5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策-文庫吧資料
2024-09-11 19:42本頁面
【正文】 廉政意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，知道什么是有所為，有所不為。要組織對(duì)相關(guān)金融知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，尤其要加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)理解和掌握。財(cái)務(wù)管理部門要樹立足夠的信心，改變過去那種 “ 重財(cái)務(wù)、輕基礎(chǔ)、重結(jié)算，輕核算 ” 的片面認(rèn)識(shí)，把增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作來常抓不懈，自覺糾正財(cái)務(wù)管理 中存在的偏差。 二、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策 （一）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力 提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性。有的信用社賬戶管理意識(shí)不強(qiáng)，很少向人民銀行申報(bào)開戶，放松了管理，有的大開 “ 綠燈 ” ，盲目申報(bào)，賬戶管理混亂。有的農(nóng)村信用社為追求經(jīng)濟(jì)效益，不惜違反政策，允許一般戶取現(xiàn)，或利用一般戶轉(zhuǎn)移政策性存款，利用一般戶套取主戶行資金等，這些都給圖謀不軌的人開了方便之門。如他行票據(jù)能否及時(shí)提出，代理他行票據(jù)解付是否截留， 票據(jù)背書是否符合規(guī)定，多次轉(zhuǎn)讓背書是否連續(xù)等均存在問題。 支付結(jié)算及事后監(jiān)督存在不足。又如票據(jù)簽押、印記等采用技術(shù)手段也比較落后，而犯罪分子作案手段卻越來越高，有的電子刻章偽造出的印鑒與真實(shí)印鑒可以假亂真，很難識(shí)別。目前信用社電算化水平有了較大提高，但財(cái)務(wù)技術(shù)手段仍處于一個(gè)較低水平，不能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)處理僅限于賬平表對(duì)賬，基本制度的執(zhí)行無人檢查指導(dǎo)，加之配套措施未能跟上，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。 發(fā)展新業(yè)務(wù)新技術(shù)方面潛伏隱患 一是在拓展新業(yè)務(wù)方面存在的問題。 二是重要空白 憑證管理不嚴(yán)，使用違規(guī)。 聯(lián)行和重要憑證管理上存在漏洞 一是在聯(lián)行印、押、證管理上不嚴(yán)格實(shí)行 “ 三分管 ” 制度，聯(lián)行密押知押面超過控制人數(shù)，存在 “ 一手清 ” 的時(shí)候。有的信用社為了小團(tuán)體利益搞違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金體外循環(huán)。更有甚者，不設(shè)操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進(jìn)入操作竊取或修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 第 5 頁 共 13 頁 七、電算化核算存在問題。 六、對(duì)外來憑證審查不嚴(yán)。 四是賬務(wù)混亂，核算差錯(cuò)頻率高，總賬明細(xì)賬不符，以致達(dá)不到 “ 六相符 ” 的要求，造成金融案件多發(fā)。一方面是信用社人員編制少，人員分工不能有效細(xì)化；另一該分離的職務(wù)沒有得到有效分離。 二是會(huì)計(jì)核算隨意性大，有的信用社無視《商業(yè)銀行法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的 規(guī)定，為逃避上級(jí)信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負(fù)債比例管理，利用同會(huì)計(jì)類科目或過渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營(yíng)，使信用社的資產(chǎn)不真實(shí)。有的信用社為追求完成上級(jí)規(guī)定的評(píng)比目標(biāo)，應(yīng)付上級(jí)檢查考核，追逐個(gè)人和小團(tuán)體利益而弄虛作假。電算化的實(shí)施，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上已基本脫離了原始的手工操作時(shí)代，在進(jìn)行微機(jī)操作人員的監(jiān)督方面 ，還沒有形成一整套完整的統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，沒有形成與之相配套的有效監(jiān)督控制系統(tǒng)，如果有人一旦利用微機(jī)作案，勢(shì)必造成事件時(shí)有發(fā)生。有的規(guī)章制度只是一些粗略的條文規(guī)定，不利于財(cái)務(wù)人員上崗操作，特別是在新業(yè)務(wù)的開展方面，內(nèi)控制度建設(shè)目前未跟上，加之新制度在制定時(shí)很難考慮周全，有時(shí)甚至就沒有相關(guān)制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過程中面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。 （二）內(nèi)控制度本身不完善 內(nèi)制度在設(shè)計(jì)上不科學(xué)、
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