【正文】 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊――費用子冊 歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 文件編號：鵬潤－財－費用 001 撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心 版 本：第一版 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 機密等級： □ 機密 ■ 一般 合計頁數(shù)： 31 頁 正文頁數(shù)： 23 頁 附件個數(shù)： 8 個 制度正文目錄： 目 錄 頁次 目的 1 范圍 1 名詞解釋 1 職責 1 作業(yè)內(nèi)容 1 注意事項 21 附件 22 總裁審批 管理研究室審核 撰寫人 費 用 開 支 審 批 管 理 規(guī) 定 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 1/23 附件數(shù) 8 個 1. 目的： 為進一步規(guī)范公司費用管理工作，指導、監(jiān)督費用開支，為公司各級單位提供費用控制依據(jù)，特制訂本規(guī)定。 2. 范圍： ：本規(guī)定適用于國美電器總部各中心、各部門及下屬各級公司。 ：國美電器總部各中心、各部門及下屬各級公司。 3. 名詞解釋： 費用 ： 企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。費用具有如下基本特征：一是，費用最終會導致企業(yè)資源的減少，具體表現(xiàn)為企業(yè)的資金支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費用最終會減少企業(yè)的所有者權(quán)益。 固定費用 ：是費用開支在一定范圍內(nèi)，其支出不隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如人員工資、折舊等費用支出。 變動費用 ：是費用開支在一定范圍內(nèi)，其支出隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如促銷費、一線獎金等費用支出。 4．職責： 總部費用主管負責公司日常費用開支的指導、監(jiān)督、分析及上報工作，完善公司費用制度及費用預算的組織、跟蹤、分析和通報工作。 分部費用會計負責分部日常費用開支的審核、指導、監(jiān)督、分析及上報工作，分部費用預算的組織、跟進、上報工作。 分部財務(wù)經(jīng)理負責 按授權(quán)分部費用預算、費用開支的審核、指導、監(jiān)督工作。 分部總經(jīng)理負責按授權(quán)對分部費用預算、費用開支的審批工作。 5．作業(yè)內(nèi)容： 費用控制的原則 A計劃管理 ：公司的所有費用開支（本文所指費用開支包括直接形成費用的開支以及先形成資產(chǎn)，然后以攤銷、折舊等形式形成費用的各類資本性支出，主要是現(xiàn)金流部分，下同）一律納入計劃管理，計劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進行簽批，計劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴禁無計劃、無報批的費用開支。 B總額或總費用率控制 ：總部將核定后各分部的費用開支總額或總費用率以及各費用項 目的鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 2/23 附件數(shù) 8 個 開支總額下發(fā)。各分部根據(jù)總額按月、按項目、按單位進行分解使用。使用時，當月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準當月不準預支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調(diào)劑額度使用。 C專戶管理 ：各分部設(shè)立專門的費用帳戶對各項費用開支進行管理。各分部所有的費用開支必須、且只能從此專用帳戶支出，且此帳戶專門用于費用支出，嚴禁支付其它任何支出。 D專人管理、分級監(jiān)控 ：總部設(shè)立費用主管，分部設(shè)立費用會計實行專人管理、分級監(jiān)控。費用會計負責報表的報送、日常的費用監(jiān)控以及月末的費用分析等工作。對于計劃外、超計劃且未 經(jīng)總部授權(quán)人員審批的費用開支，費用會計必須拒絕簽字支付，任何人不得干涉；對于違反規(guī)定，亂支亂用的，費用會計必須逐級反映，直至解決為止?？偛抠M用主管對各級費用會計進行監(jiān)督、指導，并對各分部費用開支情況實行監(jiān)控，及時匯報各分部、各費用項目的使用情況。 E授權(quán)管理 ：總部及各分部的費用開支，在計劃管理、總額控制的前提下，實行授權(quán)管理的規(guī)定。凡計劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級領(lǐng)導按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無效。 A 各分部所有的費用開支必須從且只能從費用專戶支出，且此帳戶專門用于費用支出，嚴禁支付其它任何支出。 B各分部所開立的費用專戶原則上必須使用基本帳戶（可以提取現(xiàn)金），若使用一般帳戶的分部經(jīng)與銀行協(xié)商可隨時提取現(xiàn)金亦可將其做為費用專戶。 C 各分部用于費用開支的備用金應(yīng)按照費用計劃根據(jù)日常開支需要隨時在費用帳戶中提取，嚴禁將門店現(xiàn)金銷售收入坐支用于費用支出，如遇特殊情況，需報總部財務(wù)中心審批。 費用帳戶資金的日常撥付 A費用帳戶資金的撥付，實行“按月總額控制，按周分次撥付 ”的原則。 B 各分部的資本性開支應(yīng)單獨提前申請，經(jīng)總部相關(guān)人員按授權(quán)批準并交總部財務(wù)中心鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 3/23 附件數(shù) 8 個 總經(jīng)理審批簽字后一份交費用主管留檔，一份交分部財務(wù)部，作為劃撥資金至費用專戶進行使用的依據(jù)。 C 各分部應(yīng)嚴格按照計劃及授權(quán)權(quán)限進行費用的使用及報批，違反相關(guān)規(guī)定的，費用會計有權(quán)拒付。 各分部每月應(yīng)做出費用進度分析表及詳細分析報送總部財務(wù)中心和分部總經(jīng)理?？偛控攧?wù)中心匯總后報各中心及總經(jīng)理并根據(jù)各分部費用的控制情況進行全國通報。分部財務(wù)部還應(yīng)按費用各歸口管理部門以及費用進度，對各職能部門和總經(jīng)理 進行通報。 費用的審批程序 A總部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→費用會計審核簽字→財務(wù)中心總經(jīng)理簽字→出納審核報 銷付款 B分部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→費用會計審核簽字→財務(wù)經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審核簽字→出納審核報銷付款 A計劃外費用應(yīng)首先上報計劃外費用申請，其程序為：費用使用部門申請簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部中心 /分部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→上報費用歸口管理的 中心相關(guān)部門審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→歸口管理的中心總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→報總部財務(wù)中心及相關(guān)財務(wù)部門備案。 B計劃外費用審批后，將審批單附在原始憑證后按正常手續(xù)審批報銷。 報銷費用必須以合理、合法、真實的原始憑證為依據(jù)，確實無法取得正式發(fā)票的費用支出，應(yīng)由經(jīng)手人說明原因，經(jīng)財務(wù)中心總經(jīng)理簽字，方可作為報銷的依據(jù)； 、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全； 進行審核、簽字，手續(xù)必須完備； 費用會計要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合要求的憑證應(yīng)拒絕 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 4/23 附件數(shù) 8 個 予以報銷，否則要承擔責任； ，屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用按照單筆費用報銷； 費用報銷經(jīng)手人適用從高原則。如招待費，在參加人員中，應(yīng)由其中最高級別的人員填制費用報銷單報銷。 ：為組織促銷活動而購買促銷獎品、贈品以及印制、派送宣傳單（ POP、 DM單頁等）、返（抓）現(xiàn)金、促銷活動道具制作費以及促 銷活動中涉及的場地租賃費和雇傭臨時人員的費用等。公司代廠家墊支的以上費用不在本科目核算； ： A門店標準配置： T型架、 L型支架、大展板、吊旗桿等； B美工用品：麥克筆、補充液等； C新店開業(yè)費用：開業(yè)吊旗、外場噴繪、內(nèi)場噴繪（難以出租的空白廣告位）、頂棚裝飾、樓梯裝飾、公共區(qū)域裝飾、外場巨幅、三角旗、刀旗等； D“ VI”導入費用（含未改造的老門店）：商品類導視、樓層導視、服務(wù)類展板、警示貼等； E節(jié)假日促銷賣場裝飾：常規(guī)巨幅、報廣噴繪、內(nèi)場條幅及其它裝飾品等； ：在商品 、物品的采購、調(diào)撥等過程中支付的租車費、運輸費、搬運裝卸費等； ：為顧客送貨支付的租車費、勞務(wù)費、過路費和停車費等； 安裝費：為顧客安裝商品支付的車費、工資、補助、勞務(wù)費、材料費，以及修理商品所發(fā)生的勞務(wù)費、材料費等； ：支付給門店人員的促銷費； 一線獎金：支付給門店營業(yè)員、促銷員和門店其它人員的計件獎、利潤提升獎和排名獎等各種獎金； 辦公費：辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、硒鼓、碳粉、電腦耗材（如軟盤