【正文】 A臨時(shí)出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點(diǎn)以外（不含境外）地區(qū)公干 ，并且在外地連續(xù)工作時(shí)間不超過(guò)壹個(gè)月的員工。 ：為組織促銷活動(dòng)而購(gòu)買促銷獎(jiǎng)品、贈(zèng)品以及印制、派送宣傳單（ POP、 DM單頁(yè)等）、返（抓）現(xiàn)金、促銷活動(dòng)道具制作費(fèi)以及促 銷活動(dòng)中涉及的場(chǎng)地租賃費(fèi)和雇傭臨時(shí)人員的費(fèi)用等。 費(fèi)用的審批程序 A總部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字→財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理簽字→出納審核報(bào) 銷付款 B分部的審批程序：經(jīng)手人持原始憑證→部門經(jīng)理審核簽字→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審核簽字→出納審核報(bào)銷付款 A計(jì)劃外費(fèi)用應(yīng)首先上報(bào)計(jì)劃外費(fèi)用申請(qǐng)，其程序?yàn)椋嘿M(fèi)用使用部門申請(qǐng)簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部中心 /分部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→上報(bào)費(fèi)用歸口管理的 中心相關(guān)部門審核簽字→各中心總經(jīng)理簽字→歸口管理的中心總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→總部總經(jīng)理審批簽字→各中心總經(jīng)理簽字→報(bào)總部財(cái)務(wù)中心及相關(guān)財(cái)務(wù)部門備案。 C 各分部應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃及授權(quán)權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用的使用及報(bào)批，違反相關(guān)規(guī)定的，費(fèi)用會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。 B各分部所開(kāi)立的費(fèi)用專戶原則上必須使用基本帳戶（可以提取現(xiàn)金），若使用一般帳戶的分部經(jīng)與銀行協(xié)商可隨時(shí)提取現(xiàn)金亦可將其做為費(fèi)用專戶。 E授權(quán)管理 ：總部及各分部的費(fèi)用開(kāi)支，在計(jì)劃管理、總額控制的前提下，實(shí)行授權(quán)管理的規(guī)定。 D專人管理、分級(jí)監(jiān)控 ：總部設(shè)立費(fèi)用主管，分部設(shè)立費(fèi)用會(huì)計(jì)實(shí)行專人管理、分級(jí)監(jiān)控。各分部根據(jù)總額按月、按項(xiàng)目、按單位進(jìn)行分解使用。 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé) 按授權(quán)分部費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用開(kāi)支的審核、指導(dǎo)、監(jiān)督工作。 固定費(fèi)用 ：是費(fèi)用開(kāi)支在一定范圍內(nèi)，其支出不隨銷售額的變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)的費(fèi)用，如人員工資、折舊等費(fèi)用支出。 2. 范圍： ：本規(guī)定適用于國(guó)美電器總部各中心、各部門及下屬各級(jí)公司。 ：國(guó)美電器總部各中心、各部門及下屬各級(jí)公司。 變動(dòng)費(fèi)用 ：是費(fèi)用開(kāi)支在一定范圍內(nèi)，其支出隨銷售額的變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)的費(fèi)用，如促銷費(fèi)、一線獎(jiǎng)金等費(fèi)用支出。 分部總經(jīng)理負(fù)責(zé)按授權(quán)對(duì)分部費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用開(kāi)支的審批工作。使用時(shí)，當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)月不準(zhǔn)預(yù)支下月或以后月份的額度，費(fèi)用項(xiàng)目之間也不允許調(diào)劑額度使用。費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)報(bào)表的報(bào)送、日常的費(fèi)用監(jiān)控以及月末的費(fèi)用分析等工作。凡計(jì)劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計(jì)劃外的用款，必須報(bào)送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。 C 各分部用于費(fèi)用開(kāi)支的備用金應(yīng)按照費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)日常開(kāi)支需要隨時(shí)在費(fèi)用帳戶中提取，嚴(yán)禁將門店現(xiàn)金銷售收入坐支用于費(fèi)用支出，如遇特殊情況，需報(bào)總部財(cái)務(wù)中心審批。 各分部每月應(yīng)做出費(fèi)用進(jìn)度分析表及詳細(xì)分析報(bào)送總部財(cái)務(wù)中心和分部總經(jīng)理。 B計(jì)劃外費(fèi)用審批后，將審批單附在原始憑證后按正常手續(xù)審批報(bào)銷。公司代廠家墊支的以上費(fèi)用不在本科目核算； ： A門店標(biāo)準(zhǔn)配置： T型架、 L型支架、大展板、吊旗桿等； B美工用品：麥克筆、補(bǔ)充液等； C新店開(kāi)業(yè)費(fèi)用：開(kāi)業(yè)吊旗、外場(chǎng)噴繪、內(nèi)場(chǎng)噴繪（難以出租的空白廣告位）、頂棚裝飾、樓梯裝飾、公共區(qū)域裝飾、外場(chǎng)巨幅、三角旗、刀旗等； D“ VI”導(dǎo)入費(fèi)用（含未改造的老門店）：商品類導(dǎo)視、樓層導(dǎo)視、服務(wù)類展板、警示貼等； E節(jié)假日促銷賣場(chǎng)裝飾：常規(guī)巨幅、報(bào)廣噴繪、內(nèi)場(chǎng)條幅及其它裝飾品等； ：在商品 、物品的采購(gòu)、調(diào)撥等過(guò)程中支付的租車費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)裝卸費(fèi)等； ：為顧客送貨支付的租車費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)和停車費(fèi)等； 安裝費(fèi)：為顧客安裝商品支付的車費(fèi)、工資、補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)，以及修理商品所發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)等； ：支付給門店人員的促銷費(fèi)； 一線獎(jiǎng)金：支付給門店?duì)I業(yè)員、促銷員和門店其它人員的計(jì)件獎(jiǎng)、利潤(rùn)提升獎(jiǎng)和排名獎(jiǎng)等各種獎(jiǎng)金； 辦公費(fèi)：辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報(bào)、硒鼓、碳粉、電腦耗材（如軟盤）、郵寄費(fèi)等費(fèi)用； 差旅費(fèi)： A交通費(fèi)：因公務(wù)或加班而發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)； 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 5/23 附件數(shù) 8 個(gè) B差旅費(fèi)：因公出差發(fā)生的往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)貼，以及異地調(diào)動(dòng)人員領(lǐng)取的異地補(bǔ)貼等； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：在日常工作中因公請(qǐng)客發(fā)生的餐費(fèi)、禮品贈(zèng)品費(fèi)和其它為客戶發(fā)生的費(fèi)用，以及員工加班餐費(fèi)等，不包括召開(kāi)專項(xiàng)辦公會(huì)議、新聞發(fā)布會(huì)等發(fā)生的餐費(fèi)、禮品禮金費(fèi)； ：支付給員工個(gè)人的工資； ：支付給總部和分部管理人員的半年獎(jiǎng)金，以及發(fā)給員工個(gè)人的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)； ：為固定資產(chǎn)（包括汽車）和流動(dòng)資產(chǎn)繳納的各種 保險(xiǎn)費(fèi)； ：汽車和其它機(jī)械設(shè)備消耗的汽油、柴油，以及為取暖而購(gòu)買的燃油費(fèi)等； ：支付的水、電、氣、供暖和制冷等費(fèi)用； ：支付的固定電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、尋呼費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租費(fèi)、 VIP電子郵箱費(fèi)和因出差發(fā)生的漫游費(fèi)等； ：日常消耗的電工電料、衛(wèi)生材料、衛(wèi)生用具、消防材料、小型工具器具、工服、飲用桶裝水、修理用零配件和材料、各種消耗性材料等； ：為修理固定資產(chǎn)、低值易耗品而發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)等； 低值易耗品攤銷：低值易耗品是指單位價(jià)值在 100 元以上 20xx 元以下，且使用年限在一年以上的各種財(cái)產(chǎn)物資按規(guī)定計(jì)算攤銷的費(fèi)用，包括辦公家具用具、包裝物、勞保用品、展臺(tái)展架以及其它價(jià)值不很大，但使用時(shí)間長(zhǎng)，有必要作為階段性資產(chǎn)、分期計(jì)入費(fèi)用的各種財(cái)產(chǎn)物資； ：國(guó)美報(bào)的稿費(fèi)、暗訪人員津貼以及支付給公司外部人員的其它各種勞務(wù)支出； ：召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)、新聞宣傳活動(dòng)等發(fā)生的所有費(fèi)用，包括餐費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、記者禮品禮金、膠卷沖洗費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi) 用，以及招待記者、刊登軟文等發(fā)生的費(fèi)用。 B長(zhǎng)期出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點(diǎn)以外（不含境外）地區(qū)公干，并且在外地工作連續(xù)時(shí)間超過(guò)壹個(gè)月，不滿叁個(gè)月的員工。 B一般員工出差，由部門負(fù)責(zé)人提出，分管領(lǐng)導(dǎo)（指分 部總經(jīng)理，總部各中心副總）或其授權(quán)人批準(zhǔn)。 D買火車票的訂票費(fèi)最高不得超過(guò) 30元，訂票費(fèi)的原始憑據(jù)上注明蓋章有效的，必須有鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 7/23 附件數(shù) 8 個(gè) 訂票中心公章或財(cái)務(wù)章。 通訊報(bào)銷限額：臨時(shí)出差，手機(jī)漫游費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以赴外地出差天數(shù)為準(zhǔn)，當(dāng)月憑手機(jī) 話費(fèi)單報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，沒(méi)超標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷。 總部到分部短期出差人員，住宿費(fèi)（住辦事處人員除外）、車（機(jī)）票費(fèi)均必須返回總部按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，各分部不得自行墊支報(bào)銷。（也就是說(shuō)，手機(jī)漫游費(fèi)持續(xù)報(bào)銷時(shí)間不能超過(guò)３０天，如連續(xù)兩個(gè)月均有漫游費(fèi)， 則只能按３０天報(bào)銷）。 總部住宿補(bǔ)貼：對(duì)于調(diào)往總部工作人員的住房，按級(jí)別及以下標(biāo)準(zhǔn)入住公司在總部的員 工宿舍，不再享受住房補(bǔ)貼。 生活補(bǔ)貼：調(diào)往異地工作人員的異地生活補(bǔ)貼按級(jí)別分為三個(gè)等級(jí)： A三級(jí)副總（含）以上級(jí)別人員，每人 800元 /月； B高級(jí)部長(zhǎng) /高級(jí)經(jīng)理及部長(zhǎng) /經(jīng)理級(jí)別人員，每人 500元 /月； C部長(zhǎng) /經(jīng)理以下級(jí)別人員，每人 300元 /月。 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 9/23 附件數(shù) 8 個(gè) 總部及各分部通過(guò)當(dāng)?shù)卣衅付诋?dāng)?shù)劁浻玫耐獾厝藛T均視同本地員工，不予解決住宿等問(wèn)題，特殊情況者上報(bào)至總部總經(jīng)理審批。 出差招待費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定 : 凡因業(yè)務(wù)需要在出差地招待客戶的，應(yīng)事先請(qǐng)示分管中心領(lǐng)導(dǎo)同意或相關(guān)分部總經(jīng)理同意。 B員工因出差發(fā)生的全部費(fèi)用均應(yīng)返回工資發(fā)放地進(jìn)行報(bào)銷，不得在其它分部借支、報(bào)銷。 、會(huì)議（含廠家舉辦的各種會(huì)議），培訓(xùn)期間或會(huì)議期間均不享受出差補(bǔ)貼。具體費(fèi)用報(bào)銷方法如下： 實(shí)習(xí)、培訓(xùn)人員從外地到北京的車票、機(jī)票，先由本人自行墊付，到總部后由鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 10/23 附件數(shù) 8 個(gè) 培訓(xùn)部集中收繳統(tǒng)一辦理報(bào)銷手 續(xù)。 實(shí)習(xí)、培訓(xùn)人員在北京培訓(xùn)期間的一切費(fèi)用，均由總部培訓(xùn)部負(fù)責(zé)報(bào)銷，由總部先墊支。人事部門或負(fù)責(zé)招聘的部門事先應(yīng)與被招聘人員講好，以免引起矛盾。 ，員工出差只能在工資發(fā)放單位的財(cái)務(wù)部門借差旅費(fèi)，