【正文】 證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。理論上說(shuō),企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營(yíng)層操縱報(bào)表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對(duì)次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)依次到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性應(yīng)該各有不同。三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。其他方面的風(fēng)險(xiǎn)：資金籌措與使用、對(duì)外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。同時(shí)，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險(xiǎn)的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會(huì)環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，造成庫(kù)存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果是通過(guò)各式各樣的會(huì)計(jì)信息或其他管理信息來(lái)反映的，有時(shí)企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)信息或財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容并不能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計(jì)全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動(dòng)態(tài)的。我國(guó)的企業(yè)由于發(fā)展起步較晚，中小企業(yè)居多，且企業(yè)管理者的管理理念相對(duì)較為落后，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施并不完善，還有待提高。所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制措施互為一體，相輔相成。但是，就我國(guó)目前現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理體系起步較晚，與西方國(guó)家相比還較不完善，滯后于企業(yè)日益競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展需要，這就要求我國(guó)企業(yè)必須制定出一套適合企業(yè)日益發(fā)展需要的經(jīng)營(yíng)策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量安全，杜絕虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。目前，就我國(guó)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部管理并沒(méi)有設(shè)置專門的部門、招聘專業(yè)的人才，而是多采用外部會(huì)計(jì)咨詢的方式進(jìn)行的。風(fēng)險(xiǎn)管理它不是擺設(shè)，它是企業(yè)內(nèi)部控制的延續(xù)，是完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，是企業(yè)管理方式的一種變革。定期對(duì)員工進(jìn)行考核，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，鼓勵(lì)員工間溝通與交流，分享經(jīng)驗(yàn)。完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是我國(guó)企業(yè)當(dāng)下乃至未來(lái)必須要完成的，是時(shí)代發(fā)展的需要，是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升企業(yè)管理水平的關(guān)鍵，是企業(yè)能否在未來(lái)的時(shí)代大潮中可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。溝通是管理的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通管理就無(wú)從談起。建立有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。只有在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)專門的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理人才，才能使企業(yè)適應(yīng)未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展需求。部門間良好的溝通，可以使部門間更好的協(xié)作與配合，提高內(nèi)部工作效率，同時(shí)使企業(yè)的管理者及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況，并以此制定出合理的適于公司發(fā)展的經(jīng)營(yíng)策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。若是沒(méi)有完善的企業(yè)內(nèi)部控制措施，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就無(wú)從下手，預(yù)期的目標(biāo)更無(wú)法達(dá)成；若是不能進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，那么企業(yè)的內(nèi)部控制制度就形如虛設(shè)，毫無(wú)意義。一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，相輔相成從COSO制定的《內(nèi)部控制整合框架》和《風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》中可以看出，內(nèi)部控制由五要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者互為前提，相輔相成。為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會(huì)計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。健全內(nèi)部控制，采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費(fèi)，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到活而有序，減少了不必要的成本費(fèi)用開支，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。人力資源控制應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合企業(yè)招聘要求。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況，從實(shí)際需求出發(fā)，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴(yán)格遵循實(shí)施，才能達(dá)到控制目標(biāo)。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源看，可以劃分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起到配合作用。技術(shù)及市場(chǎng)條件的新進(jìn)展，推動(dòng)了內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)源于行為和活動(dòng)。首先，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險(xiǎn)后果有輕有重；其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)源于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)是否合理等。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財(cái)務(wù)總監(jiān)班特聘講師。熊鶴齡先生的品牌課程如下：一、沙盤課程：《運(yùn)籌帷幄》——企業(yè)戰(zhàn)略管理沙盤模擬訓(xùn)練《王者歸來(lái)》——企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策沙盤模擬訓(xùn)練《制勝之道》——企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)管理沙盤模擬訓(xùn)練《決戰(zhàn)商場(chǎng)》——高效執(zhí)行力沙盤模擬訓(xùn)練《巔峰對(duì)決》——戰(zhàn)略營(yíng)銷管理沙盤模擬訓(xùn)練《步步為贏》——區(qū)域營(yíng)銷沙盤模擬訓(xùn)練《財(cái)智之道》——非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理沙盤模擬訓(xùn)練《人來(lái)財(cái)聚》——非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓(xùn)練《合力聚變》——高效團(tuán)隊(duì)與群體決策沙盤模擬訓(xùn)練《眾志成城》——企業(yè)文化建設(shè)沙盤模擬訓(xùn)練1《因你而榮》——卓越領(lǐng)導(dǎo)力沙盤模擬訓(xùn)練1《一招鮮吃遍天》——高級(jí)項(xiàng)目管理沙盤模擬訓(xùn)練1服務(wù)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策沙盤模擬訓(xùn)練課程1連鎖業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策沙盤模擬訓(xùn)練課程1服務(wù)業(yè)非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓(xùn)練課程1連鎖業(yè)非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓(xùn)練課程二、思維課程：成功人士的七個(gè)習(xí)慣卓越領(lǐng)導(dǎo)力卓越執(zhí)行力創(chuàng)新思維與解決問(wèn)題管理決策企業(yè)科學(xué)管理：管理技術(shù)、科學(xué)和藝術(shù)三、人力資源基本課程：HR的高效管理與實(shí)施（全面人力資源管理）非人力資源經(jīng)理的人力資源管理企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理人才測(cè)評(píng)與人員選聘公司雙贏式管理培訓(xùn)企業(yè)薪酬體系設(shè)計(jì)與實(shí)戰(zhàn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系管理與未來(lái)有約：職業(yè)發(fā)展規(guī)劃與推進(jìn)團(tuán)隊(duì)建設(shè)密碼公司戰(zhàn)略會(huì)議解決方案課程優(yōu)勢(shì)：視野優(yōu)勢(shì)：有擔(dān)任北京大學(xué)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)研究院特聘教授以及國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部全國(guó)高級(jí)人才評(píng)薦中心高級(jí)咨詢顧問(wèn)的經(jīng)歷，又擁有在全球500強(qiáng)企業(yè)、大型高科技企業(yè)、大型民營(yíng)企業(yè)擔(dān)任過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的高管的經(jīng)歷，對(duì)企業(yè)管理的見解深刻、獨(dú)到。上述內(nèi)容中最為核心、也最為啟迪心靈和管理智慧的是培訓(xùn)需求的采集問(wèn)題，該項(xiàng)工作是企業(yè)規(guī)避培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)最有力的一道“防火墻”，如何科學(xué)有效的采集，請(qǐng)見現(xiàn)場(chǎng)精彩演繹。時(shí)間：每期2天第二篇：企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理主講人：熊鶴齡一、培訓(xùn)對(duì)象企業(yè)董事長(zhǎng)、其他股東、利益相關(guān)人企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)管理人員企業(yè)人力資源部培訓(xùn)專員其他致力于從事企業(yè)人力資源管理的人員二、課程目的幫助學(xué)員走出企業(yè)培訓(xùn)的誤區(qū)，理解企業(yè)培訓(xùn)的精髓和秘訣熟練掌握企業(yè)培訓(xùn)的工具、方法和技巧，成為企業(yè)培訓(xùn)的高手幫助企業(yè)管理者理性地控制企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的風(fēng)險(xiǎn)，助推企業(yè)成長(zhǎng)三、課程簡(jiǎn)介企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)能力是管理者能否成為一名優(yōu)秀管理者的關(guān)鍵能力之一。聽后頓生豁然開朗之感。誰(shuí)能做到這一點(diǎn)，誰(shuí)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理工作就會(huì)輕松自如、得心應(yīng)手、業(yè)績(jī)倍增??本課程從管理實(shí)踐出發(fā)，對(duì)當(dāng)今最行之有效的企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)體系和操作方法進(jìn)行深入淺出、生動(dòng)具體的演繹。課程內(nèi)容具體安排如下：◇ 課程啟動(dòng)