5農村信用社財務風險防范及對策(參考版)
2024-09-11 19:42本頁面
【正文】 。事后檢查只是放馬后炮，問題已經發(fā)生或損失已造成，這時的檢查整改是秋后算賬，只能起到前車之鑒的作用了。事前檢查更能及時發(fā)現問題，把問題消除于萌芽狀態(tài)，真正起到防范于未然的作用。 加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查，及時降低財務風險。即。必要時開展對信用社的領導人實行經濟責任審計。 要制定一套行之有效的內部稽核準則，如稽核工作準則，稽核人員行為準則、內部稽核報告準則等。將農村信用社中的業(yè)務素質較高的并具備內審資格的業(yè) 務骨干充實稽核隊伍中來，履行稽核內審計職能。對不堅持內控制度或違規(guī)操作者，予以處罰，情節(jié)嚴重的，追究黨紀政紀直至刑事責任。應建立和完善財務人員的激勵機制，對財務人員在履行義務的同時，負予相的應職責權利。按照行為管理科學的原理，采取激勵與處罰相結 合的辦法，發(fā)揮每一個人的管理潛能。同時應積極配合公安、紀檢等部門加強對金融詐騙，擾亂結算秩序等各種金融犯罪行為的防范和打擊力度。實行行權、錢、賬分管，印押證分管，用嚴密的制度和操作規(guī)程構筑防線，預防重大經濟案件的發(fā)生。 明確重點崗位的責任、權限和操作規(guī)程。涉及到時協作工作的部分也要明確協作的范圍和權限。按照職責分工原則，對每一崗位和每一個環(huán)節(jié)進行重點研究，針對各崗位的特點和業(yè)務流程制定相應的制約措施。 明確內控制度管理責任。內控制度建設的制定要依據《中華人民共和國會計法》、 第 10 頁 共 13 頁 財政部《會計基礎工作規(guī)范》、中國人民銀行印發(fā)的《農村信用社基本制度》、中國人民銀行國家稅務總局聯合制發(fā)的《農村信用全作社財務管理實施辦法》等法律規(guī)章進行修訂，并結合新開展的業(yè)務和過去存在的薄弱環(huán)節(jié) 制定出實施細則。必要時配備專兼職內審人員進行事后監(jiān)督 （三）完善 規(guī)章制度，有效防范操作風險 當前，農村信用社要根據自身的實際情況，進一步加強內控制度建設。即事前監(jiān)督 —— 受理業(yè)務時，臨柜人員要對業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)的完整性及數據的準確性進行復核；事中監(jiān)督是對會計事項處理過程中的憑證賬表內容和數據進行復核，重大事項由財務主管進行復核。崗位變動都必須辦理交接手續(xù)，明確責任時限。財務處理實行崗位分工，不得一人兼崗或獨立操作完成多項操作程序，更不得超越權限處理會計事項 。即確定聯社財務科長為轄區(qū)信用社的財務主管、經理事會表決通過后由經營班子任免， 第 9 頁 共 13 頁 各基層信用社設立主辦財務，由聯社委派，從組織上確保財務主管工作的獨立性。崗位責任制就是按照職能分工的原則明確各個崗位的職責。通過培育一支事業(yè)心強、公正清廉、業(yè)務精通、紀律嚴明、作風優(yōu)良、團結協作、充滿生機與活力，富有戰(zhàn)斗力的財務人員隊伍。不僅要學習與財務崗位相關的專業(yè)知識，而且要有選擇地學習其他崗位的知識，實現 “ 技能儲備 ” 。中國共產黨在 “ 十六大 ” 報告中明確提出要 “ 形成全民學習、終身學習 ” 的學習意識。通過崗前培訓、在崗培訓、集中學習、輔導和自學相結合等多種形式，提高理論水平與業(yè)務技能。具有良好職業(yè)道德的人，能確保金融工作正常、有序 第 8 頁 共 13 頁 地開展，從而降低財務風險。只有這樣，才能確 保財務工作的公正性和公允性，才不至于誘發(fā)不良后果。財務工作人員要自覺增強法紀意識、
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