3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(參考版)
2024-08-16 22:02本頁面
【正文】 。應(yīng)當(dāng)說基層人民銀行完善內(nèi)部控制審計與評價，建立健全科學(xué)的內(nèi)控機制，是個任重道遠的任 務(wù)，不是一朝一夕可完成。只有當(dāng)管理決策層通過審計報告認(rèn)識到相關(guān)問題對整個組織產(chǎn)生的不利影響時，審計報告才會起應(yīng)有的作用。因此，應(yīng)重點評價可能引起重大風(fēng)險的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制狀況，如發(fā)行基金、國庫資金、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制狀況等。二是要重點評價高等級風(fēng)險的控制狀況。內(nèi)部控制的政策制定、程序運轉(zhuǎn)和組織實施主要依賴于管理層的履職，職位越高，控制的責(zé)任也越大。 第 9 頁 共 10 頁 （六）加強審計分析，明確評價重點 審計人員在撰寫審計評價報告時，要加強審計分析，明確評價重點。在信息與溝通方面，審計人員要重點掌握被審計單位對重要信息處理的及時性與恰當(dāng)性；對涉密信息的管理、信息披露的審核程序及執(zhí)行情況進行審查，重點掌握信息管理體系的安全可靠性。一是由于控制環(huán)境的缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；二是由于風(fēng)險識別和評估不到位可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；三是較高等級的風(fēng)險控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)。 第 8 頁 共 10 頁 在風(fēng)險識別與評估方面， 以非現(xiàn)場為主，審計人員在認(rèn)真分析被審計單位的主要業(yè)務(wù)流程運行環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，識別各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，并評估其風(fēng)險程度，確定應(yīng)對措施，與被審計單位的風(fēng)險自我識別與評估情況進行比對分析，驗證其風(fēng)險識別的充分性和風(fēng)險評估的恰當(dāng)性。在內(nèi)控環(huán)境方面，應(yīng)通過問卷調(diào)查、知識測試、文件審查等多種方法，重點了解員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知程度、管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度、激勵約束機制的健全性及運轉(zhuǎn)的有效性、重要崗位人員的勝任能力等。人民銀行要制定完善的內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務(wù)管理制度、會計結(jié)算管理制度、國庫業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計算機管理制度、安全保衛(wèi)制度等。二是 制定審計人員的交流制度，使審計人員在成為專業(yè)人才的同時，廣泛接觸其他行業(yè)的知識，擴大視野，增長見識，提高水平。 確定業(yè)務(wù)培訓(xùn)方式 一是制訂審計人員的培訓(xùn)計劃，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)目標(biāo)、考核培訓(xùn)效果等。二是業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，要熟悉審計基礎(chǔ)知識，懂得審計法規(guī)；熟悉會計原理及有關(guān)的專業(yè)會計知識，懂得財會法規(guī)；熟悉經(jīng)濟管理知識，懂得有關(guān)經(jīng)濟法規(guī)；具有 一定的審計、財會實踐經(jīng)驗，掌握一定的審計技術(shù)方法等。在審計內(nèi)部建立
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