【正文】 定，亂支亂用的，費用會計必須逐級反映，直至解決為止。未經授權擅自簽批的，視為無效。 費用帳戶資金的日常撥付 A費用帳戶資金的撥付，實行“按月總額控制，按周分次撥付 ”的原則?？偛控攧罩行膮R總后報各中心及總經理并根據各分部費用的控制情況進行全國通報。 報銷費用必須以合理、合法、真實的原始憑證為依據，確實無法取得正式發(fā)票的費用支出，應由經手人說明原因，經財務中心總經理簽字，方可作為報銷的依據； 、刮擦，內容和項目必須齊全； 進行審核、簽字，手續(xù)必須完備； 費用會計要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合要求的憑證應拒絕 鵬潤投資（國美電器）有限公司經營管理手冊――財務系統分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 4/23 附件數 8 個 予以報銷，否則要承擔責任； ，屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用按照單筆費用報銷； 費用報銷經手人適用從高原則。在費用進度表中此項目名稱改為“新聞公關費”； ：一切為了提升銷售和公司知名度、美譽度的廣告行為所發(fā)生的費用，包括電視、報紙、戶外、電臺、雜志等媒體發(fā)布費用，以及廣告設計、制作費用。 C調往異地工作人員：即根據公司調任文件由公司派往原招聘入職工作地點以外（不含境外）地區(qū)工作或在外地連續(xù)工作時間超過叁個月的員工。 C 部門經理、總部各中心副總出差，由分管領導（指分部總經理，總部各中心總經理）或其授權人批準。 E 因個人原因產生的退票費，由個人承擔；因公產生的退票費，注明原因，由分管領導簽字后，按費用報銷程序可實報實銷。不允許在差旅費報銷單中根據出差天數按通訊補貼（如： 10元／天）領取漫游費．出差員工使用儲值卡的按 10 元 /天報銷，但必須出具原始發(fā)票，并以費用報銷單形式領取漫游費。 長期出差人員的費用報銷 長期出差 人員按公司制度規(guī)定的交通工具、住宿、出差補貼標準報銷。特殊情況 經出差人所屬分部總經理同意后上報總部行政中心，經總部行政中心總經理批準后方可報銷。 A三級副總（含）及以上級別人員，公司提供兩室一廳或一室一廳單獨套房。 住房補貼及異地生活補貼雖以現金形式發(fā)放 ，但不作為工資構成的一部分，不在工資表中體現，不隨工資一同發(fā)放。 經相關授權批準后的職 工探親，一切差旅費用自理。招待費經分管領導簽字后，根據費用報銷程序實報實銷。各地財務部不得報銷不屬于該分部員工的差旅費用?？偛颗e辦的會議，住宿費由總部統一支付，車、船、機票按規(guī)定回原單位報銷。 實習、培訓人員從北京到實習地車票、機票，先由本人自行墊付，到達實習地后，交實習地人事部，由人事部統一辦理報銷手續(xù)，需經總部培訓部審核。 老分部人員培訓費用由分部自行承擔，在“職工教育經費”列支。 所有實習、培訓人員，在實習或培訓期間，只按公司規(guī)定標準發(fā)放工資，不享受各項出差補貼。被派駐外地時間較長 ,不能及時回工資發(fā)放單位借款。 ，報總部各中心審批同意（總部開業(yè)支持部門成立后，由開業(yè)支持部門負責），按開業(yè)計劃要求，填制書面“支持人員抽調通知”，“抽調通知”上注明抽調支持人員所屬分部、崗位、職別、支持到崗日期，報總部行政中心總經理簽字確認后，同時傳真至被支持分部和支持人員所在分部人力資源部。 沒有持“抽調通知”的人員的費用一律不得在新開分部報銷。 ，并上報總部行政中心予以確認其派駐性質。被支持分部的費用會計，每日必須將當天支持人員需報銷的費用明細整理成冊，于17： 00 之前傳至總部費用主管處，總部費用主管嚴格按標準審核各項費用的金額及相應的審批手續(xù)。 ，必須持有國家規(guī)定使用的電信業(yè)專用發(fā)票。 投資部、分部總務部組成聯合驗收小組進行驗收，并簽訂驗收單，驗收不合格的不得付款。 、分部總務部組成聯合驗收小組進行驗收，并簽訂驗收單，驗收不合格的不得付款。 車輛修理費必須報總部車管人員審批（正常保養(yǎng)除外），修理費用由辦公室人員憑總部審批報告到修理廠結算后在財務部辦理報帳手續(xù)并登入車輛檔案，駕駛員不得鵬潤投資（國美電器）有限公司經營管理手冊――財務系統分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 13/23 附件數 8 個 自行到修理廠結算費用。 ，駕駛員憑派車單出車，一趟一單，派車單一式兩份，一份辦公室留存，一份交司機，司機報銷過路過橋費時應將該趟出車相關票據統一粘貼在該趟派車單上作為報銷附件（即報銷車輛出車票據時必須在報銷單后附上派車單及相應出車票據），按每一趟粘貼完畢并附其后邊。 養(yǎng)費、年檢費、車船稅等費用由車管部根據有關部門的要求辦理，財務部門實報實銷。 ，應由公司承擔的運費，報銷發(fā)票必須是有稅務簽章的正式運輸行業(yè)發(fā)票（抵稅需要），發(fā)票上面必須注明運輸里程及單價、貨物重量。 、促銷活動費 所有廣告費、 促銷活動中的印刷費用開支，必須根據簽署的廣告或印刷合同付款，沒有合同一律不予付款。 分部財務部針對廣宣部制定的周促銷活動計劃及時制定相關財務實施流程，并傳達到各相關門店。對于合同原件，一份留存分部財務部備案，分部總務部門留存復印件，另外一份合同原件郵寄總部總辦。必須簽定相關合同或在租賃合同中包含水電費開支條款，條款中必須有水電費單價標準。水電費開支必須依據合同，否則也不予辦理付款。申請時，分部總經理以上人員，采取口頭申請，其它人員采取書面申請的辦法；申請單見附表。 所有送貨費用必須有與第三方物流公司的送貨合同，否則不予付款。 送貨費報銷填制費用報銷單，費用報銷單后必須附有送貨費用統計表，費用會計應對費用報銷單和送貨費明細表進行嚴格審核后，方可辦理報銷手續(xù)。 D分部組織的公益性活動的場地費、贊助費、記者勞務費、餐費、禮品費等。 分部需要支付新聞公關費用時，由廣宣部向總部銷售中心企劃部提出書面申鵬潤投資（國美電器）有限公司經營管理手冊――財務系統分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 17/23 附件數 8 個 請，得到批準后，由廣宣部經理憑總部批件到財務部門辦理借款手續(xù)，財 務根據借款單計入“其它應收款 —— 廣宣部”。 促銷費的核算流程： A 促銷計獎由分部財務部根據電腦計件及業(yè)務相關規(guī)定進行統計核算，核算出門店營業(yè)員（促銷員）促銷費的計獎明細，經分部財務部經理簽字確認后，將 計獎明細單交門店經理。 E促銷費由門店經理負責發(fā)放，在發(fā)放明細單上，由領取人簽字，發(fā)放完畢后，將發(fā)放明細單交人力資源部勞資干事一份復印件，并填制報銷單附原件報財務部報銷。 促銷員的促銷費由分部人力資源部核發(fā)，符合納稅條件的須納稅，促銷員促銷費的納稅金額在獎金中扣除。 由公司墊支費用代廠家制作展臺的，須與廠家簽定有關協議，連同設計圖紙一起報總部業(yè)務部主管部長審批。財務人員應對照協議、預算進行審核，無協議、無預算或審批手續(xù)不全的，財務人員有權拒絕支付。收支之間的差額，轉為“營業(yè)外收支 — 展臺費差異”。 ERP費用核算規(guī)定 IBM服務器、磁盤陣列、路由器、光端機、交換機、 UPS 等辦公、通訊設備按發(fā)票計入“固定資產”科目，按 5年期， 4%殘值率計提折舊。 項目驗收合格后再發(fā)生的維護費用、差旅費用不準再計入“無形資產”，但年度維護費用一次性支付時，可通過“預提費用”或“待攤費用”科目在受益期間內平均分攤。 鵬潤投資（國美電器）有限公司經營管理手冊――財務系統分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 20/23 附件數 8 個 ERP項目發(fā)生的各種費用按計劃外費用報總部審批，進行考核時將予以剔除。報銷后，按實際支出數由財務部再補足備用金定額。 對于坐支的款項，必須有有關領導和部門的審批手續(xù)，財務部、審計部應定期進行審查，嚴格控制。 。 ，公司其它部門原則上不設立備用金。 總部每月對各分部的費用開支情況進行通報，每季度進行季度考核，年底進行總體考核，實行節(jié)約有獎，超支必罰的措施。試用期的員工如開始頂崗工作，可以從 開始頂崗工作之日起，按上述規(guī)定報銷通訊費。無簽字確認的，一律不予報銷。無特殊說明而借款時間超過 1個月的， 在半年內將不允許再辦借款。 ： 鵬潤投資（國美電器）有限公司經營管理手冊――財務系統分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 23/23 附件數 8 個