【正文】 。二是根據(jù)各行業(yè)貸款最低回報要求，建立客戶價值評價體系，指導貸款營銷和貸款定價。最后還應建立對行業(yè)、業(yè)務和產(chǎn)品回報水平的分析。另外商業(yè)銀行應建立有競爭力的經(jīng)濟資本內部市場應用體系。一是通過實施全員培訓，使商業(yè)銀行在信貸拓展、貸款定價、成本核算、改善資產(chǎn)質量等方面自覺運用經(jīng)濟資本管理知識和工具。經(jīng)濟資本管理作為商業(yè)銀行一項重要工作，涉及所有業(yè)務部門，但是目前商業(yè)銀行在業(yè)務工作中存在貫徹不到位的現(xiàn)象，在一定程度上影響了此項工作的全面順利實施。但是，在實際工作中面臨產(chǎn)品同質化和同業(yè)競爭日益加劇的情況，相關產(chǎn)品收益區(qū)間收窄，客戶拓展與維護比較艱難，但同等規(guī)模商業(yè)銀行之間卻仍然熱衷于資產(chǎn)規(guī)模和賬面利潤等單個指標之間的互相攀比，而忽視總體的經(jīng)營效益和風險管理能力的提升。經(jīng)濟資本管理與業(yè)務營銷不協(xié)調。除了以上問題，當前商業(yè)銀行在實施經(jīng)濟資本管理上也存在著難點，經(jīng)濟資本管理強化了商業(yè)銀行的資本約束意識和成本意識，使過去因具有國家信用而忽視資本充足的國有商業(yè)銀行深刻地認識到，資本是稀缺的和有機會成本的。在服務“三農(nóng)”中應特別注重加強黨的建設，要認真落實好中央八項規(guī)定，主動深入農(nóng)村了解“三農(nóng)”、熟悉“三農(nóng)”，把農(nóng)民最真實需求作為服務“三農(nóng)”的出發(fā)點。進一步深化農(nóng)村改革，完善相關法律法規(guī)，扎實推進農(nóng)村土地承包經(jīng)營權、農(nóng)村宅基地使用權、林地和海域承包經(jīng)營權的確權發(fā)證工作，著力解決制約“三農(nóng)”擔保難、融資難等瓶頸問題。在穩(wěn)步推進利率市場化進程中，有效控制農(nóng)村市場利率，在緩解農(nóng)民利息負擔過重的同時，吸引社會資金回流“三農(nóng)”；進一步下調農(nóng)村金融機構存款準備金率，適度擴大優(yōu)惠準備金率適用范圍，鼓勵大型商業(yè)銀行更好地籌措資金服務“三農(nóng)”。商業(yè)銀行在“三農(nóng)”問題上應該突出抓好外部環(huán)境培育。二是農(nóng)村企業(yè)誠信意識和農(nóng)民金融風險意識淡薄，農(nóng)村征信體系建設剛剛起步，信用管理相對滯后，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境很不盡如人意，局部還存在惡化問題。從國家層面來看，金融服務“三農(nóng)”的政策、市場和法律環(huán)境仍不夠完善。我國已步入由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉變、城鎮(zhèn)化深入推進的歷史新時期，農(nóng)村金融需求正發(fā)生顯著變化，給新時期服務“三農(nóng)”提出了更高要求和更多新期待。從大型商業(yè)銀行來看，還存在諸多不適應農(nóng)村金融現(xiàn)狀和需求變化的因素。加之農(nóng)村信用體系建設滯后，大型商業(yè)銀行與農(nóng)村客戶信息不對稱問題仍較突出，也在一定程度上加劇了“三農(nóng)”業(yè)務風險。當前商業(yè)銀行服務“三農(nóng)”存在的問題從以下來分析： 從“三農(nóng)”自身來看，風險大、成本高仍是制約大型商業(yè)銀行服務“三農(nóng)”可持續(xù)性的根本因素。三農(nóng)問題就是農(nóng)民、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的問題，要從根本上解決“三農(nóng)”問題，就離不開金融的有效支持。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中也存在著各種各樣的問題。負債管理理論是在金融創(chuàng)新中產(chǎn)生的一種銀行管理理論，認為銀行可以通過主動負債以增強其流動性。商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論的發(fā)展經(jīng)過了資產(chǎn)管理理論、負債管理理論與資產(chǎn)負債綜合管理理論三個階段。在我國，商業(yè)銀行主要包括：5家大型國有商業(yè)銀行:中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行；12家全國性股份制商業(yè)銀行:中信銀行、招商銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、渤海銀行、恒豐銀行、浙商銀行；其余還有138家城市商業(yè)銀行和約242家農(nóng)村商業(yè)銀行，外加郵政儲蓄銀行；另外，自2007年3月首家村鎮(zhèn)銀行——四川儀隴惠民村鎮(zhèn)銀行開業(yè)以來，截至2012年9月末，全國共組建村鎮(zhèn)銀行799家，其中中西部地區(qū)481家，占比60%。它是儲蓄機構而不是投資機構。只有通過企業(yè)財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。針對此種狀況，一是從企業(yè)的財會人員做起，加強培訓和進行思想政治教育，增強財會人員的監(jiān)督管理，要求會計人員持證上崗。，提高全員的素質。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，用短期籌款來調節(jié)實際現(xiàn)金余額。在改善資金結構的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。，加強財務控制。要根據(jù)財務部門提供的各項指標為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，樹立正確的投資方向。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財務管理觀念，樹立企業(yè)財務管理是企業(yè)管理核心的管理理念。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極。中小企業(yè)融資難問題在很大程度上就是因為中小企業(yè)在社會上的資信比較差，因此銀行不愿意對其提供貸款，面對此種不利的局面，企業(yè)應爭取在社會上樹立良好的形象，企業(yè)要積極和銀行建立聯(lián)系，加強雙方對彼此的了解，在貸款到期時要按期歸還貸款的本金和利息，遵守信用，為以后開展的工作奠定基礎。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業(yè)基金，這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。二、中小企業(yè)財務管理問題的解決對策（一）更新企業(yè)外部環(huán)境。第三是應收賬款的管理不嚴格，造成企業(yè)資金周轉困難。第一對現(xiàn)金的管理要求不夠嚴格，形成企業(yè)資金閑置或不足，有些企業(yè)甚至誤認為持有的現(xiàn)金越多越好，這就造成了資金閑置，增加了持有現(xiàn)金的機會成本。三是大多數(shù)的中小企業(yè)是非國有企業(yè)，在社會中的信譽比較低，使用資金不能按期歸還，所以銀行對其貸款不夠熱心。一是由企業(yè)自身的原因造成的，即企業(yè)負債過多，融資成本高，風險大，使企業(yè)的信用等級降低，資信相對較差。二是中小企業(yè)的經(jīng)營者為了避免單一的經(jīng)營風險，試圖通過多元化的投資來分散風險，然而分散投資很容易導致原有經(jīng)營項目上的運營資金周轉困難，從而導致企業(yè)資金周轉困難。投資缺乏科學性。另一方面，這些中小企業(yè)的集權現(xiàn)象比較嚴重，相對而言管理者的能力和素質比較低，思想觀念落后，造成企業(yè)的管理混亂，就使企業(yè)的財務管理在企業(yè)中很難發(fā)揮其應有的作用。第四篇：中小企業(yè)財務管理中存在問題及解決對策中小企業(yè)財務管理中存在問題及解決對策中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，但由于其自身的規(guī)模小，資本和技術落后等因素的影響，使得中小企業(yè)的財務管理存在著與自身及市場經(jīng)濟發(fā)展均不適應的情況。旅行社聯(lián)合體成員之間緊密合作，相互依存，有序競爭將成為趨勢?，F(xiàn)階段為價格而走到一起的合作還只是低層次的合作，且極易被指責為價格壟斷。隨著我國市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，旅行社間的關系也變得日益密切。旅行社在商戰(zhàn)中加強合作，由兩敗俱傷轉變?yōu)椤半p贏”就變得極為重要，這一點已經(jīng)成為業(yè)界的共識。（七）走集團化、聯(lián)合化的道路未來旅行社業(yè)的發(fā)展必然是在旅行社的集團化、規(guī)?；?、網(wǎng)絡化及眾多旅行社的相互聯(lián)合。新的《旅行社條例》規(guī)定，地接社違約造成旅游者合法權益受到損害的，組團社應當承擔相應的賠償責任，組團社做出賠償后可以向地接社追償。簽訂委托合同。當發(fā)生人身安全情形時，或旅游者在境外滯留不歸的，導游、領隊應采取的措施、報告途徑，都應寫入勞動合同或工作手冊。格式條款可以節(jié)約成本、提高效率，可以最大限度平衡旅游合同雙方當事人利益，而且可以規(guī)范目前的復雜的旅游合同關系。面對旅游業(yè)的高速發(fā)展，旅游糾紛的日益增多，合同的簽訂與否，內容的詳實與否，直接關系到游客的旅游質量，也關系到旅行社的生存。一定要與游客方簽訂詳細的旅游合同。電腦網(wǎng)絡運作將大大提高旅行社招徠客人、開拓市場的能力，能組合成“網(wǎng)絡艦隊”，以最低的成本、最高的效率、最正確的定位，保證快捷無誤地運作。旅行社要在很短的幾分鐘內就能為散居千里、萬里之外的游客提供咨詢、售票、組團、出游等服務。所以，旅行社要爭取走電腦化、網(wǎng)絡化經(jīng)營的道路，這是未來旅行社發(fā)展的趨勢。（五）實行網(wǎng)絡化、電腦化經(jīng)營21世紀是旅游業(yè)黃金時代的開始，信息技術無疑將成為旅行社和整個旅游業(yè)的發(fā)展的重要戰(zhàn)略武器。雖然說整個行業(yè)的運作體制決定了目前的導游素質上不去，但就一個旅行社來說，抓好導游人員素質還是有一定的空間的，至少可以使基本功扎實一點。而導游的收入直接和旅行社的利潤息息相關，旅行社的利潤又是從客人那兒賺取到，而客人總是想以最低的價格獲得最好和服務，在保證不違約的情況下，旅行社做的再好，要是價格高也是沒有競爭力的。要提高導游隊伍的綜合素質。要對員工進行危機教育，要想使旅行社不發(fā)生危機是不可能的，關鍵的問題是如何預防危機，這就需要旅行社全體員工居安思危，有備無患，采取積極的預防措施，防患于未然。另一方面體現(xiàn)**縣的旅游形象，帶來良好的社會效益。（四）提高旅行社整體素質旅行社人員自身素質的高低是旅游行業(yè)興衰的寫真。旅行社在市場上的質量等級形象，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，是企業(yè)擴大客源、提高效益的源泉。因為消費者已經(jīng)把品牌和服務掛上鉤，只要服務好，對價格的敏感度有所降低。提高服務質量的關鍵之一在于服務質量的標準化，雖然服務質量很難像有形產(chǎn)品那樣獲得檢驗，但管理是否規(guī)范也能反映該旅行社的服務是否到位。（三）完善旅行社經(jīng)營管理制度，找準定位，然后按標準進行規(guī)范化管理，嚴格執(zhí)行旅游服務質量標準，注重企業(yè)品牌。要利用各種機會把企業(yè)形象宣傳出去，近年來，**縣旅行社大多不愿意參加旅交會等活動，抱著無所謂的態(tài)度，其實，營銷要從全方位、多角度地推銷自己，目光要放得長遠。要以產(chǎn)品的新賣點與切入點領先于市場,形成自己的品牌優(yōu)勢,擁有較高的顧客品牌忠誠度,使旅行社產(chǎn)品具有長遠的生命力。筆者認為可以從以下幾方面著手：（一）注重產(chǎn)品種類與深度開發(fā)要從深層次挖掘旅行社產(chǎn)品的潛力,并推出富有特色的服務。三、新形勢下旅行社應著力關注的問題及對策。（七）經(jīng)營方式比較保守，沒有充分利用網(wǎng)絡的力量目前**縣有的旅行社仍固守著一部傳真、兩部電話在做生意，仍然在翻著商情廣告，發(fā)著傳真報價，還沒有完全意識到網(wǎng)絡對旅行社所產(chǎn)生的巨大影響，雖然也配備了電腦，但對獨立域名重視不夠，有的旅行社還依托別的網(wǎng)站在搞宣傳，沒有自己的獨立域名。今年，旅行社品質評定工作已經(jīng)開始，但是目前**縣的旅行社還只有一家在著手創(chuàng)建三星級旅行社，其他旅行社對品質評定似乎還不感興趣，或者說不夠重視，還沒有意識到品牌對企業(yè)經(jīng)營的重要性。如今年8月份，**縣某旅行社組織了一批散客赴寧波鳳凰山樂園游覽，車到途中，天降暴雨，樂園無法開放，因為沒有詳細的合同，游客的要求層出不窮，有要退全款的，有要退款并安排免費用餐的，有要求住在寧波，第二天再玩的，因為無法達成協(xié)議，爭執(zhí)中游客還將導游打了。根據(jù)筆者的調查，**縣旅行社的合同簽訂還不夠完善，有的在簽訂，有的就偷懶不簽了，有的是按省旅游局推薦的規(guī)范格式合同，有的是外地參考來再制作的合同。在人事機制上也不完善，不能科學合理地安排工作，工作效率因而受到限制，無法保持良好的服務品質。（六）旅行社內部經(jīng)營管理不夠規(guī)范，沒有品牌意識，風險意識不夠強**縣旅行社有的已經(jīng)建立各項規(guī)章制度，合理地配置企業(yè)資源，內部管理水平尚可，也注意激勵企業(yè)各級從業(yè)人員。2006年，**，入境游客年年增長，而高層次、高學歷導游、外語導游并沒有得到相應的增加。待遇低、要求高、聲譽差，使得更多導游不愿意長期留在這個崗位，所以**縣高素質的導游并不多。（五）旅行社人才儲備不足由于目前旅行社行業(yè)均處于一個較低的盈利水平，這也在客觀上使得旅行社竭盡全力減少成本，降低開支。競爭力小的另一個原因就是稅收問題，這個問題作為我們行業(yè)管理部門也呼吁過好幾次，現(xiàn)在**縣旅行社的營業(yè)稅還是12%，而周邊其他縣市，還基本停留在6%。有人說，旅游行業(yè)中新線路的設計其實就是給別人做嫁衣，對于一個小的旅行社，抄襲也是無奈之舉