【正文】 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè)――費(fèi)用子冊(cè) 歸屬體系：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) 文件編號(hào)：鵬潤(rùn)－財(cái)－費(fèi)用 001 撰寫單位：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）財(cái)務(wù)中心 版 本：第一版 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 機(jī)密等級(jí)： □ 機(jī)密 ■ 一般 合計(jì)頁(yè)數(shù)： 31 頁(yè) 正文頁(yè)數(shù)： 23 頁(yè) 附件個(gè)數(shù)： 8 個(gè) 制度正文目錄： 目 錄 頁(yè)次 目的 1 范圍 1 名詞解釋 1 職責(zé) 1 作業(yè)內(nèi)容 1 注意事項(xiàng) 21 附件 22 總裁審批 管理研究室審核 撰寫人 費(fèi) 用 開 支 審 批 管 理 規(guī) 定 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 1/23 附件數(shù) 8 個(gè) 1. 目的： 為進(jìn)一步規(guī)范公司費(fèi)用管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督費(fèi)用開支，為公司各級(jí)單位提供費(fèi)用控制依據(jù)，特制訂本規(guī)定。 2. 范圍： ：本規(guī)定適用于國(guó)美電器總部各中心、各部門及下屬各級(jí)公司。 ：國(guó)美電器總部各中心、各部門及下屬各級(jí)公司。 3. 名詞解釋： 費(fèi)用 ： 企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。費(fèi)用具有如下基本特征：一是，費(fèi)用最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源的減少，具體表現(xiàn)為企業(yè)的資金支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費(fèi)用最終會(huì)減少企業(yè)的所有者權(quán)益。 固定費(fèi)用 ：是費(fèi)用開支在一定范圍內(nèi)，其支出不隨銷售額的變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)的費(fèi)用，如人員工資、折舊等費(fèi)用支出。 變動(dòng)費(fèi)用 ：是費(fèi)用開支在一定范圍內(nèi)，其支出隨銷售額的變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)的費(fèi)用，如促銷費(fèi)、一線獎(jiǎng)金等費(fèi)用支出。 4．職責(zé)： 總部費(fèi)用主管負(fù)責(zé)公司日常費(fèi)用開支的指導(dǎo)、監(jiān)督、分析及上報(bào)工作，完善公司費(fèi)用制度及費(fèi)用預(yù)算的組織、跟蹤、分析和通報(bào)工作。 分部費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分部日常費(fèi)用開支的審核、指導(dǎo)、監(jiān)督、分析及上報(bào)工作，分部費(fèi)用預(yù)算的組織、跟進(jìn)、上報(bào)工作。 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé) 按授權(quán)分部費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用開支的審核、指導(dǎo)、監(jiān)督工作。 分部總經(jīng)理負(fù)責(zé)按授權(quán)對(duì)分部費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用開支的審批工作。 5．作業(yè)內(nèi)容： 費(fèi)用控制的原則 A計(jì)劃管理 ：公司的所有費(fèi)用開支（本文所指費(fèi)用開支包括直接形成費(fèi)用的開支以及先形成資產(chǎn)，然后以攤銷、折舊等形式形成費(fèi)用的各類資本性支出，主要是現(xiàn)金流部分，下同）一律納入計(jì)劃管理，計(jì)劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進(jìn)行簽批，計(jì)劃外的用款履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁無計(jì)劃、無報(bào)批的費(fèi)用開支。 B總額或總費(fèi)用率控制 ：總部將核定后各分部的費(fèi)用開支總額或總費(fèi)用率以及各費(fèi)用項(xiàng) 目的鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 2/23 附件數(shù) 8 個(gè) 開支總額下發(fā)。各分部根據(jù)總額按月、按項(xiàng)目、按單位進(jìn)行分解使用。使用時(shí)，當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)月不準(zhǔn)預(yù)支下月或以后月份的額度，費(fèi)用項(xiàng)目之間也不允許調(diào)劑額度使用。 C專戶管理 ：各分部設(shè)立專門的費(fèi)用帳戶對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行管理。各分部所有的費(fèi)用開支必須、且只能從此專用帳戶支出，且此帳戶專門用于費(fèi)用支出，嚴(yán)禁支付其它任何支出。 D專人管理、分級(jí)監(jiān)控 ：總部設(shè)立費(fèi)用主管，分部設(shè)立費(fèi)用會(huì)計(jì)實(shí)行專人管理、分級(jí)監(jiān)控。費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)報(bào)表的報(bào)送、日常的費(fèi)用監(jiān)控以及月末的費(fèi)用分析等工作。對(duì)于計(jì)劃外、超計(jì)劃且未 經(jīng)總部授權(quán)人員審批的費(fèi)用開支，費(fèi)用會(huì)計(jì)必須拒絕簽字支付，任何人不得干涉；對(duì)于違反規(guī)定，亂支亂用的，費(fèi)用會(huì)計(jì)必須逐級(jí)反映，直至解決為止?？偛抠M(fèi)用主管對(duì)各級(jí)費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，并對(duì)各分部費(fèi)用開支情況實(shí)行監(jiān)控，及時(shí)匯報(bào)各分部、各費(fèi)用項(xiàng)目的使用情況。 E授權(quán)管理 ：總部及各分部的費(fèi)用開支，在計(jì)劃管理、總額控制的前提下，實(shí)行授權(quán)管理的規(guī)定。凡計(jì)劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計(jì)劃外的用款，必須報(bào)送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無效。 A 各分部所有的費(fèi)用開支必須從且只能從費(fèi)用專戶支出，且此帳戶專門用于費(fèi)用支出，嚴(yán)禁支付其它任何支出。 B各分部所開立的費(fèi)用專戶原則上必須使用基本帳戶（可以提取現(xiàn)金），若使用一般帳戶的分部經(jīng)與銀行協(xié)商可隨時(shí)提取現(xiàn)金亦可將其做為費(fèi)用專戶。 C 各分部用于費(fèi)用開支的備用金應(yīng)按照費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)日常開支需要隨時(shí)在費(fèi)用帳戶中提取，嚴(yán)禁將門店現(xiàn)金銷售收入坐支用于費(fèi)用支出，如遇特殊情況，需報(bào)總部財(cái)務(wù)中心審批。 費(fèi)用帳戶資金的日常撥付 A費(fèi)用帳戶資金的撥付，實(shí)行“按月總額控制，按周分次撥付 ”的原則。 B 各分部的資本性開支應(yīng)單獨(dú)提前申請(qǐng)，經(jīng)總部相關(guān)人員按授權(quán)批準(zhǔn)并交總部財(cái)務(wù)中心鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 3/23 附件數(shù) 8 個(gè) 總經(jīng)理審批簽字后一份交費(fèi)用主管留檔，一份交分部財(cái)務(wù)部，作為劃撥資金至費(fèi)用專戶進(jìn)行使用的依據(jù)。 C 各分部應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃及授權(quán)權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用的使用及報(bào)批，違反相關(guān)規(guī)定的，費(fèi)用會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。 各分部每月應(yīng)做出費(fèi)用進(jìn)度分析表及詳細(xì)分析報(bào)送總部財(cái)務(wù)中心和分部總經(jīng)理?？偛控?cái)務(wù)中心匯總后報(bào)各中心及總經(jīng)理并根據(jù)各分部費(fèi)用的控制情況進(jìn)行全國(guó)通報(bào)。分部財(cái)務(wù)部還應(yīng)按費(fèi)用各歸口管理部門以及費(fèi)用進(jìn)度，對(duì)各職能部門和總經(jīng)理 進(jìn)行通報(bào)。 費(fèi)用的審批程序 A總部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字→財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理簽字→出納審核報(bào) 銷付款 B分部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審核簽字→出納審核報(bào)銷付款 A計(jì)劃外費(fèi)用應(yīng)首先上報(bào)計(jì)劃外費(fèi)用申請(qǐng)，其程序?yàn)椋嘿M(fèi)用使用部門申請(qǐng)簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部中心 /分部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→上報(bào)費(fèi)用歸口管理的 中心相關(guān)部門審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→歸口管理的中心總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→報(bào)總部財(cái)務(wù)中心及相關(guān)財(cái)務(wù)部門備案。 B計(jì)劃外費(fèi)用審批后，將審批單附在原始憑證后按正常手續(xù)審批報(bào)銷。 報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的原始憑證為依據(jù)，確實(shí)無法取得正式發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)由經(jīng)手人說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理簽字，方可作為報(bào)銷的依據(jù)； 、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全； 進(jìn)行審核、簽字，手續(xù)必須完備； 費(fèi)用會(huì)計(jì)要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不符合要求的憑證應(yīng)拒絕 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 4/23 附件數(shù) 8 個(gè) 予以報(bào)銷，否則要承擔(dān)責(zé)任； ，屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用按照單筆費(fèi)用報(bào)銷； 費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)手人適用從高原則。如招待費(fèi)，在參加人員中，應(yīng)由其中最高級(jí)別的人員填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。 ：為組織促銷活動(dòng)而購(gòu)買促銷獎(jiǎng)品、贈(zèng)品以及印制、派送宣傳單（ POP、 DM單頁(yè)等）、返（抓）現(xiàn)金、促銷活動(dòng)道具制作費(fèi)以及促 銷活動(dòng)中涉及的場(chǎng)地租賃費(fèi)和雇傭臨時(shí)人員的費(fèi)用等。公司代廠家墊支的以上費(fèi)用不在本科目核算； ： A門店標(biāo)準(zhǔn)配置： T型架、 L型支架、大展板、吊旗桿等； B美工用品：麥克筆、補(bǔ)充液等； C新店開業(yè)費(fèi)用：開業(yè)吊旗、外場(chǎng)噴繪、內(nèi)場(chǎng)噴繪（難以出租的空白廣告位）、頂棚裝飾、樓梯裝飾、公共區(qū)域裝飾、外場(chǎng)巨幅、三角旗、刀旗等； D“ VI”導(dǎo)入費(fèi)用（含未改造的老門店）：商品類導(dǎo)視、樓層導(dǎo)視、服務(wù)類展板、警示貼等； E節(jié)假日促銷賣場(chǎng)裝飾：常規(guī)巨幅、報(bào)廣噴繪、內(nèi)場(chǎng)條幅及其它裝飾品等； ：在商品 、物品的采購(gòu)、調(diào)撥等過程中支付的租車費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)裝卸費(fèi)等； ：為顧客送貨支付的租車費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、過路費(fèi)和停車費(fèi)等； 安裝費(fèi)：為顧客安裝商品支付的車費(fèi)、工資、補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)，以及修理商品所發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)等； ：支付給門店人員的促銷費(fèi)； 一線獎(jiǎng)金：支付給門店?duì)I業(yè)員、促銷員和門店其它人員的計(jì)件獎(jiǎng)、利潤(rùn)提升獎(jiǎng)和排名獎(jiǎng)等各種獎(jiǎng)金； 辦公費(fèi)：辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報(bào)、硒鼓、碳粉、電腦耗材（如軟盤