5農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險防范及對策-文庫吧
2025-08-28 19:42 本頁面
【正文】 上，加之新制度在制定時很難考慮周全，有時甚至就沒有相關(guān)制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過程中面臨著較大風(fēng)險。 原有內(nèi)控制度不適新的應(yīng)電算化管理。電算化的實施，會計業(yè)務(wù)處理上已基本脫離了原始的手工操作時代，在進行微機操作人員的監(jiān)督方面 ，還沒有形成一整套完整的統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，沒有形成與之相配套的有效監(jiān)督控制系統(tǒng)，如果有人一旦利用微機作案，勢必造成事件時有發(fā)生。 財務(wù)核算存在的問題較多 一是有章不循，不按規(guī)定程序操作。有的信用社為追求完成上級規(guī)定的評比目標(biāo)，應(yīng)付上級檢查考核，追逐個人和小團體利益而弄虛作假。常用的手段是制造假憑證、做假帳、編制假報表，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真，使會計資料的真實性、準確性、完整性、合 第 4 頁 共 13 頁 規(guī)合法性無法得到保證。 二是會計核算隨意性大，有的信用社無視《商業(yè)銀行法》等財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)會計制度的 規(guī)定，為逃避上級信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負債比例管理，利用同會計類科目或過渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營，使信用社的資產(chǎn)不真實。 三是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒有得到有效分離。一方面是信用社人員編制少，人員分工不能有效細化；另一該分離的職務(wù)沒有得到有效分離。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進出憑證不換人復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn) “ 一手清 ” 現(xiàn)象，財務(wù)崗位長期不輪換，重要的個人崗位權(quán)利行沒受到限制，時間長了難免不出問題。 四是賬務(wù)混亂，核算差錯頻率高，總賬明細賬不符，以致達不到 “ 六相符 ” 的要求，造成金融案件多發(fā)。 五、未經(jīng)上級授權(quán)隨意修改計算機數(shù)據(jù)庫文件和增加系統(tǒng)其它接口農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險防范及對策第 2 頁 ，對于錯帳沖正、暫收暫付款項掛賬、計息積數(shù)調(diào)整等重大財務(wù)事項沒有堅持財務(wù)主管審核制度。 六、對外來憑證審查不嚴。特別是對憑證填寫要素不全，不合格憑證審查不嚴，尤其少數(shù)不法分子偽造憑證，采取內(nèi)外勾結(jié)、詐騙、套取、貪污、挪用等手段侵占信用社資金的作證不能有效分辯。 第 5 頁 共 13 頁 七、電算化核算存在問題。主要是不按規(guī)定權(quán)限進行會計業(yè)務(wù)處理，存在操作規(guī)程和 代碼口令不保密，相互越權(quán)操作、相互串崗現(xiàn)象。更有甚者，不設(shè)操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進入操作竊取或修改財務(wù)數(shù)據(jù)。 八、賬外設(shè)賬。有的信用社為了小團體利益搞違規(guī)經(jīng)營，資金體外循環(huán)。有的賬外設(shè)賬，逃避監(jiān)督檢查。 聯(lián)行和重要憑證管理上存在漏洞 一是在聯(lián)行印、押、證管理上不嚴格實行 “ 三分管 ” 制度，聯(lián)行密押知押面超過控制人數(shù)，存在 “ 一手清 ” 的時候。聯(lián)行密押的編制未經(jīng)復(fù)核雙人把關(guān)，聯(lián)行查詢查復(fù)未能做到 “ 有疑必查，有查必復(fù) ” ，聯(lián)行未達賬項沒有及時查清。 二是重要空白 憑證管理不嚴，使用違規(guī)。有的將行空白儲蓄單加蓋業(yè)務(wù)公章后，交給外勤人員組織存款，也有不謹將存單丟失的，有的出售轉(zhuǎn)賬支票時，未在轉(zhuǎn)賬支票上填寫付款單位的賬號及開戶行名，使同行的轉(zhuǎn)賬支票失去控制。 發(fā)展新業(yè)務(wù)新技術(shù)方面潛伏隱患 一是在拓展新業(yè)務(wù)方面存在的問題。近年來，農(nóng)村信用社已將發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟效益的一個重
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