5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對策(已修改)
2025-09-06 19:42 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 13 頁 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對策 文章標(biāo)題：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對策 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對策 農(nóng)村信用社是經(jīng)營貨幣這一特殊商品高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，自 1951年誕生以來，堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的辦社宗旨，在支農(nóng)中不斷發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融的主力軍，是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。 隨著農(nóng)村金融改革的逐步深化，部分農(nóng)村信用社根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國發(fā)〔 20xx〕15 號）精神，選擇 “ 以縣（市）為單位將信用社 XX 縣區(qū)（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人，實(shí)行縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人。由于新體制剛開始運(yùn)行，一些基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)了相對弱化的現(xiàn)象，試運(yùn)行中暴露出會(huì)計(jì)管理上的不足。而會(huì)計(jì)管理上的漏洞，案件、事故時(shí)有發(fā)生，給信用社造成資金損失，帶來不良影響。本文擬村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范問題進(jìn)行探討。 一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患 就目前而言、農(nóng) 村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患主要表現(xiàn)在以下 6個(gè)方面： （一）財(cái)務(wù)管理人員思想素質(zhì)不夠高 認(rèn)識存在偏差，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。近年來，農(nóng)村信用社已將發(fā)展代理保險(xiǎn)、代理收費(fèi)等為內(nèi)容的中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效 第 2 頁 共 13 頁 益的一個(gè)重要途徑。但由于新的業(yè)務(wù)開展，一方面增大了業(yè)務(wù)工作量，另一方面沒有建立健全相應(yīng)的內(nèi)控制度作保證，也沒有從思想上樹立起應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。有的麻痹大意，管理責(zé)任不到位，存在實(shí)際工作中的管理松懈。內(nèi)控制度松弛，造成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算有章不循，職責(zé)不明，沒有嚴(yán)格規(guī)范化進(jìn)行操作，業(yè)務(wù)處理隨意性大。主要 表現(xiàn)為自行串崗作業(yè)，自動(dòng)變更帳務(wù)處理先后秩序，在原始憑證填寫和記賬時(shí)不按照規(guī)定進(jìn)行書寫、記載、以及錯(cuò)賬沖正等方面都存一些問題。承擔(dān)了中間業(yè)務(wù)必然承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如果一旦卷入民事糾紛的訴訟案件，勢必形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。一些操作人員對內(nèi)控制度不理解，在具體執(zhí)行中忽視關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，削弱這些控制程序應(yīng)有的作用。如在處理日常業(yè)務(wù)時(shí)不嚴(yán)格審核憑證，甚至受理了無效憑證。加之會(huì)計(jì)電算化程度的提高，大量的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需要通過微機(jī)處理，而微機(jī)操作員級別代號沒有嚴(yán)格控 制，出現(xiàn)記帳復(fù)核串崗作業(yè)，代號相互串用等情況。 財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性較大，新上的人員對專業(yè)技能不熟悉。有的信用社領(lǐng)導(dǎo)把財(cái)務(wù)部門當(dāng)作培養(yǎng)業(yè)務(wù)人才，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的基地，不少業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，政治素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員相繼被調(diào)到其它部門工作，又將未接受過財(cái)務(wù)教育教訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)基本知識、基本技能的人員安排的財(cái)務(wù)崗位上。由于骨干人員調(diào)動(dòng)頻繁，人員 第 3 頁 共 13 頁 素質(zhì)參差不齊，接任者很難在短時(shí)間內(nèi)熟悉信用社業(yè)務(wù)。加之信用社存在著 “ 師傅帶徒弟 ” 的知識傳授方式，使得新財(cái)務(wù)人員對老財(cái)務(wù)人員形成一種盲目信任，使內(nèi)控制度失效而增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （二）內(nèi)控制度本身不完善 內(nèi)制度在設(shè)計(jì)上不科學(xué)、不完善。有的存在控制目標(biāo)不明確，組織分工體系不明確，業(yè)務(wù)流程規(guī)定得不細(xì)，不便于貫徹執(zhí)行。有的規(guī)章制度只是一些粗略的條文規(guī)定，不利于財(cái)務(wù)人員上崗操作，特別是在新業(yè)務(wù)的開展方面，內(nèi)控制度建設(shè)目前未跟
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