【正文】 在上級行指導下，統(tǒng)籌各縣反洗錢人員組成聯(lián)合檢查小組，規(guī)范開展現(xiàn)場檢查，切實改善人員不足的狀況，不斷提高反洗錢現(xiàn)場檢查的實效性。這樣做一是可以提高反洗錢檢查級別，克服縣域圈子小、人緣熟，難以公正執(zhí)法的弊端，引起被查金融機構(gòu)的充分重視。在培訓方式上，更加注重理論學習和實務技能訓練相結(jié)合，增強工作的實用性，堅持培訓方式多樣化，切實增強反洗錢從業(yè)人員的工作責任心和使命感，不斷提高反洗錢工作的分析處理能力，盡快適應現(xiàn)場檢查工作，使反洗錢隊伍的整體素質(zhì)大幅提升。 提高隊伍素質(zhì)強化能力建設(shè) 結(jié)合人員調(diào)整實際，加大培訓力度，強化能力建設(shè)，提高反洗錢人員的綜合素質(zhì)，系統(tǒng)性的開展反洗錢培訓工作。 二、對策建議 建全組織架構(gòu)調(diào)整充實人員 反洗錢是 人民銀行一項重要的監(jiān)管職能，也是人民銀行依法行政的主要抓手，為樹立人民銀行反洗錢主導地位，不斷擴大人民銀行反洗錢監(jiān)管有效性，縣級人民銀行要從工作需要和實際出發(fā)，組建反洗錢專業(yè)部門，壯大反洗錢隊伍。目前縣級人民銀行存在著現(xiàn)場檢查程序不規(guī)范的問題 ，主要表現(xiàn)為開展反洗錢檢查時，未能嚴格遵守《反洗錢現(xiàn)場檢查管理辦法》規(guī)定，檢查沒有立項審批、實施方案、工作底稿，檢查時沒有提交現(xiàn)場檢查通知書，超越權(quán)限向被查機構(gòu)下發(fā)現(xiàn)場檢查意見書等法律文書，影響了反洗錢現(xiàn)場檢查程序的合法性。目前縣級人民銀行反洗錢知識的學習和培訓工作比較薄弱，主要表現(xiàn)為反洗錢工作人員業(yè)務能力不強，制度執(zhí)行不力，監(jiān)督檢查不嚴，工作程序不規(guī)范，尤其對證券、保險業(yè)務知識陌生、內(nèi)控制度不清、業(yè)務流程不熟，現(xiàn)場檢查總感到無從下手，心里沒底，難以保證現(xiàn)場檢查的有效性。 業(yè)務知識不精。 人員數(shù)量不足 目前縣級人民銀行反洗錢從業(yè)人員數(shù)量不足，這是一個帶有普遍性的問題。 一、工作難點 監(jiān)管意識不強 縣級人民銀行反洗錢工作起步較晚，普遍存在對反洗錢監(jiān)管工作重要性認識不足的問題，不能及時認識到縣級人民銀行在履行反洗錢工作中的重要地位，缺乏一整套行之有效的監(jiān)督管理模式，督促和檢查金融機構(gòu)的反洗錢工作。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展 ,金融體制正在不斷適應新形勢的要求而發(fā)生變化 ,因此 ,銀行會計工作必須盡快規(guī)范和完善 ,會計工作的職能必將發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變 ,經(jīng)營方式由粗放型走向集約化 ,核算手段由人工化走向電算化 ,工作程序由習慣走向規(guī)范化、法制化 ,業(yè)務范圍由單一化走向多元化 ,從而使得會計工作不 僅能夠體現(xiàn)反映、監(jiān)督的職能 ,更重要的是發(fā)揮控制、分析、預測和參與決策的效能 ,使會計工作真正由表面的“操作型”轉(zhuǎn)向內(nèi)涵的“管理型” ,為我國商業(yè)銀行健康發(fā)展發(fā)揮積極作用。銀行領(lǐng)導要對會計工作和 會計資料的真實性、完整性負責 ,通過有關(guān)制度委托 ,授權(quán)會計機關(guān)、會計人員按章辦事 ,嚴格把關(guān)。提高管理者對內(nèi)部控制制度的認識 ,注意選用和培養(yǎng)稱職的會計人員 ,減少錯誤和弊端的發(fā)生 ,以達到監(jiān)督和控制的目的。銀行應完善內(nèi)部控制制度 ,建立健全各項監(jiān)督措施 ,通過對貨幣資金和財務的控制 ,有效制止浪費 ,防止各種貪污和舞弊行為。 要積極利用現(xiàn)成條件 ,充分挖掘現(xiàn)有機構(gòu)、人員、計算機聯(lián)網(wǎng)的潛力 ,擴大會計業(yè)務的范圍 ,在經(jīng)營存、貸款和結(jié)算業(yè)務的同時 ,積極開辦代理業(yè)務 ,如代收、代付業(yè)務 ,代理發(fā)售和兌付國家債券業(yè) 務 ,代理發(fā)行企業(yè)債券、股票等業(yè)務 ,擴大資金來源 ,增加手續(xù)費收入 ,提高經(jīng)濟效益。 (四 )加強會計隊伍建設(shè) ,提高會計人員業(yè)務素質(zhì)和工作水平 抓職工思想教育和法制教育 , 把對全體會計人員理想信念、職業(yè)道德、遵紀守法教育同企業(yè)經(jīng)營理念 ,員工行為規(guī)范教育 結(jié)合起來 ,培養(yǎng)和樹立正確的人生觀、價值觀和敬業(yè)奉獻精神 ,強化法制觀念、制度觀念 ,不斷提高會計人員政治和業(yè)務素質(zhì) ,提高遵紀守法、按章辦事的自覺性。強化集中監(jiān)督職能 ,提高經(jīng)營管理水平 ,實現(xiàn)管理體制從分散向集中統(tǒng)一轉(zhuǎn)變 ,作業(yè)方式從手工作坊向?qū)I(yè)化分工批量處理轉(zhuǎn)變 ,營業(yè)網(wǎng)點從功能單 一、貪大求多 ,向小型綜合電子聯(lián)網(wǎng)遠程終端的轉(zhuǎn)變 ,營業(yè)網(wǎng)點和柜臺服務由專業(yè)分割向綜合性轉(zhuǎn)變 ,會計核算要素由分散的人工管理向集中的計算機管理轉(zhuǎn)變。 建立集中統(tǒng)一管理體制 ,形成核算制度、核算賬務、核算軟件三統(tǒng)一的運作模式。 (三 )建立集中統(tǒng)一管理體制 ,實現(xiàn)銀行間地區(qū)間的聯(lián)網(wǎng) ,減少資金在途時間 ,加速資金周轉(zhuǎn) ,提高經(jīng)濟效益。 建立會計管理信息系統(tǒng) ,將會計電腦系統(tǒng)與各項業(yè)務處理的電腦系統(tǒng)相連接 ,使業(yè)務的處理過程同時也成為會計明細核算的過程 ,使業(yè)務經(jīng)營與明細核算相結(jié)合 ,從而減少業(yè)務處理的過渡環(huán)節(jié) ,加快會計核算速度 ,提高會計核算速度 ,提高會計核算質(zhì)量。利用電腦網(wǎng)絡 ,以會計數(shù)據(jù)為源泉 ,建立相關(guān)專業(yè)的源數(shù)據(jù)信息和派生數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。其次 ,根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展需要 ,逐步做到全國主要商業(yè)銀行之間統(tǒng)一規(guī)劃 ,真正建立起現(xiàn)代化銀行會計體系 ,提高會計工作電腦化、網(wǎng)絡化水平。對會計電子化發(fā)展進行統(tǒng)一規(guī)劃 ,制定完善的規(guī)章制度及專業(yè)操作規(guī)范 ,充分詳細地搞好系統(tǒng)設(shè)計并組織實施。成本是銀行經(jīng)營 活動的一項重要綜合指標 ,是實現(xiàn)經(jīng)濟核算的重要內(nèi)容 ,應該在全行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一領(lǐng)導下 ,以財務會計部門為主建立成本控制系統(tǒng) ,確定成本控制指標 ,監(jiān)督成本形成的全過程 ,了解指標實施情況 ,及時糾正偏差 ,使各項費用支出不僅合理必要 ,而且都在成本控制指標之內(nèi)。如按照資金性質(zhì)和規(guī)定利率進行負債成本率測算 ,對經(jīng)營所需資金進行決策分析 ,按照資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ,依照量、本、利分析法 ,對資產(chǎn)單一化經(jīng)營和多元化經(jīng)營進行決策分析 ,實現(xiàn)資產(chǎn)的流動性、安全性和效益性的互補配置。 建立經(jīng)營決策系統(tǒng) ,提高經(jīng)營決策水平。作為以效益中心的商業(yè)銀行 ,其經(jīng)營成果最終要反映在財務狀況上。領(lǐng)導要真正重視會計工作 ,提高會計工作人員的地位 ,多聽取會計部門的意見和建議 ,將會計部門提交的財務報表、財務分析、建議等用于決策 ,提高會計部門在重大事項中的發(fā)言權(quán)和建議權(quán) ,激發(fā)會計人員參與決策的積極性。由于會計人員在組織上隸屬于其所服務的銀行 ,因而在履行會計職責時 ,首先考慮的是銀行利益 ,習慣于按照領(lǐng)導的授意反映銀行的財務狀況和經(jīng)營成果。會計監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個重要內(nèi)容 ,但在實際工作中 ,會計監(jiān)督起不到應有的作用 ,造成嚴重的經(jīng)濟后果 ,如貪污、挪用公款、賬目不清 ,出現(xiàn)過多呆賬 ,引起資產(chǎn)流失。由于銀行現(xiàn)在正處于轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的過程中 ,銀行內(nèi)部自我約束機制尚未形成 ,存在財務管理混亂 ,資產(chǎn)流失和核算失真現(xiàn)象 ,這與會計監(jiān)督乏力不無關(guān)系。既影響會計工作整體質(zhì)量 ,又影響經(jīng)營效益。 (四 )部 分會計人員素質(zhì)不高 部分會計人員業(yè)務技能單一 ,只懂業(yè)務不懂計算機 ,缺乏既懂計算機又懂會計的復合型人才 ,制約了銀行會計工作向縱深處發(fā)展。 (三 )銀行會計信息可加工性難以滿足經(jīng)營管理的需要 由于會計經(jīng)營機構(gòu)的相對分散 ,點多線長 ,對會計信息的集中處理相對遲緩 ,造成時效性不高。 對現(xiàn)有電子計算機的利用不充分 ,僅停留在一般的 鍵盤操作上。如在西寧地區(qū)商業(yè)銀行的會計業(yè)務上機網(wǎng)點中 ,幾乎全部存在人機并行的現(xiàn)象 ,所開辦的業(yè)務未能全部上機 ,不少分戶賬通過人機合并后方能做到綜合平衡 ,有的業(yè)務長期由人工控制 ,工作難度較大。 會計應用系統(tǒng)不完善 ,上機業(yè)務品種不齊全。其貸款來源由資金計劃部門和籌資部門組織管理 ,貸款的發(fā)放由投資信貸部門管理 ,會計部門只是被動地處理存、貸款業(yè)務的結(jié)算工作 ,這種分工方式使得各行在進行經(jīng)營決策時 ,很少考慮會計部門的意見 ,致使會計部門參與決策職能得不到有效發(fā)揮。 由于商業(yè)銀行經(jīng)營范圍和分工方式的局限 ,使會計職能得不到充分發(fā)揮。 【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；會計工作；難點；對策 一、 當前我國商業(yè)銀行會計工作面臨的主要難點 (一 )銀行會計參與決策的職能未得到充分發(fā)揮 銀行會計參與決策管理的職能未得到充分重視 ,受傳統(tǒng)觀念束縛和慣性思維的影響 ,銀行會計工作仍定位于反映和監(jiān)督 ,會計工作主要限于操作性的賬務處理 ,很少參與銀行的經(jīng)營管理。而會計工作具有涉及面廣 ,處理流程繁瑣 ,業(yè)務量大 ,易出現(xiàn)疏漏等特點。同時 ,還要準備電子銀行手 冊、電子銀行演示程序 、相關(guān)介紹幻燈片、申辦手續(xù)文檔 ,存放在內(nèi)部網(wǎng) FTP服務器文件夾內(nèi)或共享 ,方便深入學習 ,強化教育培訓效果 ,真正提高員工隊伍素質(zhì)。商業(yè)銀行在營銷活動開始前 ,就要提前開始著手對客戶經(jīng)理、理財經(jīng)理和員工進行培訓。同時 ,通過與客戶的緊密接觸 ,貼近用戶 ,查找問題 ,改進產(chǎn)品 ,完善功能 ,樹立品牌 ,培育市場。首先把服務放在第一位 ,通過多種形式的優(yōu)質(zhì)服務 ,喚醒睡眠客戶 ,激活盲點客戶 ,努力減少客戶流失。二是以陣地營銷、媒體營銷、交互式營銷、戶外營銷、廣告招貼等方式 ,構(gòu)成立體營銷格局 ,以不斷豐實的營銷手段 ,使電子銀行產(chǎn)品深入人心。 健全營銷機制 ,構(gòu)建立體營銷格局 一是建立專業(yè)營銷隊伍 ,豐富營銷手段。因此 ,商業(yè)銀行要注重科技投入 ,大膽引入電子新科技 ,積極培育推出新產(chǎn)品 ,有效疏通營銷渠道 ,提供優(yōu)質(zhì)服務 ,努力創(chuàng)造最佳效益。但在加快業(yè)務發(fā)展的同時 ,一定要加強管理 ,防范風險 ,落實各項管理措施 ,形成統(tǒng)一的電子銀行業(yè)務規(guī)范、業(yè)務流程和業(yè)務標準 ,保證電子銀行業(yè)務的穩(wěn)定健康發(fā)展。要充分利用電子銀行業(yè)務 ,建立多元化的業(yè)務分銷渠道和新的效益增長空間。要在營銷網(wǎng)絡加強電子銀行業(yè)務的組織機構(gòu)建設(shè) ,并在加強規(guī)章制度建設(shè)的基礎(chǔ)上 ,積極采取各種有效措施 ,開展聯(lián)動營銷、全員營銷 ,提高電子銀行業(yè)務特別是網(wǎng)絡銀行的客戶數(shù)、交易量、提升人工網(wǎng)點替代率 ,加快電子銀行業(yè)務的發(fā)展步伐。 電子銀行業(yè)務是現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展方向 ,必將是未來商業(yè)銀行核心競爭力的決定因素之一。長此以往 ,必然制約商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務的發(fā)展。在越來越強調(diào)量本利分析的市場經(jīng)濟環(huán)境中 ,這不僅造成銀行系統(tǒng)資源的無端浪費 ,更為銀行激活和催醒這些客戶帶來更大的成本負擔。相當一部分客戶在初次使用電子銀行產(chǎn)品的時候會有這樣、那樣的問題或存在疑惑 ,在最需要幫助的時候往往不得其門而入 ,這會極大地挫傷客戶的使用熱情。比如 ,企業(yè)網(wǎng)銀中一個客戶號下面僅允許一個賬號進行交易 ,這對于擁有多個賬戶的企業(yè)來說 ,使用網(wǎng)銀進行交易是很麻煩的。 產(chǎn)品售后服務不到位 ,市