【正文】 、記者勞務(wù)費(fèi)、用于贈(zèng)送新聞單位的禮品費(fèi)。送貨費(fèi)單據(jù)必須是運(yùn)輸公司可以抵扣 7%稅金的專用發(fā)票；否 則，將我公司遺失的稅金部分。 C在實(shí)際支出招待費(fèi)時(shí)，凡是在預(yù)計(jì)總量之內(nèi)的，按規(guī)定程序報(bào)銷；凡超過規(guī)定總量的，須經(jīng)特批才可支付。 ，公司不予報(bào)銷。水電費(fèi)開支必須依據(jù)合同事宜，否則也不予辦理付款。分部鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費(fèi)用子冊 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 15/23 附件數(shù) 8 個(gè) 財(cái)務(wù)部在支付這些費(fèi)用時(shí)必須嚴(yán)格審查合同條款，按合同條款規(guī)定付款，凡是沒有合同的一律不予付款。如周末促銷活動(dòng)財(cái)務(wù)實(shí)施流程中應(yīng)針對由廠家承擔(dān)的券款，或由公司承擔(dān)的券款在門店的具體操作流程進(jìn)行指導(dǎo)，要求門店對以上 兩類不同券款的回收過程分別填表、區(qū)別登記。 廣宣部逐月制定廣告投放計(jì)劃，按周編制促銷活動(dòng)計(jì)劃，周促銷活動(dòng)計(jì)劃中包含周末促銷活動(dòng)需投放的廣告計(jì)劃，因此財(cái)務(wù)部在支付廣告費(fèi)時(shí)，應(yīng)將月廣告投放計(jì)劃和周促銷活動(dòng)計(jì)劃相對照，兩表不一致時(shí)以周促銷活動(dòng)計(jì)劃表為依據(jù)支付廣告費(fèi)。發(fā)票后面必須附上相應(yīng)的商品調(diào)撥單，財(cái)務(wù)付款時(shí)必須認(rèn)真審核單據(jù) ，核實(shí)調(diào)撥單上的商品重量、運(yùn)輸里程及單價(jià)。 、停車費(fèi)由司機(jī)按票填制報(bào)銷單，經(jīng)用車人、車管部經(jīng)理審核簽字后，按規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷。駕駛員所報(bào)銷單據(jù)原則上應(yīng)開具有稅務(wù)監(jiān)章的正式發(fā)票。 ，并要開具增值稅發(fā)票（抵稅需要），辦公室嚴(yán)格油票發(fā)放手續(xù)。工程驗(yàn)收單復(fù)印件需交財(cái)務(wù)部備案。工程驗(yàn)收單復(fù)印件需交財(cái)務(wù)部備案。 “費(fèi)用報(bào)銷單”，報(bào)表單上必須注明所報(bào)話費(fèi)的所屬期間，享受漫游報(bào)銷的天數(shù)和時(shí)間。審核完畢，按公司規(guī)定找總部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)履行簽字審批手續(xù)，傳回申請報(bào)批的分部，報(bào) 批分部據(jù)此報(bào)銷、入賬。無確認(rèn)函，且在新開分部開業(yè)半月后仍滯留新開分部的人員一律不再視同支持人員，其發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用也不得再在新開分部報(bào)銷，而必 須返回原所在分部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。 、訂票程序、借款程序等參照員工個(gè)人因公出差借款手續(xù)辦理。 ，由分部總經(jīng)理簽發(fā)出差任務(wù)書，由分部人力資源部通知支持人員，支持 人員持出差任務(wù)書前往被支持分部人力資源部報(bào)到。經(jīng)原派差人認(rèn)可出差任務(wù)及時(shí)間的變化，由總部財(cái)務(wù)中心同意 ,可在異地分部辦理借款 .借款單位財(cái)務(wù)部門付款后 ,憑借條與派出單位掛內(nèi)部往來。 出差人差旅費(fèi)，原則上由個(gè)人墊付后，回所在單位統(tǒng)一報(bào)銷。 應(yīng)聘人員到北京總部 面試的費(fèi)用： A面試合格，留分部試用并任職，其往返車票和住宿費(fèi)回用人分部報(bào)銷，由分部自行承擔(dān)； B面試不合格。實(shí)習(xí)地財(cái)務(wù)經(jīng)審核報(bào)銷后，與新開分部掛往來。廠家舉辦的會(huì)議，住宿費(fèi)由廠家承擔(dān)。 C 差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”上注明出發(fā)時(shí)間、返回時(shí)間、乘坐的交通工具、訂票手續(xù)費(fèi)金額、享受出差補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)、以及其它需單獨(dú)注明的事項(xiàng)。但報(bào)銷招待費(fèi)的當(dāng)天出差補(bǔ)貼按上述標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)。 出差補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算 :當(dāng)天中午 12:00 以后出差，出差補(bǔ)貼按半天計(jì)算；當(dāng)天中午12:00以前出差回來，出差補(bǔ)貼按半天計(jì)算。 調(diào)往異地工作人員在領(lǐng)取住房補(bǔ)貼及異地生活補(bǔ)貼時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，按照公司相關(guān)規(guī)定簽字完全后方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金。 B高級部長 /高級經(jīng)理及部長 /經(jīng)理級別人員，公司提供套房中的一間。因此而導(dǎo)致的分部通訊費(fèi)超半年計(jì)劃，由分部自行承擔(dān)，總部不再追加費(fèi)用額度。 長期出差人員不享有異地通訊補(bǔ)貼； 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費(fèi)用子冊 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 8/23 附件數(shù) 8 個(gè) 長期出差人員的住宿最高標(biāo)準(zhǔn)不得高于臨時(shí)出差住宿標(biāo)準(zhǔn)的 50%。 城市類別： A一類城市：北京、上海、廣州、深圳、珠海、大連、湛江、福州、北海、汕頭、廈門、溫州； B 二類城市：天津、成都、重慶、西安、鄭州、沈陽、哈爾濱、長春、海 南、新疆、西藏、內(nèi)蒙古、青島、煙臺(tái)、杭州、威海、各省省會(huì)及計(jì)劃單列城市； C三類城市：除以上地區(qū)以外的一般地區(qū)。 差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 臨時(shí)出差人員的費(fèi)用報(bào)銷 臨時(shí)出差差旅費(fèi)按公司制定的交通工具、住宿、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 D分部總經(jīng)理、總部各中心總經(jīng)理出差，由總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出差申報(bào)程序 A 出差人出差前需填出差任務(wù)書（格式如下）。所有鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費(fèi)用子冊 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 6/23 附件數(shù) 8 個(gè) 廣告費(fèi)支出必須與專業(yè)廣告公司簽訂合同，且取得廣告業(yè)發(fā)票； ：工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等。如招待費(fèi)，在參加人員中，應(yīng)由其中最高級別的人員填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。分部財(cái)務(wù)部還應(yīng)按費(fèi)用各歸口管理部門以及費(fèi)用進(jìn)度，對各職能部門和總經(jīng)理 進(jìn)行通報(bào)。 B 各分部的資本性開支應(yīng)單獨(dú)提前申請，經(jīng)總部相關(guān)人員按授權(quán)批準(zhǔn)并交總部財(cái)務(wù)中心鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費(fèi)用子冊 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 3/23 附件數(shù) 8 個(gè) 總經(jīng)理審批簽字后一份交費(fèi)用主管留檔，一份交分部財(cái)務(wù)部，作為劃撥資金至費(fèi)用專戶進(jìn)行使用的依據(jù)。 A 各分部所有的費(fèi)用開支必須從且只能從費(fèi)用專戶支出，且此帳戶專門用于費(fèi)用支出，嚴(yán)禁支付其它任何支出?？偛抠M(fèi)用主管對各級費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，并對各分部費(fèi)用開支情況實(shí)行監(jiān)控，及時(shí)匯報(bào)各分部、各費(fèi)用項(xiàng)目的使用情況。各分部所有的費(fèi)用開支必須、且只能從此專用帳戶支出，且此帳戶專門用于費(fèi)用支出，嚴(yán)禁支付其它任何支出。 B總額或總費(fèi)用率控制 ：總部將核定后各分部的費(fèi)用開支總額或總費(fèi)用率以及各費(fèi)用項(xiàng) 目的鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費(fèi)用子冊 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 2/23 附件數(shù) 8 個(gè) 開支總額下發(fā)。 分部費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分部日常費(fèi)用開支的審核、指導(dǎo)、監(jiān)督、分析及上報(bào)工作，分部費(fèi)用預(yù)算的組織、跟進(jìn)、上報(bào)工作。費(fèi)用具有如下基本特征：一是，費(fèi)用最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源的減少，具體表現(xiàn)為企業(yè)的資金支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費(fèi)用最終會(huì)減少企業(yè)的所有者權(quán)益。鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊――費(fèi)用子冊 歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊 文件編號：鵬潤－財(cái)－費(fèi)用 001 撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財(cái)務(wù)中心 版 本：第一版 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 機(jī)密等級： □ 機(jī)密 ■ 一般 合計(jì)頁數(shù)： 31 頁 正文頁數(shù)： 23 頁 附件個(gè)數(shù)： 8 個(gè) 制度正文目錄： 目 錄 頁次 目的 1 范圍 1 名詞解釋 1 職責(zé) 1 作業(yè)內(nèi)容 1 注意事項(xiàng) 21 附件 22 總裁審批 管理研究室審核 撰寫人 費(fèi) 用 開 支 審 批 管 理 規(guī) 定 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費(fèi)用子冊 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 1/23 附件數(shù) 8 個(gè) 1. 目的： 為進(jìn)一步規(guī)范公司費(fèi)用管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督費(fèi)用開支，為公司各級單位提供費(fèi)用控制依據(jù)，特制訂本規(guī)定。 3. 名詞解釋： 費(fèi)用 ： 企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 4．職責(zé)： 總部費(fèi)用主管負(fù)責(zé)公司日常費(fèi)用開支的指導(dǎo)、監(jiān)督、分析及上報(bào)工作，完善公司費(fèi)用制度及費(fèi)用預(yù)算的組織、跟蹤、分析和通報(bào)工作。 5．作業(yè)內(nèi)容： 費(fèi)用控制的原則 A計(jì)劃管理 ：公司的所有費(fèi)用開支（本文所指費(fèi)用開支包括直接形成費(fèi)用的開支以及先形成資產(chǎn)，然后以攤銷、折舊等形式形成費(fèi)用的各類資本性支出，主要是現(xiàn)金流部分，下同）一律納入計(jì)劃管理，計(jì)劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進(jìn)行簽批，計(jì)劃外的用款履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁無計(jì)劃、無報(bào)批的費(fèi)用開支。 C專戶管理 ：各分部設(shè)立專門的費(fèi)用帳戶對各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行管理。對于計(jì)劃外、超計(jì)劃且未 經(jīng)總部授權(quán)人員審批的費(fèi)用開支，費(fèi)用會(huì)計(jì)必須拒絕簽字支付，任何人不得干涉；對于違反規(guī)