5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策-wenkub
2024-09-11 19 本頁(yè)面
【正文】 ，辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn) “ 一手清 ” 現(xiàn)象，財(cái)務(wù)崗位長(zhǎng)期不輪換，重要的個(gè)人崗位權(quán)利行沒受到限制，時(shí)間長(zhǎng)了難免不出問題。常用的手段是制造假憑證、做假帳、編制假報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合 第 4 頁(yè) 共 13 頁(yè) 規(guī)合法性無法得到保證。 原有內(nèi)控制度不適新的應(yīng)電算化管理。加之信用社存在著 “ 師傅帶徒弟 ” 的知識(shí)傳授方式，使得新財(cái)務(wù)人員對(duì)老財(cái)務(wù)人員形成一種盲目信任，使內(nèi)控制度失效而增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加之會(huì)計(jì)電算化程度的提高，大量的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需要通過微機(jī)處理，而微機(jī)操作員級(jí)別代號(hào)沒有嚴(yán)格控 制，出現(xiàn)記帳復(fù)核串崗作業(yè)，代號(hào)相互串用等情況。承擔(dān)了中間業(yè)務(wù)必然承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如果一旦卷入民事糾紛的訴訟案件，勢(shì)必形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但由于新的業(yè)務(wù)開展，一方面增大了業(yè)務(wù)工作量，另一方面沒有建立健全相應(yīng)的內(nèi)控制度作保證，也沒有從思想上樹立起應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。而會(huì)計(jì)管理上的漏洞，案件、事故時(shí)有發(fā)生，給信用社造成資金損失，帶來不良影響。 第 1 頁(yè) 共 13 頁(yè) 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策 文章標(biāo)題：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策 農(nóng)村信用社是經(jīng)營(yíng)貨幣這一特殊商品高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，自 1951年誕生以來，堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的辦社宗旨，在支農(nóng)中不斷發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融的主力軍，是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。本文擬村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范問題進(jìn)行探討。有的麻痹大意，管理責(zé)任不到位，存在實(shí)際工作中的管理松懈。 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。 財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性較大，新上的人員對(duì)專業(yè)技能不熟悉。 （二）內(nèi)控制度本身不完善 內(nèi)制度在設(shè)計(jì)上不科學(xué)、不完善。電算化的實(shí)施，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上已基本脫離了原始的手工操作時(shí)代，在進(jìn)行微機(jī)操作人員的監(jiān)督方面 ，還沒有形成一整套完整的統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，沒有形成與之相配套的有效監(jiān)督控制系統(tǒng)，如果有人一旦利用微機(jī)作案，勢(shì)必造成事件時(shí)有發(fā)生。 二是會(huì)計(jì)核算隨意性大，有的信用社無視《商業(yè)銀行法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的 規(guī)定，為逃避上級(jí)信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負(fù)債比例管理，利用同會(huì)計(jì)類科目或過渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營(yíng)，使信用社的資產(chǎn)不真實(shí)。 四是賬務(wù)混亂，核算差錯(cuò)頻率高，總賬明細(xì)賬不符，以致達(dá)不到 “ 六相符 ” 的要求，造成金融案件多發(fā)。 第 5 頁(yè) 共 13 頁(yè) 七、電算化核算存在問題。有的信用社為了小團(tuán)體利益搞違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金體外循環(huán)。 二是重要空白 憑證管理不嚴(yán)，使用違規(guī)。財(cái)務(wù)處理僅限于賬平表對(duì)賬，基本制度的執(zhí)行無人檢查指導(dǎo)，加之配套措施未能跟上，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。又如票據(jù)簽押、印記等采用技術(shù)手段也比較落后，而犯罪分子作案手段卻越來越高，有的電子刻章偽造出的印鑒與真實(shí)印鑒可以假亂真，很難識(shí)別。如他行票據(jù)能否及時(shí)提出，代理他行票據(jù)解付是否截留， 票據(jù)背書是否符合規(guī)定，多次轉(zhuǎn)讓背書是否連續(xù)等均存在問題。有的信用社賬戶管理意識(shí)不強(qiáng)，很少向人民銀行申報(bào)開戶，放松了管理，有的大開 “ 綠燈 ” ，盲目申報(bào)，賬戶管理混亂。財(cái)務(wù)管理部門要樹立足夠的信心，改變過去那種 “
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