【正文】 特殊情況按以下原則執(zhí)行：若出差期間遇特殊情況 ,或臨時增加任務(wù) ,原出差借款不夠開支 。在當(dāng)月結(jié)賬前 ,將該借款匯鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 11/23 附件數(shù) 8 個 給墊付單 位。 “支持人員抽調(diào)通知”中列明的人員數(shù)量及職別，報銷各類費用。 、車船費、住宿費、出差補貼、其它雜費等的處理：支持新開分部人員的上述費用，在被支持的新開分部報銷，入當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)費用科目 ,包括支持新開分部的人員的返程交通費。 被支持分部報銷支持人員的費用之前，必須先報總部財務(wù)中心批準(zhǔn)。 。沒有合同一律不予付款。工程驗收單復(fù)印件需交財務(wù)部備案。 ，如保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、車船稅、過路過橋費、停車費等。長 途外出汽車在外加油須開具正式發(fā)票。汽車司機報銷時，必須提供合法的發(fā)票，否則應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。 ，一律不予報銷。 因公事外出，需要打出租車應(yīng)事先報請單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由辦公室車管簽字確定無車可派，報銷出租車票時，必須填寫市內(nèi)交通車費明細單，并在明細單上注明打車事由及往返地點，報銷時將市內(nèi)交通車費明細單附在費用報銷單后，做為費 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 14/23 附件數(shù) 8 個 用報銷單的附件，財務(wù)人員在審核時必須檢查出車時間是否吻合及相關(guān)事項是否注明。 廣宣部編制的月廣告投放計劃和周促銷活動計劃均需上報總部銷售中心，經(jīng)總部銷售中心、財務(wù)中心審批后方可執(zhí)行，同時將經(jīng)總部簽批完全的月廣告計劃表或周促銷活動計劃復(fù)印后交分部財務(wù)部留存，做為分部支付廣告費以及相關(guān)促銷活動費用入帳的依據(jù)。 租賃合同一式四份，業(yè)主方兩份，我方兩份。 因租用私有住房用作公司宿舍而發(fā)生的租賃費必須要求私有房屋房主到所屬地方稅務(wù)局開具稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)票。必須在相關(guān)合同或在租賃合同中包含水電費開支條款，條款中必須有水電費單價標(biāo)準(zhǔn)。 B為業(yè)務(wù)或其它需要招待客戶時，應(yīng)先提出申請，說明事由，預(yù)計人數(shù)、人均標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)計金額等內(nèi)容，按報銷權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 B 業(yè)務(wù)招待費的批準(zhǔn)權(quán)限：總部的業(yè)務(wù)招待費及各地區(qū)分部總經(jīng)理的業(yè)務(wù)招待費由總部總經(jīng)理審批，其它地區(qū)分部的業(yè)務(wù)招待費由地區(qū)分部總經(jīng)理按授權(quán)審批。 送貨費統(tǒng)計員憑派車單對當(dāng)月發(fā)生的送貨業(yè)務(wù)進行認(rèn)真統(tǒng)計，月末分車號、分已送出商品的品 類、根據(jù)經(jīng)總部售后中心核定的送貨單價，出具月度送貨費用統(tǒng)計表，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、配送中心經(jīng)理簽字后，上報分部總經(jīng)理審批。 C參加總部或分部組織的新聞發(fā)布會的記者的差旅費、 招待費、禮金、禮品費等。 G處理公司負面報道所產(chǎn)生的費用。 聞發(fā)布會、記者招待會或其它新聞活動前，憑總部批準(zhǔn)后的活動方案，分部廣宣部經(jīng)理將記者名單和每人相應(yīng)費用金額列表交分部財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理提前將記者勞務(wù)費封在信封中； 、記者招待會或其它新聞活動前，憑總部批準(zhǔn)后的活動方案，分部廣宣部經(jīng)理將記者名單和每人相應(yīng)費用金額列表交分部財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理提前將記者勞務(wù)費封在信封中； 現(xiàn)場未到的記者，如提前打招呼可以發(fā)稿，可由廣宣部經(jīng)理代領(lǐng)事后轉(zhuǎn)交； ，廣宣部應(yīng)向財務(wù)部提交已發(fā)放勞務(wù)費名單，包括記者 姓名，勞務(wù)費金額，由廣宣部經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理簽名確認(rèn)，并作為廣宣部報銷勞務(wù)費的憑證； 活動結(jié)束 15日內(nèi)，廣宣部填寫新聞宣傳活動總結(jié)表一式兩份，一份上交總部企劃部，一份留存?zhèn)洳?. （包括促銷員）獎金的組成部分，員工各項獎金的核發(fā)統(tǒng)一納入公司獎金管理體系。 D門店經(jīng)理填制借款單附經(jīng)審批后的促銷費核發(fā)明細單，到門店財務(wù)室領(lǐng)取現(xiàn)金。 營業(yè)員促銷費每月與員工工資獎金一并計入員工個人獎金的核發(fā)部分，統(tǒng)一納稅，在發(fā)放工資時統(tǒng)一在工資卡中扣除。 ，必須將設(shè)計圖紙傳給總部主管業(yè)務(wù)部長簽批。 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 19/23 附件數(shù) 8 個 支付展臺制作費統(tǒng)一在分部財務(wù)部辦理，須按公司費用審批報銷的程序進行審批。收回時，沖減本科目。 ，不管廠家先向我公司支付其展臺制作費用或公司先墊付后收取等形式，由于公司實質(zhì)上取得了對該項資產(chǎn)的控制權(quán)，按會計準(zhǔn)則及新會計制度的規(guī)定：應(yīng)按自有資產(chǎn)進行管理，并且原則上要求制作方提供增值稅專用發(fā)票，收到的展臺作為低值易耗品進行管理。 通訊線路（ DDN、 FR、 ISDN）月租費全部計入當(dāng)期費用，不得資本化。各分部根據(jù)明細清單與實收的各項資產(chǎn)核對無誤后，按上述要求進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。門店每周集中到財務(wù)部報銷一次，報銷時按公司規(guī)定的報銷程序辦理。經(jīng)過審批的現(xiàn) 金采購，可從當(dāng)日的銷貨款中坐支，但必須在當(dāng)日的交款清單中注明。分部總經(jīng)理應(yīng)對核批的超計劃支出負責(zé)。具體由各地區(qū)依情況自定。 I費用審核不嚴(yán)導(dǎo)致費用報銷不真實，費用計算不準(zhǔn)確，并給 公司造成損失的，除追回損失外，對相關(guān)責(zé)任人給予“書面指導(dǎo)”的處分。 ， 從轉(zhuǎn) 正當(dāng)月起報銷，但必須附經(jīng)行政中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽批的書面申請。 若因特殊情況，如參加培訓(xùn)、辦理案件等需要直接從住地去相關(guān)地點的，應(yīng)由所在中心總經(jīng)理或負責(zé)人在 市內(nèi)交通車費明細單上簽字確認(rèn)。如到期仍未報銷或歸還的，處以全國通報批評一次，并扣罰 2分，此后 3個月內(nèi)禁止該人再借款；如有特殊情況，借款時間需要超過 1個月的，需要在借款時附上書面說明，并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。 嚴(yán)禁無票報銷 。 無法取得正式發(fā)票的費用支出一律不予報銷。 ： 工作需要，嚴(yán)禁個人需要借款； ：預(yù)借差旅費的，為出差回來后的 3日內(nèi)；因培訓(xùn)、購書或辦理案件等需要借款的，為取得相關(guān)發(fā)票的 3日內(nèi)。 市內(nèi)交通費原則上只報銷晚上九點以后的加班交通費。并根據(jù)各分部費用計劃執(zhí)行情況對分部的經(jīng)營業(yè)績進行考核。 ，經(jīng)分部總經(jīng)理審核，總部資金管理部審核、總部財務(wù)中心總經(jīng)理審批后，做為各分部門店借支備用金的依據(jù)。 各分部財務(wù)部依照此規(guī)定，按門店測算備用金（原則為 7天的零星開支） 報總部財務(wù)部。 ，其它所有支出都集中在分部辦理。 ：零星購置的物料消耗品（每月不超過 200元），包括：辦公用品、修理材料、電工電料等；臨時調(diào)貨運費；職工市內(nèi)交通費；加班餐費等。 門店支出管理 門店發(fā)生的各種支出采取定額備用金制度進行控 制，由分部財務(wù)部根據(jù)門店的月度費用計劃，按周核定費用備用金，由財務(wù)部一次核撥下發(fā)。 為核算 ERP項目的全部成本，要求各分部建立 ERP費用臺帳進行輔助核算。 軟件（含金力、新中大、 Sybase數(shù)據(jù)庫）及實施費用（含差旅費）、通訊線路申請費（一次性）作為無形資產(chǎn)，計入“無形資產(chǎn)”科目核算，按 10年進行攤銷。 展臺制作費用由廠家按我公司要求自行制作并且直接向制作方支付的，我公司不做賬務(wù)處理，應(yīng)以輔助登 記形式予以記錄（財務(wù)部）并進行實物管理（總務(wù)部）。財務(wù)部經(jīng)理要親自監(jiān)督，凡是不堅持原則的財務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)加處罰。 制作展臺，應(yīng)向總部行政部報費用預(yù)算，經(jīng)行政副總審批。 促銷費做為公司給予員工的促銷獎勵，分部各級負責(zé)人嚴(yán)格按時審核審批發(fā)放，不準(zhǔn)擅自挪用，如墊付門店日常開支（水電費、電話費、飲水費、 POP費、飯費）等。 促銷費的核發(fā)方式： ，上個月的 26日至本月 10日和本月 10日至 25日各為一個計算周期，財務(wù)部應(yīng)在到期后 4天內(nèi)計算完畢。 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 — 費用子冊 制度名稱 費用開支審批管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財－費用 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 18/23 附件數(shù) 8 個 B 分部總經(jīng)理根據(jù)門店經(jīng)理、副經(jīng)理、各組主任共同評定的銷售人員的工作表現(xiàn)進行綜合調(diào)控，調(diào)控比例為該分部促銷費總額的 20%，調(diào)控部分可以根據(jù)門店二線員工的工作表現(xiàn)適當(dāng)進行調(diào)配。 20 日將本月發(fā)生金額做成匯總明細表，與財務(wù)核對一致并簽字確認(rèn)后報至總部銷售中心企劃部，經(jīng)銷售中心和財務(wù)中心會簽后，返回各地分部財務(wù)部，財務(wù)部門由專人負責(zé)到稅務(wù)或其它有代開發(fā)票資格的部門開具正式發(fā)票，各分部財務(wù)在月末按發(fā)票所列費用項目一次計入“管理費用 —— **費用”項下。 E 分部與當(dāng)?shù)孛襟w聯(lián)合開展的新聞宣傳活動（硬性廣告、軟性廣告除外），如合辦欄目、現(xiàn)場直播、老總訪談等形式新聞宣傳，總部批復(fù)明確列入新聞公關(guān)費的費用。 新聞公關(guān)費核算內(nèi)容包括： A分部組織新聞發(fā)布會所發(fā)生的場地費、布置費、餐費