內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程(參考版)
2025-02-25 19:16本頁(yè)面
【正文】 五、投資管理 （三）重大風(fēng)險(xiǎn)事件 。 ? 發(fā)生重大生產(chǎn)火災(zāi)事故。 。 ? 設(shè)備不能得到有效的定期維護(hù)保養(yǎng)，設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)管理不規(guī)范，維護(hù)保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不準(zhǔn)確，不能有效確保發(fā)電設(shè)備（設(shè)施）的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 ? 檢修計(jì)劃編制不完整、不合理，未經(jīng)審批或未及時(shí)上報(bào)，影響檢修工作正常進(jìn)行，導(dǎo)致產(chǎn)生設(shè)備安全隱患。 五、投資管理 （三）重大風(fēng)險(xiǎn)事件 57 （ 一）流程內(nèi)容及特點(diǎn) 工作票 投資后評(píng)價(jià) 生產(chǎn)管理流程 投資跟蹤管理 六、生產(chǎn)管理 ? 違規(guī)操作、誤操作，造成人身、設(shè)備事故隱患或?qū)е率鹿拾l(fā)生。 五、投資管理 （二）關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ? 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。 ? 未能及時(shí)掌握控股和參股公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致投資損失。 四、存貨管理 54 （ 一）流程內(nèi)容及特點(diǎn) 可行性研究 投資后評(píng)價(jià) 投資管理流程 投資項(xiàng)目選擇 投資跟蹤管理 五、投資管理 ? 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張，可能導(dǎo)致投資效益低下。 （二）關(guān)注要點(diǎn) 四、存貨管理 52 （三）可能出現(xiàn)的問題 ?入庫(kù)單的相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢臺(tái)帳記錄不一致，即入庫(kù)單滯后； ?質(zhì)檢資質(zhì)不符合相關(guān)規(guī)定，化驗(yàn)、檢驗(yàn)未按規(guī)定程序進(jìn)行； ?需要做暫估入庫(kù)的未及時(shí)完成相關(guān)會(huì)計(jì)處理； ?未按要求及時(shí)做內(nèi)部購(gòu)銷簽認(rèn)和內(nèi)部往來簽認(rèn)； ?產(chǎn)成品實(shí)際出庫(kù)與計(jì)劃不一致； ?材料出庫(kù)憑證內(nèi)容不完整 ； ?盤點(diǎn)相關(guān)表單鉤稽關(guān)系數(shù)據(jù)不一致； ?未及時(shí)進(jìn)行存貨盤點(diǎn)； ?未寫盤盈盤虧差異分析； ?未及時(shí)進(jìn)行盤盈盤虧處理。 （二）關(guān)注要點(diǎn) 四、存貨管理 50 ? 保管： a)是否定期對(duì)存貨安全進(jìn)行檢查，并形成檢查記錄； b)是否定期核對(duì)存貨收發(fā)存情況，并形成收發(fā)存報(bào)表； c)收發(fā)存報(bào)告是否經(jīng)有效審批； d)收發(fā)存報(bào)告是否與盤點(diǎn)報(bào)告一致。 三、資產(chǎn)管理 48 （ 一）流程內(nèi)容及特點(diǎn) 存貨入庫(kù) 存貨盤點(diǎn) 入庫(kù)成本核算 存貨管理流程 存貨保管 存貨出庫(kù) 出庫(kù)成本核算 四、存貨管理 49 ? 入庫(kù)： a)關(guān)注入庫(kù)單相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢、計(jì)量記錄是否一致，注意核對(duì)其鉤稽關(guān)系。 三、財(cái)務(wù)管理 44 （ 一）流程內(nèi)容及特點(diǎn) 資產(chǎn)管理流程 裝備轉(zhuǎn)資 后續(xù)支出 資產(chǎn)評(píng)估 調(diào)劑與調(diào)撥 項(xiàng)目轉(zhuǎn)資 資產(chǎn)租賃 資產(chǎn)報(bào)廢 資產(chǎn)處置 資產(chǎn)清查 折舊折耗 棄置費(fèi)用 三、資產(chǎn)管理 45 （二）關(guān)注要點(diǎn) ? 驗(yàn)收程序是否合規(guī)，轉(zhuǎn)資的原始依據(jù)是否完整、充分； ? 折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確，尤其是在有新增、報(bào)廢處置資產(chǎn)之后； ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)中與折舊有關(guān)的數(shù)據(jù)是否一致； ? 后續(xù)支出的資本性支出與收益性支出劃分是否準(zhǔn)確； ? 資產(chǎn)租賃是否經(jīng)過有效審批，是否簽訂租賃合同，租賃費(fèi)用的支出是否與合同一致，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理是否正確； ? 資產(chǎn)的調(diào)劑、調(diào)撥是否經(jīng)過有效審批； ? 資產(chǎn)報(bào)廢是否按規(guī)范程序進(jìn)行，是否經(jīng)過有效審批； 三、資產(chǎn)管理 46 ?驗(yàn)收程序有問題，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告不完整、缺少關(guān)鍵部門的審核；（鉆井工程的質(zhì)量評(píng)審：對(duì)井身、固井、取心等質(zhì)量的評(píng)審） ?轉(zhuǎn)資的及時(shí)性問題（延伸）； ?資產(chǎn)系統(tǒng)未與實(shí)際的資產(chǎn)的取得、改良、報(bào)廢處置等保持同步。 費(fèi)用管理流程測(cè)試關(guān)注要點(diǎn) 三、財(cái)務(wù)管理 42 費(fèi)用管理流程容易出問題的環(huán)節(jié) ? 費(fèi)用計(jì)算及表單編制； ? 費(fèi)用審批程序； ? 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表和待攤費(fèi)用計(jì)算表的準(zhǔn)確性并簽字； ? 費(fèi)用報(bào)銷審批程序； ? 費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容及范圍。 主要是與“經(jīng)營(yíng)計(jì)劃”、“會(huì)計(jì)核算”、“期間費(fèi)用管理”等流程有銜接。 39 容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié) ? “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制； ? 出納人員輪崗； ? 銀行印鑒的管理及網(wǎng)上銀行權(quán)限； ? 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)； ? 帳戶設(shè)立、變更、撤銷未經(jīng)有效審批； ? 其他應(yīng)收（付）款項(xiàng)分析性復(fù)核； ? 壞賬的內(nèi)容及核銷程序； ? 關(guān)聯(lián)交易結(jié)算付款及往來簽認(rèn)； ? 資金計(jì)劃的編制。 ? 財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制： 付款的審批通常經(jīng)過驗(yàn)貨或驗(yàn)單后執(zhí)行（預(yù)付款除外），以保證貨物的價(jià)格、質(zhì)量、規(guī)格等符合標(biāo)準(zhǔn)。 ? 經(jīng)查實(shí)，這筆交易都是由王副總經(jīng)理一人操縱的，從簽訂合同到驗(yàn)收入庫(kù)再到支付貨款都是由他一個(gè)人說了算，而他之所以會(huì)這樣做，正是因?yàn)槭帐芰藠W爾公司的巨額好處費(fèi)。 ? 依照合同規(guī)定，南方奧爾公司必須提供瑞士某著名珠寶公司出產(chǎn)的水晶燈，并由奧爾公司向國(guó)際酒店出具該公司的驗(yàn)證證明書，其中200萬元人民幣為支付給奧爾公司的代理費(fèi)。這對(duì)于一個(gè)新開業(yè)的公司而言，不啻是個(gè)致命的打擊。王副總經(jīng)理在交易過程中貪污受賄，中飽私囊。這個(gè)時(shí)候，王副總經(jīng)理是再也笑不出來了。其次，部分連接的金屬燈桿出現(xiàn)了銹斑，還有一些燈珠破裂甚至脫落。兩個(gè)月后，這些高規(guī)格高價(jià)值的水晶燈飾就出了狀況。尤其是經(jīng)過媒體報(bào)道，更成為當(dāng)天的頭條新聞，國(guó)際酒店在這一天也像那盞水晶燈飾一樣，一舉成名，當(dāng)天客房入住率就達(dá)到了 80%以上。這些天花板上裝飾所用的材料以及星球燈飾均是由水晶材料雕琢而成，是公司王副總經(jīng)理親自組織貨源，最終從瑞士某珠寶公司高價(jià)購(gòu)買的，貨款總價(jià)高達(dá) 150萬美元。一時(shí)之間，國(guó)際酒店門前是人頭攢動(dòng)，星光熠熠。這是一家集團(tuán)公司投資成立的涉外星級(jí)酒店，為中
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