5農(nóng)村信用社財務風險防范及對策-wenkub.com
2024-09-11 19:42 本頁面
【正文】 參考文獻： 《基礎財務學》陳 麗虹羅小明吳清泉編著重慶出版社 20xx年 8 月 《財務制度設計》李殿富主編中央廣播電視大學出版社20xx 年 5 月 《高級財務管理》張廷波主編中央廣播電視大學出版社20xx 年 7 月 《人力資源管理》蕭鳴政主編中央廣播電視大學出版社20xx 年 10 月 《農(nóng)村信用社財務出納基本制度》 XX 市農(nóng)金政辦編印 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制與稽核》將建華編著北京大學出版社20xx 年 8 月 《農(nóng)村信用社財務風險防范及對策》來源于文秘 114 網(wǎng)，歡 第 13 頁 共 13 頁 迎閱讀農(nóng)村信用社財務風 險防范及對策。從某種意義講，事前事中檢查比事后檢查更為重要。 改進稽核方式，實現(xiàn) “ 三個轉(zhuǎn)變 ” 。在方法上可由聯(lián)社派駐基層信用社，工作上直接對聯(lián)社負責，從管理體制上割斷其與被查單位的利害關系，使其真正處于相對獨立的地位。對優(yōu)秀財務和管理人員授予榮譽稱號，進行物質(zhì)的和精神獎勵，包括晉升工資，組織外出考察，旅游或渡假等。 第 11 頁 共 13 頁 完善持證上崗、激勵、約束機制。對進出憑證的臨柜審核、重要空白憑證和有價單證的安全保管和使用，聯(lián)行對賬的辦理查詢查復等工作專人負責，嚴格執(zhí)行不相容職務不能相原則。即各崗位的任務、職責權限、操作規(guī)程具體分解到各個部門、柜組，崗位，并實到具體經(jīng)辦人員。如對票據(jù)、空憑證等管理，各崗位職責，重點對儲蓄、記賬、出納、復核、綜合、聯(lián)社崗的操作規(guī)程進行重點完善。事后監(jiān)督是對已經(jīng)處理過的財務賬務實行再核對，對重要業(yè)務的處理過程進行重點監(jiān)督。 對業(yè)務用章、密押、空白憑證等財會計事項處理進行有效監(jiān)督，實行專人分管。金融企業(yè)會計機構要按照不相容兼的要求職務不能相間的原則進行合理分工，使每一工作有專人負責，并有自己明確的職責，是內(nèi)部控制客觀要求。要勤于學習，善于思考，更新知識，提高分析問題和解決問題的能力，提自身的綜合素質(zhì)。當今世界已進入知識經(jīng)濟和信息時代，要在日趨激烈的競爭中求得生存和發(fā)展，尤其需要學習新知識和 新技能。學習、教育、能提高使財務人員的思想素質(zhì)，樹立起正確人生觀和價值觀，增強事業(yè)心和責任感。要以廉潔自律、堅持原則、客觀公正、愛崗敬業(yè)、誠實守信、參與管理、提高技能、強化服務為主要內(nèi)容會計職業(yè)道德建設。金融風險存在于每一筆財務業(yè)務中，財務部門和會計人員對此要有足夠的認識，做好財務工作，本身就是防范風險的最佳體現(xiàn)。 三是在基本戶管理上仍存在問題。 一是存在操作風險。如目前信用社驗印主要還是用肉眼，有的偽造印鑒驗不出來。近年來，農(nóng)村信用社已將發(fā)展中間業(yè)務作為提高經(jīng)濟效益的一個重要途徑，但由于受多種因素的影響，有的中間業(yè)務的財務工作未納入財務管理。聯(lián)行密押的編制未經(jīng)復核雙人把關，聯(lián)行查詢查復未能做到 “ 有疑必查，有查必復 ” ，聯(lián)行未達賬項沒有及時查清。 八、賬外設賬。特別是對憑證填寫要素不全，不合格憑證審查不嚴，尤其少數(shù)不法分子偽造憑證，采取內(nèi)外勾結、詐騙、套取、貪污、挪用等手段侵占信用社資金的作證不能有效分辯。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進出憑證不換人復核
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