【正文】 用的各種財產(chǎn)物資； ：國美報的稿費、暗訪人員津貼以及支付給公司外部人員的其它各種勞務支出； ：召開新聞發(fā)布會、新聞宣傳活動等發(fā)生的所有費用，包括餐費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、記者禮品禮金、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關的一切費 用，以及招待記者、刊登軟文等發(fā)生的費用。 各分部每月應做出費用進度分析表及詳細分析報送總部財務中心和分部總經(jīng)理。凡計劃內(nèi)的用款，必須由相關各級領導按照授權權限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權權限審批后方能支付。使用時，當月結余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準當月不準預支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調(diào)劑額度使用。 變動費用 ：是費用開支在一定范圍內(nèi)，其支出隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如促銷費、一線獎金等費用支出。 2. 范圍： ：本規(guī)定適用于國美電器總部各中心、各部門及下屬各級公司。 分部財務經(jīng)理負責 按授權分部費用預算、費用開支的審核、指導、監(jiān)督工作。 D專人管理、分級監(jiān)控 ：總部設立費用主管，分部設立費用會計實行專人管理、分級監(jiān)控。 B各分部所開立的費用專戶原則上必須使用基本帳戶（可以提取現(xiàn)金），若使用一般帳戶的分部經(jīng)與銀行協(xié)商可隨時提取現(xiàn)金亦可將其做為費用專戶。 費用的審批程序 A總部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→費用會計審核簽字→財務中心總經(jīng)理簽字→出納審核報 銷付款 B分部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→費用會計審核簽字→財務經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審核簽字→出納審核報銷付款 A計劃外費用應首先上報計劃外費用申請，其程序為：費用使用部門申請簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部中心 /分部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→上報費用歸口管理的 中心相關部門審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→歸口管理的中心總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→報總部財務中心及相關財務部門備案。 A臨時出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點以外（不含境外）地區(qū)公干 ，并且在外地連續(xù)工作時間不超過壹個月的員工。 出差人員定票程序 A分部出差人員須持出差任務書到各分部辦公室，總部出差人員到總務處辦理訂票手續(xù)，填寫訂票明細單； B 出差人員將出差任務書傳真至出差到達地所在分部辦公室，注明到達時間、返程時間及住宿級別 . C 當?shù)剞k公室收到傳真后立即訂購返程車（機） 票并按出差人員級別預定相應 住宿房間。 、住宿、通訊等費用，須在發(fā)生后以書面形式提交總部各中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理審核批準，總部各中心總經(jīng)理及分部總經(jīng)理超標的，須報總部總經(jīng)理。 調(diào)往異地工作人員福利標準 通訊補貼：調(diào)往異地工作人員不享有異地通訊補貼； 分部住宿補貼：調(diào)往異地工作人員（總部除外）的住房補貼按照本人月工資標準的 20%以現(xiàn)金形式發(fā)放，公司不再提供住房及家具等。 在管理費用或經(jīng)營費用下的差旅費科目下設立長期調(diào)動人員差旅補助科目對住房補貼及異地生活補貼進行單獨核算管理。 A員工出差，到達分部可以聯(lián)系住宿、代購火 車票等，但所有費用均實行當?shù)卮鸀檗k理，但不墊支費用的原則。 ：實習費用由總部或?qū)嵙曀诘胤植肯葔|支，待新開分部成立后，作為開辦費用一次性轉(zhuǎn)入新開分部。其來京往返車票及住宿費用由個人承擔。付款單位在一周內(nèi)將借款單復印件寄往（用掛號信即可）借款人工資發(fā)放單位的財務部門 .借款人工資發(fā)放單位收到借款單后 ,作為其它應收款和內(nèi)部往來掛帳。 ：支持新開分部的人員，出差時間超過半個月的，出差期間的當月獎金在總部核發(fā)，先由北京分 部代墊，然后北京分部將獎金發(fā)放表傳至新開分部， 與新開分部掛帳，新開分部作為費用入帳。未經(jīng)總部批準的費用，一律不得報銷，否則將對費用會計及相關人員進行處罰。 、分部總務部組成聯(lián)合驗收小組進行驗收，并簽訂驗收單，驗收不合格的不得付款。月初由車管人員核算油耗，按規(guī)定 進行獎扣。因私發(fā)生的各種費用，不得報銷。 廣宣部制定的廣宣計劃應包含費用預算，并在履行一切審批、報銷手續(xù)時須同時持計劃、費用預算辦理，費用預算應包含以下內(nèi)容：總部下達的半年計劃額度、截止本計劃執(zhí)行前已使用額度、剩余額度、本計 劃預計使用額度，并交分部財務部對以上數(shù)據(jù)復核并簽字。 租賃費必須取得國家稅務局規(guī)定的 租賃業(yè)專用發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一事業(yè)單位收費收據(jù)后，財務部方可付款。 業(yè)務招待費的控 制 A各單位的業(yè)務招待費實行按率提取，總量控制，分級審批的管理辦法。 分部財務部應制定人員對送貨費進行專門統(tǒng)計。 F各分部組織的年終媒體答謝會的場地費、餐費、禮品費、禮金等費用。 C 門店經(jīng)理對促銷費核發(fā)明細單進行審核，簽字后交到分部人力資源部，人力資源部審核后報至分部總經(jīng)理審批。 營業(yè)員及促銷員的促銷費根據(jù)財務部電腦計件的統(tǒng)計結果嚴格發(fā)放。 墊支的展臺費，記入“其它應收款 — 應收展臺費 — **廠家”科目。 機房裝修工料費、綜合布線費用計入“長期待攤費用”，按 5年進行攤銷。 門店在計劃內(nèi)的各種零星支出，平時由門店經(jīng)理簽字、門店會計審核后報銷。分部財務部應嚴格控制門店的費用額度，凡超出定額的支出，必須報分部總經(jīng)理才可支付。 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 21/23 附件數(shù) 8 個 A 對于未經(jīng)相關授權人批準，擅自轉(zhuǎn)移資金至費用專戶的，將給予財務 經(jīng)理及相關責任人至少給予“書面指導”的嚴厲處分； B對于未經(jīng)相關授權人審批，在費用項目之間調(diào)劑額度使用的，對財務經(jīng)理及相關責任人處以至少給予“口頭指導”的處分； C對于擅自動用其它資金帳戶進行費用開支的（財務費用以及其它銀行代辦托收帳戶除外，但要事前將清單報總部財務中心備案），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對財務經(jīng)理及相關責任人處以至少給予“書面指導”的嚴厲處分； D越權審批費用的，對財務經(jīng)理及相關責任人處以至少給予“口頭指導”的處分，將費用拆分報批、逃避更高授權級別人員審查的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關責任人處以至少給予“書面指導”的 嚴厲處分； E相關人員互相勾結，亂支亂用的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關責任人處以至少“書面指導”的處分； F費用項目故意隱瞞、拖延不報，以逃避當期費用考核的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關責任人處以至少給予“書面指導”的處分； G對于未按規(guī)定時間、規(guī)定程序報送報表的，對相關責任人處以至少給予“口頭指導”的處分； H分部總經(jīng)理、部門負責人不得采取各種手段，以直接或變相的理由向財務人員施加壓力，迫使其支出未經(jīng)審批的計劃外費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關責任人處以至少“書面指導”的嚴厲處分。上班時間因工作需要用車的，應事先向車隊主管申請，經(jīng)車隊主管確認無車且取得車隊主管的簽字確認后， 方可報銷市內(nèi)交通費。如確有特殊情況，須另附書面說明， 并由中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽字確認后，方可用相同金額的其它正規(guī)發(fā)票按制度報銷。超過 3日的，限期 3日內(nèi)追繳借款。 ： 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 22/23 附件數(shù) 8 個 ，原則上不允許借款，由本人墊付差旅費后，回本人所在單位按照該員 工試用期的職位標準 統(tǒng)一報銷往返的交通費、住宿費和出差補貼，在標準以內(nèi)實報實銷。 門店的費用定為每周集中報銷一次，報銷時間原則上為經(jīng)理例會的那天下午。 門店臨時用現(xiàn)金采購商品，必須按規(guī)定的權限行審批。 以上支出凡是在各分部當?shù)刂Ц兜模鞣植繎獓栏癜凑丈鲜鲆笾苯舆M行相應的帳務處理，凡是由全國統(tǒng)一支付的，由北京分部代為支付，再按應歸屬各分部的實際支出，由北京分部列出明細清單，與各分部掛帳?？偛恳蟾鞣植勘M量采用此方法。協(xié) 議和費用預算須報財務部備案。 促銷費審批完畢后，在周五以現(xiàn)金形式發(fā)放。同時，各分部費用會計應建立費用手工臺帳，按費用真實的發(fā)生項目登記，并在內(nèi)部報表和費用進度表中按實際的費用項目列示。 B招待新聞單位的餐費、禮品費、差旅費。 業(yè)務招待費的支付辦法 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 16/23 附件數(shù) 8 個 A 個人持有關領導批準后的申請單，到財務部辦理借款事宜，報銷時提供發(fā)票，按規(guī)定的審批權 限和審批程序進行報銷。 、電費原則上必須取得可以抵扣的增值稅發(fā)票或自來水公司、電業(yè)部門的專用發(fā)票，若不能取得以上發(fā)票，必須提供稅務部門認可的稅