【正文】 嚴(yán)禁無(wú)票報(bào)銷 。 無(wú)法取得正式發(fā)票的費(fèi)用支出一律不予報(bào)銷。如到期仍未報(bào)銷或歸還的，處以全國(guó)通報(bào)批評(píng)一次，并扣罰 2分，此后 3個(gè)月內(nèi)禁止該人再借款；如有特殊情況，借款時(shí)間需要超過(guò) 1個(gè)月的，需要在借款時(shí)附上書面說(shuō)明，并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。 ： 工作需要，嚴(yán)禁個(gè)人需要借款； ：預(yù)借差旅費(fèi)的，為出差回來(lái)后的 3日內(nèi)；因培訓(xùn)、購(gòu)書或辦理案件等需要借款的，為取得相關(guān)發(fā)票的 3日內(nèi)。 若因特殊情況，如參加培訓(xùn)、辦理案件等需要直接從住地去相關(guān)地點(diǎn)的，應(yīng)由所在中心總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人在 市內(nèi)交通車費(fèi)明細(xì)單上簽字確認(rèn)。 市內(nèi)交通費(fèi)原則上只報(bào)銷晚上九點(diǎn)以后的加班交通費(fèi)。 ， 從轉(zhuǎn) 正當(dāng)月起報(bào)銷，但必須附經(jīng)行政中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽批的書面申請(qǐng)。并根據(jù)各分部費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況對(duì)分部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。 I費(fèi)用審核不嚴(yán)導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷不真實(shí)，費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確，并給 公司造成損失的，除追回?fù)p失外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予“書面指導(dǎo)”的處分。 ，經(jīng)分部總經(jīng)理審核，總部資金管理部審核、總部財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理審批后，做為各分部門店借支備用金的依據(jù)。具體由各地區(qū)依情況自定。 各分部財(cái)務(wù)部依照此規(guī)定，按門店測(cè)算備用金（原則為 7天的零星開(kāi)支） 報(bào)總部財(cái)務(wù)部。分部總經(jīng)理應(yīng)對(duì)核批的超計(jì)劃支出負(fù)責(zé)。 ，其它所有支出都集中在分部辦理。經(jīng)過(guò)審批的現(xiàn) 金采購(gòu)，可從當(dāng)日的銷貨款中坐支，但必須在當(dāng)日的交款清單中注明。 ：零星購(gòu)置的物料消耗品（每月不超過(guò) 200元），包括：辦公用品、修理材料、電工電料等；臨時(shí)調(diào)貨運(yùn)費(fèi)；職工市內(nèi)交通費(fèi)；加班餐費(fèi)等。門店每周集中到財(cái)務(wù)部報(bào)銷一次，報(bào)銷時(shí)按公司規(guī)定的報(bào)銷程序辦理。 門店支出管理 門店發(fā)生的各種支出采取定額備用金制度進(jìn)行控 制，由分部財(cái)務(wù)部根據(jù)門店的月度費(fèi)用計(jì)劃，按周核定費(fèi)用備用金，由財(cái)務(wù)部一次核撥下發(fā)。各分部根據(jù)明細(xì)清單與實(shí)收的各項(xiàng)資產(chǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按上述要求進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 為核算 ERP項(xiàng)目的全部成本，要求各分部建立 ERP費(fèi)用臺(tái)帳進(jìn)行輔助核算。 通訊線路（ DDN、 FR、 ISDN）月租費(fèi)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不得資本化。 軟件（含金力、新中大、 Sybase數(shù)據(jù)庫(kù)）及實(shí)施費(fèi)用（含差旅費(fèi)）、通訊線路申請(qǐng)費(fèi)（一次性）作為無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)”科目核算，按 10年進(jìn)行攤銷。 ，不管廠家先向我公司支付其展臺(tái)制作費(fèi)用或公司先墊付后收取等形式，由于公司實(shí)質(zhì)上取得了對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)的控制權(quán)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及新會(huì)計(jì)制度的規(guī)定：應(yīng)按自有資產(chǎn)進(jìn)行管理，并且原則上要求制作方提供增值稅專用發(fā)票，收到的展臺(tái)作為低值易耗品進(jìn)行管理。 展臺(tái)制作費(fèi)用由廠家按我公司要求自行制作并且直接向制作方支付的，我公司不做賬務(wù)處理，應(yīng)以輔助登 記形式予以記錄（財(cái)務(wù)部）并進(jìn)行實(shí)物管理（總務(wù)部）。收回時(shí)，沖減本科目。財(cái)務(wù)部經(jīng)理要親自監(jiān)督，凡是不堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)加處罰。 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 19/23 附件數(shù) 8 個(gè) 支付展臺(tái)制作費(fèi)統(tǒng)一在分部財(cái)務(wù)部辦理，須按公司費(fèi)用審批報(bào)銷的程序進(jìn)行審批。 制作展臺(tái)，應(yīng)向總部行政部報(bào)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)行政副總審批。 ，必須將設(shè)計(jì)圖紙傳給總部主管業(yè)務(wù)部長(zhǎng)簽批。 促銷費(fèi)做為公司給予員工的促銷獎(jiǎng)勵(lì)，分部各級(jí)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按時(shí)審核審批發(fā)放，不準(zhǔn)擅自挪用，如墊付門店日常開(kāi)支（水電費(fèi)、電話費(fèi)、飲水費(fèi)、 POP費(fèi)、飯費(fèi)）等。 營(yíng)業(yè)員促銷費(fèi)每月與員工工資獎(jiǎng)金一并計(jì)入員工個(gè)人獎(jiǎng)金的核發(fā)部分，統(tǒng)一納稅，在發(fā)放工資時(shí)統(tǒng)一在工資卡中扣除。 促銷費(fèi)的核發(fā)方式： ，上個(gè)月的 26日至本月 10日和本月 10日至 25日各為一個(gè)計(jì)算周期，財(cái)務(wù)部應(yīng)在到期后 4天內(nèi)計(jì)算完畢。 D門店經(jīng)理填制借款單附經(jīng)審批后的促銷費(fèi)核發(fā)明細(xì)單，到門店財(cái)務(wù)室領(lǐng)取現(xiàn)金。 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 18/23 附件數(shù) 8 個(gè) B 分部總經(jīng)理根據(jù)門店經(jīng)理、副經(jīng)理、各組主任共同評(píng)定的銷售人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行綜合調(diào)控，調(diào)控比例為該分部促銷費(fèi)總額的 20%，調(diào)控部分可以根據(jù)門店二線員工的工作表現(xiàn)適當(dāng)進(jìn)行調(diào)配。 聞發(fā)布會(huì)、記者招待會(huì)或其它新聞活動(dòng)前，憑總部批準(zhǔn)后的活動(dòng)方案，分部廣宣部經(jīng)理將記者名單和每人相應(yīng)費(fèi)用金額列表交分部財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提前將記者勞務(wù)費(fèi)封在信封中； 、記者招待會(huì)或其它新聞活動(dòng)前，憑總部批準(zhǔn)后的活動(dòng)方案，分部廣宣部經(jīng)理將記者名單和每人相應(yīng)費(fèi)用金額列表交分部財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提前將記者勞務(wù)費(fèi)封在信封中； 現(xiàn)場(chǎng)未到的記者，如提前打招呼可以發(fā)稿，可由廣宣部經(jīng)理代領(lǐng)事后轉(zhuǎn)交； ，廣宣部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交已發(fā)放勞務(wù)費(fèi)名單，包括記者 姓名，勞務(wù)費(fèi)金額，由廣宣部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽名確認(rèn)，并作為廣宣部報(bào)銷勞務(wù)費(fèi)的憑證； 活動(dòng)結(jié)束 15日內(nèi)，廣宣部填寫新聞宣傳活動(dòng)總結(jié)表一式兩份，一份上交總部企劃部，一份留存?zhèn)洳?. （包括促銷員）獎(jiǎng)金的組成部分，員工各項(xiàng)獎(jiǎng)金的核發(fā)統(tǒng)一納入公司獎(jiǎng)金管理體系。 20 日將本月發(fā)生金額做成匯總明細(xì)表，與財(cái)務(wù)核對(duì)一致并簽字確認(rèn)后報(bào)至總部銷售中心企劃部，經(jīng)銷售中心和財(cái)務(wù)中心會(huì)簽后，返回各地分部財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門由專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)或其它有代開(kāi)發(fā)票資格的部門開(kāi)具正式發(fā)票，各分部財(cái)務(wù)在月末按發(fā)票所列費(fèi)用項(xiàng)目一次計(jì)入“管理費(fèi)用 —— **費(fèi)用”項(xiàng)下。 G處理公司負(fù)面報(bào)道所產(chǎn)生的費(fèi)用。 E 分部與當(dāng)?shù)孛襟w聯(lián)合開(kāi)展的新聞宣傳活動(dòng)（硬性廣告、軟性廣告除外），如合辦欄目、現(xiàn)場(chǎng)直播、老總訪談等形式新聞宣傳，總部批復(fù)明確列入新聞公關(guān)費(fèi)的費(fèi)用。 C參加總部或分部組織的新聞發(fā)布會(huì)的記者的差旅費(fèi)、 招待費(fèi)、禮金、禮品費(fèi)等。 新聞公關(guān)費(fèi)核算內(nèi)容包括： A分部組織新聞發(fā)布會(huì)所發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)、布置費(fèi)、餐費(fèi)、記者勞務(wù)費(fèi)、用于贈(zèng)送新聞單位的禮品費(fèi)。 送貨費(fèi)統(tǒng)計(jì)員憑派車單對(duì)當(dāng)月發(fā)生的送貨業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真統(tǒng)計(jì)，月末分車號(hào)、分已送出商品的品 類、根據(jù)經(jīng)總部售后中心核定的送貨單價(jià)，出具月度送貨費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、配送中心經(jīng)理簽字后，上報(bào)分部總經(jīng)理審批。送貨費(fèi)單據(jù)必須是運(yùn)輸公司可以抵扣 7%稅金的專用發(fā)票；否 則，將我公司遺失的稅金部分。 B 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的批準(zhǔn)權(quán)限：總部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及各地區(qū)分部總經(jīng)理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總部總經(jīng)理審批，其它地區(qū)分部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由地區(qū)分部總經(jīng)理按授權(quán)審批。 C在實(shí)際支出招待費(fèi)時(shí)，凡是在預(yù)計(jì)總量之內(nèi)的，按規(guī)定程序報(bào)銷；凡超過(guò)規(guī)定總量的，須經(jīng)特批才可支付。 B為業(yè)務(wù)或其它需要招待客戶時(shí)，應(yīng)先提出申請(qǐng)，說(shuō)明事由，預(yù)計(jì)人數(shù)、人均標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)計(jì)金額等內(nèi)容，按報(bào)銷權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 ，公司不予報(bào)銷。必須在相關(guān)合同或在租賃合同中包含水電費(fèi)開(kāi)支條款，條款中必須有水電費(fèi)單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。水電費(fèi)開(kāi)支必須依據(jù)合同事宜，否則也不予辦理付款。 因租用私有住房用作公司宿舍而發(fā)生的租賃費(fèi)必須要求私有房屋房主到所屬地方稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)票。分部鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 15/23 附件數(shù) 8 個(gè) 財(cái)務(wù)部在支付這些費(fèi)用時(shí)必須嚴(yán)格審查合同條款，按合同條款規(guī)定付款，凡是沒(méi)有合同的一律不予付款。 租賃合同一式四份，業(yè)主方兩份，我方兩份。如周末促銷活動(dòng)財(cái)務(wù)實(shí)施流程中應(yīng)針對(duì)由廠家承擔(dān)的券款，或由公司承擔(dān)的券款在門店的具體操作流程進(jìn)行指導(dǎo)，要求門店對(duì)以上 兩類不同券款的回收過(guò)程分別填表、區(qū)別登記。 廣宣部編制的月廣告投放計(jì)劃和周促銷活動(dòng)計(jì)劃均需上報(bào)總部銷售中心，經(jīng)總部銷售中心、財(cái)務(wù)中心審批后方可執(zhí)行，同時(shí)將經(jīng)總部簽批完全的月廣告計(jì)劃表或周促銷活動(dòng)計(jì)劃復(fù)印后交分部財(cái)務(wù)部留存，做為分部支付廣告費(fèi)以及相關(guān)促銷活動(dòng)費(fèi)用入帳的依據(jù)。 廣宣部逐月制定廣告投放計(jì)劃，按周編制促銷活動(dòng)計(jì)劃，周促銷活動(dòng)計(jì)劃中包含周末促銷活動(dòng)需投放的廣告計(jì)劃，因此財(cái)務(wù)部在支付廣告費(fèi)時(shí)，應(yīng)將月廣告投放計(jì)劃和周促銷活動(dòng)計(jì)劃相對(duì)照，兩表不一致時(shí)以周促銷活動(dòng)計(jì)劃表為依據(jù)支付廣告費(fèi)。 因公事外出，需要打出租車應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由辦公室車管簽字確定無(wú)車可派，報(bào)銷出租車票時(shí)，必須填寫市內(nèi)交通車費(fèi)明細(xì)單，并在明細(xì)單上注明打車事由及往返地點(diǎn)，報(bào)銷時(shí)將市內(nèi)交通車費(fèi)明細(xì)單附在費(fèi)用報(bào)銷單后，做為費(fèi) 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 14/23 附件數(shù) 8 個(gè)