市政工程西南設(shè)計(jì)研究院監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)方案工程設(shè)計(jì)-wenkub.com
2025-06-02 14:35 本頁面
【正文】 監(jiān)督約束機(jī)制在發(fā)展中必須注意三個(gè)問題 以企業(yè)的目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)達(dá)成的重大風(fēng)險(xiǎn)，建立這個(gè)職能將是監(jiān)督約束機(jī)制向國際管理中普遍推進(jìn)的內(nèi)部控制逐步過渡的必經(jīng)階段 需要說明的是，很多企業(yè)的目標(biāo)完全限于經(jīng)濟(jì)效益方面，沒有全面的體現(xiàn)內(nèi)部控制的 “ 經(jīng)營的效率效果，信息真實(shí)和守法 ” 的目標(biāo)，不完整的目標(biāo)體系將可能導(dǎo)致不完整的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，目前有很多成熟的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具可供選用，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣、 SWOT分析等。 第二，以客戶的需求為導(dǎo)向。 由于對(duì)審計(jì)監(jiān)察的恐懼，導(dǎo)致工作中縮手縮腳，放棄市場(chǎng)機(jī)會(huì)。 領(lǐng)導(dǎo)示范與文化教育并存，在監(jiān)督約束剛剛起步時(shí)多投入一些關(guān)注，盡量縮短磨合期，降低管理成本。 加強(qiáng)企業(yè)文化宣灌，積極推進(jìn)誠信文化的建立，盡快使員工的行為價(jià)值觀統(tǒng)一。 (3) 缺乏必要的激勵(lì)措施，使員工產(chǎn)生“規(guī)范化管理就是扣錢和束縛工作行為”的錯(cuò)誤思想， 第一、制度形成環(huán)節(jié)上的原因 (1) 有的制度訂得太細(xì)，執(zhí)行成本太高，導(dǎo)致執(zhí)行困難；有的則太寬泛，無法執(zhí)行； (2) 部分制度存在照搬照抄現(xiàn)象，沒有進(jìn)行深入調(diào)查，導(dǎo)致制度的適用性不足； (3) 部分制度設(shè)定的要求偏高，超出員工努力所能達(dá)到的程度。 西南院監(jiān)督約束機(jī)制設(shè)計(jì)方案實(shí)施條件 審計(jì)部的建立是這次監(jiān)督約束機(jī)制順利實(shí)施的前提 制度是監(jiān)督約束機(jī)制的載體，也就是說，如果沒有良好且能有效實(shí)施的制度體系，那么監(jiān)督約束機(jī)制等于空中樓閣 監(jiān)督約束機(jī)制的實(shí)施同樣需要約束和糾偏，因此必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)示范，加強(qiáng)信息的透明與公開，加強(qiáng)誠信文化的宣灌 建立審計(jì)部，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能是建立健全西南院監(jiān)督約束機(jī)制的首要問題 機(jī)制和制度 內(nèi)部審計(jì)目標(biāo) ，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì)要素 計(jì)劃制定與實(shí)施 預(yù)算制定與實(shí)施 權(quán)限劃分情況 部門人員的考評(píng)激勵(lì) 制度制定與實(shí)施 一定盡最大努力避免制度難以執(zhí)行的原因 第三、制度執(zhí)行效果檢查環(huán)節(jié)上的原因 (1) 缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督落實(shí)機(jī)制，沒有具體領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)部門來承擔(dān)監(jiān)督落實(shí)責(zé)任。 兩級(jí)監(jiān)控模式有效避免由于審計(jì)部層級(jí)低于西南院決策層而導(dǎo)致的審計(jì)失效 ，以及審計(jì)部本身存在的失誤或問題。 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，總院對(duì)二級(jí)預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人考核的主要依據(jù)是預(yù)算的完成情況。財(cái)務(wù)部及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告院長辦公會(huì)，由院長辦公會(huì)進(jìn)行審議。為保證預(yù)算的實(shí)施，實(shí)行預(yù)算跟蹤、分析和考核。 如預(yù)算停業(yè)清理單位的人員費(fèi)用、存量資產(chǎn)處置的變現(xiàn)等。 當(dāng)西南院的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)逐步發(fā)展，現(xiàn)金流比較穩(wěn)定的時(shí)候，投資是不僅是擴(kuò)大企業(yè)收入的方法也是降低資金管理成本的手段。 主要預(yù)算資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況；通過財(cái)務(wù)狀況預(yù)算，盤活企業(yè)資產(chǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效，達(dá)到保值增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 現(xiàn)金流量預(yù)算。 勞動(dòng)力成本預(yù)算。 （ 5）二級(jí)預(yù)算單位收到年度預(yù)算方案后必須嚴(yán)格執(zhí)行，且定時(shí)上報(bào)總院財(cái)務(wù)部。 （ 2）經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部下發(fā)到二級(jí)預(yù)算單位：即各個(gè)分院、事業(yè)部、職能部室。 例三：建立全面預(yù)算管理體系 統(tǒng)一預(yù)算編制的原則 明確預(yù)算制定的內(nèi)容 規(guī)范預(yù)算制定的程序 監(jiān)控預(yù)算實(shí)施的效果 例三：統(tǒng)一預(yù)算編制的原則 （一）強(qiáng)調(diào)各個(gè)分院、事業(yè)部、職能部門都必須以統(tǒng)一的經(jīng)營目標(biāo)為前提。 為了盡可能做到事前控制，促進(jìn)西南院整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須實(shí)行全面預(yù)算管理，并把預(yù)算管理延伸到各個(gè)下屬分院。 支持銀行收支報(bào)告 為了全面掌握各單位資金收付情況，要求及時(shí)上交銀行收支明細(xì)表。總院定期召開各分院財(cái)務(wù)主管會(huì)議，溝通信息，提出要求。 例一：關(guān)于審批決策權(quán)限的制度（四） 不具獨(dú)立法人資格的分院及事業(yè)部行政部門負(fù)責(zé)人權(quán)限 人事權(quán) 1. 參與員工的招聘考核； 2. 向總院人力資源部提出用人需求，由總院進(jìn)行審定； 3. 向總院人力資源部提出對(duì)某個(gè)員工解除合同的申請(qǐng)，由總院進(jìn)行審定； 財(cái)務(wù)權(quán) 1. 根據(jù)總院指標(biāo)，擬訂預(yù)算計(jì)劃，報(bào)總院審批。 3. 審批正常履行的總院簽署合同付款單據(jù)。 提出討論 問題 西南院的決策流程例二：由分院、事業(yè)部、職能部門等無發(fā)文權(quán)限單位提出需要，由總院領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策 院長辦公會(huì) 院長、書記 提出發(fā)文單位 寫出需要制定的制度草稿 副院長 院長辦公室 直接報(bào)送上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 審核 審定 討論 決定 通過 通過 退回 未能決定 發(fā)文 退回 報(bào)送主管上級(jí) 文件 西南院的決策流程例三：由財(cái)務(wù)部、人力資源部、院長辦公室等有發(fā)文權(quán)限單位提出需要，由總院領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策 院長辦公會(huì) 院長、書記 財(cái)務(wù)部、人力資源部、院長辦公室 寫出需要制定的制度草稿 主管副院長 直接保送上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 審核 審定 討論 決定
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