【正文】 用的各種財產(chǎn)物資； ：國美報的稿費、暗訪人員津貼以及支付給公司外部人員的其它各種勞務(wù)支出； ：召開新聞發(fā)布會、新聞宣傳活動等發(fā)生的所有費用，包括餐費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、記者禮品禮金、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關(guān)的一切費 用，以及招待記者、刊登軟文等發(fā)生的費用。 各分部每月應(yīng)做出費用進(jìn)度分析表及詳細(xì)分析報送總部財務(wù)中心和分部總經(jīng)理。凡計劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。使用時，當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)月不準(zhǔn)預(yù)支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調(diào)劑額度使用。 變動費用 ：是費用開支在一定范圍內(nèi)，其支出隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如促銷費、一線獎金等費用支出。 2. 范圍： ：本規(guī)定適用于國美電器總部各中心、各部門及下屬各級公司。 分部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé) 按授權(quán)分部費用預(yù)算、費用開支的審核、指導(dǎo)、監(jiān)督工作。 D專人管理、分級監(jiān)控 ：總部設(shè)立費用主管，分部設(shè)立費用會計實行專人管理、分級監(jiān)控。 B各分部所開立的費用專戶原則上必須使用基本帳戶（可以提取現(xiàn)金），若使用一般帳戶的分部經(jīng)與銀行協(xié)商可隨時提取現(xiàn)金亦可將其做為費用專戶。 費用的審批程序 A總部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→費用會計審核簽字→財務(wù)中心總經(jīng)理簽字→出納審核報 銷付款 B分部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→費用會計審核簽字→財務(wù)經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審核簽字→出納審核報銷付款 A計劃外費用應(yīng)首先上報計劃外費用申請，其程序為：費用使用部門申請簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部中心 /分部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→上報費用歸口管理的 中心相關(guān)部門審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→歸口管理的中心總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→報總部財務(wù)中心及相關(guān)財務(wù)部門備案。 A臨時出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點以外（不含境外）地區(qū)公干 ，并且在外地連續(xù)工作時間不超過壹個月的員工。 出差人員定票程序 A分部出差人員須持出差任務(wù)書到各分部辦公室，總部出差人員到總務(wù)處辦理訂票手續(xù)，填寫訂票明細(xì)單； B 出差人員將出差任務(wù)書傳真至出差到達(dá)地所在分部辦公室，注明到達(dá)時間、返程時間及住宿級別 . C 當(dāng)?shù)剞k公室收到傳真后立即訂購返程車（機(jī)） 票并按出差人員級別預(yù)定相應(yīng) 住宿房間。 、住宿、通訊等費用，須在發(fā)生后以書面形式提交總部各中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，總部各中心總經(jīng)理及分部總經(jīng)理超標(biāo)的，須報總部總經(jīng)理。 調(diào)往異地工作人員福利標(biāo)準(zhǔn) 通訊補(bǔ)貼：調(diào)往異地工作人員不享有異地通訊補(bǔ)貼； 分部住宿補(bǔ)貼：調(diào)往異地工作人員（總部除外）的住房補(bǔ)貼按照本人月工資標(biāo)準(zhǔn)的 20%以現(xiàn)金形式發(fā)放，公司不再提供住房及家具等。 在管理費用或經(jīng)營費用下的差旅費科目下設(shè)立長期調(diào)動人員差旅補(bǔ)助科目對住房補(bǔ)貼及異地生活補(bǔ)貼進(jìn)行單獨核算管理。 A員工出差，到達(dá)分部可以聯(lián)系住宿、代購火 車票等，但所有費用均實行當(dāng)?shù)卮鸀檗k理，但不墊支費用的原則。 ：實習(xí)費用由總部或?qū)嵙?xí)所在地分部先墊支，待新開分部成立后，作為開辦費用一次性轉(zhuǎn)入新開分部。其來京往返車票及住宿費用由個人承擔(dān)。付款單位在一周內(nèi)將借款單復(fù)印件寄往（用掛號信即可）借款人工資發(fā)放單位的財務(wù)部門 .借款人工資發(fā)放單位收到借款單后 ,作為其它應(yīng)收款和內(nèi)部往來掛帳。 ：支持新開分部的人員，出差時間超過半個月的，出差期間的當(dāng)月獎金在總部核發(fā)，先由北京分 部代墊，然后北京分部將獎金發(fā)放表傳至新開分部， 與新開分部掛帳，新開分部作為費用入帳。未經(jīng)總部批準(zhǔn)的費用，一律不得報銷，否則將對費用會計及相關(guān)人員進(jìn)行處罰。 、分部總務(wù)部組成聯(lián)合驗收小組進(jìn)行驗收，并簽訂驗收單，驗收不合格的不得付款。月初由車管人員核算油耗，按規(guī)定 進(jìn)行獎扣。因私發(fā)生的各種費用，不得報銷。 廣宣部制定的廣宣計劃應(yīng)包含費用預(yù)算，并在履行一切審批、報銷手續(xù)時須同時持計劃、費用預(yù)算辦理，費用預(yù)算應(yīng)包含以下內(nèi)容：總部下達(dá)的半年計劃額度、截止本計劃執(zhí)行前已使用額度、剩余額度、本計 劃預(yù)計使用額度，并交分部財務(wù)部對以上數(shù)據(jù)復(fù)核并簽字。 租賃費必須取得國家稅務(wù)局規(guī)定的 租賃業(yè)專用發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一事業(yè)單位收費收據(jù)后，財務(wù)部方可付款。 業(yè)務(wù)招待費的控 制 A各單位的業(yè)務(wù)招待費實行按率提取，總量控制，分級審批的管理辦法。 分部財務(wù)部應(yīng)制定人員對送貨費進(jìn)行專門統(tǒng)計。 F各分部組織的年終媒體答謝會的場地費、餐費、禮品費、禮金等費用。 C 門店經(jīng)理對促銷費核發(fā)明細(xì)單進(jìn)行審核，簽字后交到分部人力資源部，人力資源部審核后報至分部總經(jīng)理審批。 營業(yè)員及促銷員的促銷費根據(jù)財務(wù)部電腦計件的統(tǒng)計結(jié)果嚴(yán)格發(fā)放。 墊支的展臺費，記入“其它應(yīng)收款 — 應(yīng)收展臺費 — **廠家”科目。 機(jī)房裝修工料費、綜合布線費用計入“長期待攤費用”，按 5年進(jìn)行攤銷。 門店在計劃內(nèi)的各種零星支出，平時由門店經(jīng)理簽字、門店會計審核后報銷。分部財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制門店的費用額度，凡超出定額的支出，必須報分部總經(jīng)理才可支付。 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 21/23 附件數(shù) 8 個 A 對于未經(jīng)相關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)，擅自轉(zhuǎn)移資金至費用專戶的，將給予財務(wù) 經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人至少給予“書面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分； B對于未經(jīng)相關(guān)授權(quán)人審批，在費用項目之間調(diào)劑額度使用的，對財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分； C對于擅自動用其它資金帳戶進(jìn)行費用開支的（財務(wù)費用以及其它銀行代辦托收帳戶除外，但要事前將清單報總部財務(wù)中心備案），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分； D越權(quán)審批費用的，對財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分，將費用拆分報批、逃避更高授權(quán)級別人員審查的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書面指導(dǎo)”的 嚴(yán)厲處分； E相關(guān)人員互相勾結(jié)，亂支亂用的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責(zé)任人處以至少“書面指導(dǎo)”的處分； F費用項目故意隱瞞、拖延不報，以逃避當(dāng)期費用考核的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書面指導(dǎo)”的處分； G對于未按規(guī)定時間、規(guī)定程序報送報表的，對相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分； H分部總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人不得采取各種手段，以直接或變相的理由向財務(wù)人員施加壓力，迫使其支出未經(jīng)審批的計劃外費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責(zé)任人處以至少“書面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分。上班時間因工作需要用車的，應(yīng)事先向車隊主管申請，經(jīng)車隊主管確認(rèn)無車且取得車隊主管的簽字確認(rèn)后， 方可報銷市內(nèi)交通費。如確有特殊情況，須另附書面說明， 并由中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，方可用相同金額的其它正規(guī)發(fā)票按制度報銷。超過 3日的，限期 3日內(nèi)追繳借款。 ： 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 22/23 附件數(shù) 8 個 ，原則上不允許借款，由本人墊付差旅費后，回本人所在單位按照該員 工試用期的職位標(biāo)準(zhǔn) 統(tǒng)一報銷往返的交通費、住宿費和出差補(bǔ)貼，在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)實報實銷。 門店的費用定為每周集中報銷一次，報銷時間原則上為經(jīng)理例會的那天下午。 門店臨時用現(xiàn)金采購商品，必須按規(guī)定的權(quán)限行審批。 以上支出凡是在各分部當(dāng)?shù)刂Ц兜?，各分部?yīng)嚴(yán)格按照上述要求直接進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，凡是由全國統(tǒng)一支付的，由北京分部代為支付，再按應(yīng)歸屬各分部的實際支出，由北京分部列出明細(xì)清單，與各分部掛帳?？偛恳蟾鞣植勘M量采用此方法。協(xié) 議和費用預(yù)算須報財務(wù)部備案。 促銷費審批完畢后，在周五以現(xiàn)金形式發(fā)放。同時，各分部費用會計應(yīng)建立費用手工臺帳，按費用真實的發(fā)生項目登記，并在內(nèi)部報表和費用進(jìn)度表中按實際的費用項目列示。 B招待新聞單位的餐費、禮品費、差旅費。 業(yè)務(wù)招待費的支付辦法 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 16/23 附件數(shù) 8 個 A 個人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的申請單，到財務(wù)部辦理借款事宜，報銷時提供發(fā)票，按規(guī)定的審批權(quán) 限和審批程序進(jìn)行報銷。 、電費原則上必須取得可以抵扣的增值稅發(fā)票或自來水公司、電業(yè)部門的專用發(fā)票，若不能取得以上發(fā)票，必須提供稅務(wù)部門認(rèn)可的稅