市政工程西南設(shè)計研究院監(jiān)督機制設(shè)計方案工程設(shè)計-wenkub.com
2025-06-02 14:35 本頁面
【正文】 監(jiān)督約束機制在發(fā)展中必須注意三個問題 以企業(yè)的目標(biāo)為出發(fā)點，識別影響企業(yè)目標(biāo)達(dá)成的重大風(fēng)險，建立這個職能將是監(jiān)督約束機制向國際管理中普遍推進(jìn)的內(nèi)部控制逐步過渡的必經(jīng)階段 需要說明的是，很多企業(yè)的目標(biāo)完全限于經(jīng)濟效益方面，沒有全面的體現(xiàn)內(nèi)部控制的 “ 經(jīng)營的效率效果，信息真實和守法 ” 的目標(biāo)，不完整的目標(biāo)體系將可能導(dǎo)致不完整的風(fēng)險識別 對于風(fēng)險識別，目前有很多成熟的風(fēng)險評估工具可供選用，如風(fēng)險評估矩陣、 SWOT分析等。 第二，以客戶的需求為導(dǎo)向。 由于對審計監(jiān)察的恐懼，導(dǎo)致工作中縮手縮腳，放棄市場機會。 領(lǐng)導(dǎo)示范與文化教育并存，在監(jiān)督約束剛剛起步時多投入一些關(guān)注，盡量縮短磨合期，降低管理成本。 加強企業(yè)文化宣灌，積極推進(jìn)誠信文化的建立，盡快使員工的行為價值觀統(tǒng)一。 (3) 缺乏必要的激勵措施，使員工產(chǎn)生“規(guī)范化管理就是扣錢和束縛工作行為”的錯誤思想， 第一、制度形成環(huán)節(jié)上的原因 (1) 有的制度訂得太細(xì)，執(zhí)行成本太高，導(dǎo)致執(zhí)行困難；有的則太寬泛，無法執(zhí)行； (2) 部分制度存在照搬照抄現(xiàn)象，沒有進(jìn)行深入調(diào)查，導(dǎo)致制度的適用性不足； (3) 部分制度設(shè)定的要求偏高，超出員工努力所能達(dá)到的程度。 西南院監(jiān)督約束機制設(shè)計方案實施條件 審計部的建立是這次監(jiān)督約束機制順利實施的前提 制度是監(jiān)督約束機制的載體，也就是說，如果沒有良好且能有效實施的制度體系，那么監(jiān)督約束機制等于空中樓閣 監(jiān)督約束機制的實施同樣需要約束和糾偏，因此必須加強領(lǐng)導(dǎo)示范，加強信息的透明與公開，加強誠信文化的宣灌 建立審計部，加強內(nèi)部審計職能是建立健全西南院監(jiān)督約束機制的首要問題 機制和制度 內(nèi)部審計目標(biāo) ，預(yù)警風(fēng)險 內(nèi)部審計要素 計劃制定與實施 預(yù)算制定與實施 權(quán)限劃分情況 部門人員的考評激勵 制度制定與實施 一定盡最大努力避免制度難以執(zhí)行的原因 第三、制度執(zhí)行效果檢查環(huán)節(jié)上的原因 (1) 缺乏強有力的監(jiān)督落實機制，沒有具體領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)部門來承擔(dān)監(jiān)督落實責(zé)任。 兩級監(jiān)控模式有效避免由于審計部層級低于西南院決策層而導(dǎo)致的審計失效 ，以及審計部本身存在的失誤或問題。 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，總院對二級預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人考核的主要依據(jù)是預(yù)算的完成情況。財務(wù)部及時將預(yù)算執(zhí)行情況報告院長辦公會，由院長辦公會進(jìn)行審議。為保證預(yù)算的實施，實行預(yù)算跟蹤、分析和考核。 如預(yù)算停業(yè)清理單位的人員費用、存量資產(chǎn)處置的變現(xiàn)等。 當(dāng)西南院的設(shè)計業(yè)務(wù)逐步發(fā)展，現(xiàn)金流比較穩(wěn)定的時候，投資是不僅是擴大企業(yè)收入的方法也是降低資金管理成本的手段。 主要預(yù)算資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的增減變動情況；通過財務(wù)狀況預(yù)算，盤活企業(yè)資產(chǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效，達(dá)到保值增值目標(biāo)的實現(xiàn) 現(xiàn)金流量預(yù)算。 勞動力成本預(yù)算。 （ 5）二級預(yù)算單位收到年度預(yù)算方案后必須嚴(yán)格執(zhí)行，且定時上報總院財務(wù)部。 （ 2）經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后由財務(wù)部下發(fā)到二級預(yù)算單位：即各個分院、事業(yè)部、職能部室。 例三：建立全面預(yù)算管理體系 統(tǒng)一預(yù)算編制的原則 明確預(yù)算制定的內(nèi)容 規(guī)范預(yù)算制定的程序 監(jiān)控預(yù)算實施的效果 例三：統(tǒng)一預(yù)算編制的原則 （一）強調(diào)各個分院、事業(yè)部、職能部門都必須以統(tǒng)一的經(jīng)營目標(biāo)為前提。 為了盡可能做到事前控制，促進(jìn)西南院整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，必須實行全面預(yù)算管理，并把預(yù)算管理延伸到各個下屬分院。 支持銀行收支報告 為了全面掌握各單位資金收付情況，要求及時上交銀行收支明細(xì)表。總院定期召開各分院財務(wù)主管會議，溝通信息，提出要求。 例一：關(guān)于審批決策權(quán)限的制度（四） 不具獨立法人資格的分院及事業(yè)部行政部門負(fù)責(zé)人權(quán)限 人事權(quán) 1. 參與員工的招聘考核； 2. 向總院人力資源部提出用人需求，由總院進(jìn)行審定； 3. 向總院人力資源部提出對某個員工解除合同的申請，由總院進(jìn)行審定； 財務(wù)權(quán) 1. 根據(jù)總院指標(biāo)，擬訂預(yù)算計劃，報總院審批。 3. 審批正常履行的總院簽署合同付款單據(jù)。 提出討論 問題 西南院的決策流程例二：由分院、事業(yè)部、職能部門等無發(fā)文權(quán)限單位提出需要，由總院領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策 院長辦公會 院長、書記 提出發(fā)文單位 寫出需要制定的制度草稿 副院長 院長辦公室 直接報送上級領(lǐng)導(dǎo) 審核 審定 討論 決定 通過 通過 退回 未能決定 發(fā)文 退回 報送主管上級 文件 西南院的決策流程例三：由財務(wù)部、人力資源部、院長辦公室等有發(fā)文權(quán)限單位提出需要，由總院領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策 院長辦公會 院長、書記 財務(wù)部、人力資源部、院長辦公室 寫出需要制定的制度草稿 主管副院長 直接保送上級領(lǐng)導(dǎo) 審核 審定 討論 決定
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