【正文】 分部財(cái)務(wù)部針對(duì)廣宣部制定的周促銷(xiāo)活動(dòng)計(jì)劃及時(shí)制定相關(guān)財(cái)務(wù)實(shí)施流程，并傳達(dá)到各相關(guān)門(mén)店。 分部財(cái)務(wù)部對(duì)無(wú)費(fèi)用預(yù)算單，或費(fèi)用預(yù)算單上無(wú)總部銷(xiāo)售中心、總部財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理簽字的廣宣計(jì)劃有權(quán)拒絕付款，分部廣宣部承擔(dān)因此而造成的一切后果。對(duì)于合同原件，一份留存分部財(cái)務(wù)部備案，分部總務(wù)部門(mén)留存復(fù)印件，另外一份合同原件郵寄總部總辦。 租賃費(fèi)必須取得國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的 租賃業(yè)專(zhuān)用發(fā)票或由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的統(tǒng)一事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)后，財(cái)務(wù)部方可付款。必須簽定相關(guān)合同或在租賃合同中包含水電費(fèi)開(kāi)支條款，條款中必須有水電費(fèi)單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 、電費(fèi)原則上必須取得可以抵扣的增值稅發(fā)票或自來(lái)水公司、電業(yè)部門(mén)的專(zhuān)用發(fā)票，若不能取得以上發(fā)票，必須提供稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的稅務(wù)發(fā)票或由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的統(tǒng)一事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)， 但應(yīng)扣收可以用來(lái)抵扣的稅款（水費(fèi)可按 13%的稅率進(jìn)行抵扣，電費(fèi)可按 17%的稅率進(jìn)行抵扣），不能以繳費(fèi)憑證代替正式發(fā)票履行付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部接到水電費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查水電費(fèi)單價(jià)是否與房屋租賃合同中商議的水電費(fèi)單價(jià)一致，如不一致者不得報(bào)銷(xiāo)。水電費(fèi)開(kāi)支必須依據(jù)合同，否則也不予辦理付款。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控 制 A各單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行按率提取，總量控制，分級(jí)審批的管理辦法。申請(qǐng)時(shí)，分部總經(jīng)理以上人員，采取口頭申請(qǐng)，其它人員采取書(shū)面申請(qǐng)的辦法；申請(qǐng)單見(jiàn)附表。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支付辦法 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱(chēng) 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 16/23 附件數(shù) 8 個(gè) A 個(gè)人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單，到財(cái)務(wù)部辦理借款事宜，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供發(fā)票，按規(guī)定的審批權(quán) 限和審批程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。 所有送貨費(fèi)用必須有與第三方物流公司的送貨合同，否則不予付款。 分部財(cái)務(wù)部應(yīng)制定人員對(duì)送貨費(fèi)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)統(tǒng)計(jì)。 送貨費(fèi)報(bào)銷(xiāo)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后必須附有送貨費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和送貨費(fèi)明細(xì)表進(jìn)行嚴(yán)格審核后，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 B招待新聞單位的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、差旅費(fèi)。 D分部組織的公益性活動(dòng)的場(chǎng)地費(fèi)、贊助費(fèi)、記者勞務(wù)費(fèi)、餐費(fèi)、禮品費(fèi)等。 F各分部組織的年終媒體答謝會(huì)的場(chǎng)地費(fèi)、餐費(fèi)、禮品費(fèi)、禮金等費(fèi)用。 分部需要支付新聞公關(guān)費(fèi)用時(shí)，由廣宣部向總部銷(xiāo)售中心企劃部提出書(shū)面申鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱(chēng) 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 17/23 附件數(shù) 8 個(gè) 請(qǐng)，得到批準(zhǔn)后，由廣宣部經(jīng)理憑總部批件到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，財(cái) 務(wù)根據(jù)借款單計(jì)入“其它應(yīng)收款 —— 廣宣部”。同時(shí)，各分部費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)建立費(fèi)用手工臺(tái)帳，按費(fèi)用真實(shí)的發(fā)生項(xiàng)目登記，并在內(nèi)部報(bào)表和費(fèi)用進(jìn)度表中按實(shí)際的費(fèi)用項(xiàng)目列示。 促銷(xiāo)費(fèi)的核算流程： A 促銷(xiāo)計(jì)獎(jiǎng)由分部財(cái)務(wù)部根據(jù)電腦計(jì)件及業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，核算出門(mén)店?duì)I業(yè)員（促銷(xiāo)員）促銷(xiāo)費(fèi)的計(jì)獎(jiǎng)明細(xì)，經(jīng)分部財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，將 計(jì)獎(jiǎng)明細(xì)單交門(mén)店經(jīng)理。 C 門(mén)店經(jīng)理對(duì)促銷(xiāo)費(fèi)核發(fā)明細(xì)單進(jìn)行審核，簽字后交到分部人力資源部，人力資源部審核后報(bào)至分部總經(jīng)理審批。 E促銷(xiāo)費(fèi)由門(mén)店經(jīng)理負(fù)責(zé)發(fā)放，在發(fā)放明細(xì)單上，由領(lǐng)取人簽字，發(fā)放完畢后，將發(fā)放明細(xì)單交人力資源部勞資干事一份復(fù)印件，并填制報(bào)銷(xiāo)單附原件報(bào)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。 促銷(xiāo)費(fèi)審批完畢后，在周五以現(xiàn)金形式發(fā)放。 促銷(xiāo)員的促銷(xiāo)費(fèi)由分部人力資源部核發(fā)，符合納稅條件的須納稅，促銷(xiāo)員促銷(xiāo)費(fèi)的納稅金額在獎(jiǎng)金中扣除。 營(yíng)業(yè)員及促銷(xiāo)員的促銷(xiāo)費(fèi)根據(jù)財(cái)務(wù)部電腦計(jì)件的統(tǒng)計(jì)結(jié)果嚴(yán)格發(fā)放。 由公司墊支費(fèi)用代廠家制作展臺(tái)的，須與廠家簽定有關(guān)協(xié)議，連同設(shè)計(jì)圖紙一起報(bào)總部業(yè)務(wù)部主管部長(zhǎng)審批。協(xié) 議和費(fèi)用預(yù)算須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)照協(xié)議、預(yù)算進(jìn)行審核，無(wú)協(xié)議、無(wú)預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)不全的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。 墊支的展臺(tái)費(fèi)，記入“其它應(yīng)收款 — 應(yīng)收展臺(tái)費(fèi) — **廠家”科目。收支之間的差額，轉(zhuǎn)為“營(yíng)業(yè)外收支 — 展臺(tái)費(fèi)差異”?？偛恳蟾鞣植勘M量采用此方法。 ERP費(fèi)用核算規(guī)定 IBM服務(wù)器、磁盤(pán)陣列、路由器、光端機(jī)、交換機(jī)、 UPS 等辦公、通訊設(shè)備按發(fā)票計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，按 5年期， 4%殘值率計(jì)提折舊。 機(jī)房裝修工料費(fèi)、綜合布線費(fèi)用計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，按 5年進(jìn)行攤銷(xiāo)。 項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再發(fā)生的維護(hù)費(fèi)用、差旅費(fèi)用不準(zhǔn)再計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)”，但年度維護(hù)費(fèi)用一次性支付時(shí)，可通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”或“待攤費(fèi)用”科目在受益期間內(nèi)平均分?jǐn)偂? 以上支出凡是在各分部當(dāng)?shù)刂Ц兜?，各分部?yīng)嚴(yán)格按照上述要求直接進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，凡是由全國(guó)統(tǒng)一支付的，由北京分部代為支付，再按應(yīng)歸屬各分部的實(shí)際支出，由北京分部列出明細(xì)清單，與各分部掛帳。 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱(chēng) 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 20/23 附件數(shù) 8 個(gè) ERP項(xiàng)目發(fā)生的各種費(fèi)用按計(jì)劃外費(fèi)用報(bào)總部審批，進(jìn)行考核時(shí)將予以剔除。 門(mén)店在計(jì)劃內(nèi)的各種零星支出，平時(shí)由門(mén)店經(jīng)理簽字、門(mén)店會(huì)計(jì)審核后報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)后，按實(shí)際支出數(shù)由財(cái)務(wù)部再補(bǔ)足備用金定額。 門(mén)店臨時(shí)用現(xiàn)金采購(gòu)商品，必須按規(guī)定的權(quán)限行審批。 對(duì)于坐支的款項(xiàng)，必須有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)定期進(jìn)行審查，嚴(yán)格控制。分部財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制門(mén)店的費(fèi)用額度，凡超出定額的支出，必須報(bào)分部總經(jīng)理才可支付。 。 門(mén)店的費(fèi)用定為每周集中報(bào)銷(xiāo)一次，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間原則上為經(jīng)理例會(huì)的那天下午。 ，公司其它部門(mén)原則上不設(shè)立備用金。 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱(chēng) 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 21/23 附件數(shù) 8 個(gè) A 對(duì)于未經(jīng)相關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)，擅自轉(zhuǎn)移資金至費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)的，將給予財(cái)務(wù) 經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人至少給予“書(shū)面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分； B對(duì)于未經(jīng)相關(guān)授權(quán)人審批，在費(fèi)用項(xiàng)目之間調(diào)劑額度使用的，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分； C對(duì)于擅自動(dòng)用其它資金帳戶(hù)進(jìn)行費(fèi)用開(kāi)支的（財(cái)務(wù)費(fèi)用以及其它銀行代辦托收帳戶(hù)除外，但要事前將清單報(bào)總部財(cái)務(wù)中心備案），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書(shū)面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分； D越權(quán)審批費(fèi)用的，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分，將費(fèi)用拆分報(bào)批、逃避更高授權(quán)級(jí)別人員審查的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書(shū)面指導(dǎo)”的 嚴(yán)厲處分； E相關(guān)人員互相勾結(jié)，亂支亂用的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少“書(shū)面指導(dǎo)”的處分； F費(fèi)用項(xiàng)目故意隱瞞、拖延不報(bào)，以逃避當(dāng)期費(fèi)用考核的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書(shū)面指導(dǎo)”的處分； G對(duì)于未按規(guī)定時(shí)間、規(guī)定程序報(bào)送報(bào)表的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分； H分部總經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人不得采取各種手段，以直接或變相的理由向財(cái)務(wù)人員施加壓力，迫使其支出未經(jīng)審批的計(jì)劃外費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少“書(shū)面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分。 總部每月對(duì)各分部的費(fèi)用開(kāi)支情況進(jìn)行通報(bào)，每季度進(jìn)行季度考核，年底進(jìn)行總體考核，實(shí)行節(jié)約有獎(jiǎng)，超支必罰的措施。 ： 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱(chēng) 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 22/23 附件數(shù) 8 個(gè) ，原則上不允許借款，由本人墊付差旅費(fèi)后，回本人所在單位按照該員 工試用期的職位標(biāo)準(zhǔn) 統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)往返的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼，在標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。試用期的員工如開(kāi)始頂崗工作，可以從 開(kāi)始頂崗工作之日起，按上述規(guī)定報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)。上班時(shí)間因工作需要用車(chē)的，應(yīng)事先向車(chē)隊(duì)主管申請(qǐng)，經(jīng)車(chē)隊(duì)主管確認(rèn)無(wú)車(chē)且取得車(chē)隊(duì)主管的簽字確認(rèn)后， 方可報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。無(wú)簽字確認(rèn)的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。超過(guò) 3日的，限期 3日內(nèi)追繳借款。無(wú)特殊說(shuō)明而借款時(shí)間超過(guò) 1個(gè)月的， 在半年內(nèi)將不允許再辦借款。如確有特殊情況，須另附書(shū)面說(shuō)明， 并由中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，方可用相同金額的其它正規(guī)發(fā)票按制度報(bào)銷(xiāo)。 ： 鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) — 費(fèi)用子冊(cè) 制度名稱(chēng) 費(fèi)用開(kāi)支審批管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái)－費(fèi)用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 23/23 附件數(shù) 8 個(gè)