【正文】 對中小企業(yè)而言，一個實(shí)效的做法是，在頭腦風(fēng)暴的基礎(chǔ)上得出內(nèi)外部風(fēng)險的清單，然后由各方面人員組成評審組，按照影響目標(biāo)達(dá)成的可能性和風(fēng)險一旦發(fā)生的影響程度大小，采取強(qiáng)制排序的方法選出重大風(fēng)險。例如：西南院有沒有能夠接受監(jiān)督約束機(jī)制更新的成本，有無更新監(jiān)督約束機(jī)制的人才，有無更改監(jiān)督約束機(jī)制的必要。例如：市場需要的變動不僅僅體現(xiàn)在技術(shù)需求，還有商務(wù)、售后服務(wù)，更為重要的是設(shè)計單位的知名度，因?yàn)檫@直接影響設(shè)計項(xiàng)目的報批，社會效應(yīng)等等問題。例如：大型水廠需求縮小，技術(shù)領(lǐng)先的優(yōu)勢在市場競爭中逐漸變得無用武之地。 充分進(jìn)行監(jiān)督控制的培訓(xùn)，加強(qiáng)審計部門和被審計部門的交流。通過培訓(xùn)使大家對審計有正確認(rèn)識。 對審計不正確的認(rèn)識，和由此產(chǎn)生的抵觸情緒，使審計部門成為眾矢之的。 由于權(quán)限分離強(qiáng)調(diào)互相配合，如果協(xié)調(diào)工作沒有做到位，極易引起矛盾，加大內(nèi)耗，提升了管理成本。 由于審計部門對技術(shù)設(shè)計部門的運(yùn)作狀況不是十分了解導(dǎo)致審計誤差產(chǎn)生。 由于缺少制度管理、規(guī)范管理的誠信文化的基礎(chǔ)，使監(jiān)督約束機(jī)制失去載體。 領(lǐng)導(dǎo)示范、信息透明和誠信文化是西南院監(jiān)督約束機(jī)制方案順暢實(shí)施的保障 環(huán) 境 風(fēng) 險 隱 患 紀(jì)委監(jiān)察 審計 組織 程序 制度 文化 領(lǐng)導(dǎo)示范 信息公開 糾 偏 約 束 建 立 控 制 措 施 檢 查 評 價 領(lǐng)導(dǎo)示范是監(jiān)督約束機(jī)制有效實(shí)施的第一保障，同理，領(lǐng)導(dǎo)行為與監(jiān)督約束機(jī)制相背離將直接導(dǎo)致監(jiān)督約束機(jī)制失敗 及時進(jìn)行信息溝通，不僅是讓廣大員工了解西南院的發(fā)展，更能有效地激發(fā)主人翁意識以及堅(jiān)定大家與西南院共發(fā)展的信心 建立并宣灌誠信文化，不僅可以獲得更好的市場口碑，更為重要的是在企業(yè)內(nèi)部能夠建立更潤滑的溝通渠道和管理體系，從而大大降低內(nèi)耗 目標(biāo) 監(jiān)督約束機(jī)制在運(yùn)作中可能導(dǎo)致的風(fēng)險及對策 可能引發(fā)的風(fēng)險 相應(yīng)對策 由于管理團(tuán)隊(duì)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)不夠，對審計結(jié)果態(tài)度不一致，使整體作戰(zhàn)能力表現(xiàn)不足。 第二、制度推行環(huán)節(jié)上的原因 (1) 制度執(zhí)行過程缺乏必要的宣傳和通告； (2) 缺少合適的評價機(jī)制，使得公司中層干部對推行規(guī)范化管理缺乏積極性和動力。 (2) 對制度落實(shí)效果的考核力度不夠，執(zhí)行與否與員工利益的關(guān)聯(lián)度較低，制度落實(shí)缺乏足夠的群眾基礎(chǔ)。有效改變西南院制度管理的現(xiàn)狀 —— 制度制定與實(shí)施之間巨大的差距。 各級管理者不但承擔(dān)著完成總院分解下來的經(jīng)營目標(biāo)的責(zé)任，而且全面預(yù)算體系 事前支持與事后監(jiān)控有機(jī)的結(jié)合， 保障了二級預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人必須站在整體戰(zhàn)略發(fā)展的角度平衡各個風(fēng)險因素，從而把運(yùn)作風(fēng)險控制在可以接受的水平上。 導(dǎo)讀 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施 監(jiān)督約束機(jī)制 設(shè)置 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施的條件 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施的風(fēng)險 監(jiān)督約束機(jī)制發(fā)展的方向 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施的期望 監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)施期望：針對西南院設(shè)計的監(jiān)督約束機(jī)制方案有四個特點(diǎn)，這些特點(diǎn)決定了實(shí)施監(jiān)督約束機(jī)制后能夠有效防范運(yùn)作風(fēng)險 權(quán)責(zé)對等和權(quán)職分離，使內(nèi)部管理運(yùn)作過程中各個權(quán)限相互制約，有效保障決策公平。預(yù)算考核中以完成利潤、勞動力成本和國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)為主，并注意審查利潤和資產(chǎn)、權(quán)益質(zhì)量。 （三）預(yù)算考核。 （二）預(yù)算修正。每月通過二級預(yù)算單位的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的對比，進(jìn)行運(yùn)行情況分析；每季度，財務(wù)部組織各公司面對面檢查預(yù)算執(zhí)行情況，尋找預(yù)算執(zhí)行工作中的問題，提出措施，建議。 （一）預(yù)算跟蹤。各預(yù)算指標(biāo)經(jīng)過層層分解落實(shí)到分院、事業(yè)部、職能部門、個人。通過特殊預(yù)算，加快存量資產(chǎn)的變現(xiàn)速度，控制費(fèi)用支出，制止資產(chǎn)的流失。 特殊預(yù)算。實(shí)施投資預(yù)算是降低企業(yè)投資風(fēng)險的基礎(chǔ)。 投資預(yù)算。 主要預(yù)算經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金支出；在現(xiàn)金流入和支出保持平衡的前提下，要求經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量保持正數(shù)。 財務(wù)狀況預(yù)算。 由于西南院是以人力資本為最重要的生產(chǎn)要素，所以勞動成本的預(yù)算是預(yù)算的重要控制點(diǎn)。 主要預(yù)算產(chǎn)值收入、經(jīng)營成本、毛利額（率）、費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤等；通過經(jīng)營成果預(yù)算促進(jìn)產(chǎn)值增長降低運(yùn)營成本，保證目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。總院財務(wù)部要根據(jù)情況進(jìn)行定期檢查。 （ 4）經(jīng)過雙重審核后的年度預(yù)算草案，由財務(wù)部進(jìn)行年度預(yù)算方案編寫，并正式發(fā)文至各二級預(yù)算單位。由各單位根據(jù)總院的要求，結(jié)合實(shí)際情況編制年度預(yù)算草案。 例三：規(guī)范預(yù)算編制的程序 （ 1）總院財務(wù)部制定年度預(yù)算預(yù)案，上報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算的定位是 —— 通過分析西南院自身的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢以及市場變化的方向，落實(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的策略和措施； （二）有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互匹配，勾稽關(guān)系要對應(yīng)，以保證整個預(yù)算編制的綜合平衡； （三）要積極更要可靠