【正文】 業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表 支機(jī)構(gòu)所得稅分配表 行次 項(xiàng) 目 金 額1 一、總機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)納所得稅額2 減：境外所得應(yīng)納所得稅額3 加：境外所得抵免所得稅額4 二、總機(jī)構(gòu)用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅（1 2 + 3 。6 ）五、企業(yè)收入總額六、集成電路制造銷售（營業(yè)）收入關(guān)鍵指標(biāo)情況（2 0 1 1 年1 月1 日以后成立企業(yè)填報）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文號計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成資質(zhì)等級認(rèn)定證書編號一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)人員指標(biāo)A10 7042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表基本信息企業(yè)成立日期軟件企業(yè)認(rèn)定證書編號集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定證書編號前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小計(jì)1 前五年度 *2 前四年度 *3 前三年度 * *4 前二年度 * * *5 前一年度 * * * *6 本年度 * * * * * *7 *891011本年允許抵免的專用設(shè)備投資額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額12（ 41011）以前年度已抵免額8 910（5 + 6 + 7 + 8+9）本年實(shí)際抵免的各年度稅額11行次 項(xiàng)目專用設(shè)備投資情況年度1本年抵免前應(yīng)納稅額2本年允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額本年允許抵免的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表本年實(shí)際抵免稅額合計(jì)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額合計(jì)3本年可抵免稅額4 = 3 1 0 % 5 6 7二、年度納稅申報表 境外所得抵免表： 本表反映企業(yè)發(fā)生境外所得稅如何抵免以及抵免具體計(jì)算問題。1 1 ） 其中: 簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)二、研究開發(fā)人員人數(shù)四、研究開發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總數(shù)的比例（8 247。1 1 ）八、集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入 其中：集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入十一、軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入 其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入十二、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入九、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（1 4 247。3 1 ）十九、企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例（2 7 247。3 5 ）十六、嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（2 1 247。1 1 ） 其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入十三、軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（1 8 247。3 5 ）二十六、軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)十四、嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（1 9 247。8 ）四、本年具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員數(shù)五、本年研發(fā)人員數(shù)六、本年職工總數(shù)減免稅金額 形資產(chǎn)攤銷 他費(fèi)用 其 中：可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的其他費(fèi)用 （二）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用（2 6 + 2 7 ）A1070 4 1高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表基本信息關(guān)鍵指標(biāo)情況123 是□ 否□行次1 軟件企業(yè)證書取得日期2 軟件產(chǎn)品登記證書編號4567810111213141518192026272830313234353637383941二十四、軟件銷售收入占企業(yè)年總收入比例（3 5 247。1 2 ）高新技術(shù)企業(yè)證書取得時間是否發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故是否發(fā)生偷騙稅行為 是□ 否□13收入指標(biāo)人員指標(biāo)八、本年研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（1 1 247。這些表格，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。納稅人公章： 代理申報中介機(jī)構(gòu)公章： 主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章： 納稅 人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 納稅 人名稱： 金額單位：人民幣元（列至角分）法定代表人（簽章）: 年 月 日中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類 , 2023年版 ）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日填 報 不填報A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 √ A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類） √ A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表 □ □A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表 □ □A102023 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 □ □A102023 金融企業(yè)支出明細(xì)表 □ □A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、 支出明細(xì)表 □ □A10 4000 期間費(fèi)用明細(xì)表 □ □A10 5000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 □ □A10 5010 視 同銷售和 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 5020 未 按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 5030 投 資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 5040 專 項(xiàng)用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 5050 職 工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 5060 廣 告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 5070 捐 贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 5080 資 產(chǎn)折舊、攤銷 情況及納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A105081 固 定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表 □ □A10 5090 資 產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 5091 資 產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A105100 企 業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A105110 政 策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A105120 特 殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表 □ □A10 6000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 □ □A10 7010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 □ □A10 7011 符 合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 □ □A10 7012 綜 合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表 □ □A10 7013 金 融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表 □ □A10 7014 研 發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 □ □A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表 □ □A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表 □ □A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表 □ □A107041 高 新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 □ □A107042 軟 件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 □ □A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表 □ □A10 8000 境外所得稅 收抵免明細(xì)表 □ □A10 8010 境 外所得納稅調(diào)整后所得 明細(xì)表 □ □A10 8020 境 外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 □ □A10 8030 跨 年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅 明細(xì)表 □ □A10 9000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅 明細(xì)表 □ □A10 9010 企 業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表 □ □說明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇需要填表的表單。 匯算清繳期發(fā)布疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的情況 一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量 所得稅匯繳數(shù)據(jù)審核系統(tǒng)： 2023年試行、推廣，指標(biāo)模型 99個， 2023年進(jìn)行升級，增加指標(biāo) 212個， 目前總指標(biāo)數(shù)達(dá)到 311個 。匯算清繳風(fēng)險管理 貴州省國家稅務(wù)局所得稅處 王元坤 貴鋁賓館 主要內(nèi)容 一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量 二、 2023版 納稅 申報 表 三 、案例 四、 2023年度匯算清繳工作 五、其他 一、年度納稅申報表 數(shù)據(jù)質(zhì)量 （一）捐贈案例 【思考】 ：從年度申報表的哪張表可以獲取到捐贈信息的相關(guān)數(shù)據(jù) ？ 企業(yè)所得稅法 第九 條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量 2023年度、 2023年度捐贈數(shù)據(jù) 捐贈 數(shù)據(jù)可能存在的風(fēng)險 一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量 （二）數(shù)據(jù)質(zhì)量 當(dāng)前問題： 填報質(zhì)量不高，錯填、漏填，數(shù)據(jù)前后不一致，表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系不符大量存在 。 【基層疑問】 為何設(shè)置如此多的指標(biāo)？指標(biāo)是依據(jù)什么設(shè)置的 ？ 匯 繳數(shù)據(jù)審核系統(tǒng)的指標(biāo)分為兩類 ： 數(shù)據(jù)質(zhì)量 類和風(fēng)險管理類 一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量 數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控流程 在線網(wǎng)頁版 在線客戶端版 稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng) 離線客戶端版 核心系統(tǒng)申報校驗(yàn) 金稅三期核心征管系統(tǒng) 大廳前臺錄入 一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量 【基層疑問】為何不升級網(wǎng)報系統(tǒng) ，實(shí)現(xiàn) 全部 監(jiān)控，減少納稅人出錯的概率，從源頭提高數(shù)據(jù)質(zhì)量？ 一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量 規(guī)則失效的原因 1 2 3 4 5 6 一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量 【運(yùn)維】 【服務(wù)單位】 ： 核心系統(tǒng) 中軟 決策一包 神馬 決策二包 稅友 申報系統(tǒng) 方 欣 【總局對規(guī)則的要求】 二、年度納稅申報 表 （ 一）申報表的作用 載體 （資料） 變化 二、年度納稅申報 表 【基層疑問】 年度納稅申報表是否會調(diào)整？ 二、年度納稅申報表 （二）分表單具體講解 二、年度納稅申報表 表單 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期： 年 月 日 代理申報日期: 年 月 日 受理日期： 年 月 日會計(jì)主管： 經(jīng)辦人： 受理 人：國家稅務(wù)總局監(jiān)制 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、有關(guān)稅收政策以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定填報的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單選擇填報情況表單編號 表單名稱二、年度納稅申報表 是□ 否□1 0 2 注冊資本（萬元）1 0 6 境外中資控股居民企業(yè)是□ 否□2 0 4 記賬本位幣 人民幣□ 其他□2 0 5 會計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化是□ 否□ 投資比例投資金額國籍（注冊地址）注冊地址3 0 2 對外投資（前5 位）股東名稱被投資者名稱經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資比例納稅人識別號 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)證件種類 證件號碼2 0 9 所得稅計(jì)算方法 應(yīng)付稅款法□ 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法□ 其他□3 0 0 企業(yè)主要股東及對外投資情況3 0 1 企業(yè)主要股東（前5 位）企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則( 一般企業(yè)□ 銀行□ 證券□ 保險□ 擔(dān)保□)小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則□企業(yè)會計(jì)制度□事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則( 事業(yè)單位會計(jì)制度□ 科學(xué)事業(yè)單位會計(jì)制度□ 醫(yī)院會計(jì)制度□ 高等學(xué)校會計(jì)制度□ 中小學(xué)校會計(jì)制度□ 彩票機(jī)構(gòu)會計(jì)制度□ )民間非營利組織會計(jì)制度□村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度□農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計(jì)制度（試行）□其他□2 0 6 固定資產(chǎn)折舊方法 年限平均法□ 工作量法□ 雙倍余額遞減法□ 年數(shù)總和法□ 其他□2 0 8 壞賬損失核算方法 備抵法□ 直接核銷法□先進(jìn)先出法□ 移動加權(quán)平均法□ 月末一次加權(quán)平均法□個別計(jì)價法□ 毛利率法□ 零售價法□ 計(jì)劃成本法□ 其他□2 0 7 存貨成本計(jì)價方法1 0 5 資產(chǎn)總額（萬元） 1 0 9 上市公司 是（境內(nèi)□境外□） 否□2 0 0 主要會計(jì)政策和估計(jì)2 0 2 會計(jì)檔案的存放地 2 0 3 會計(jì)核算軟件2 0 1 適用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度1 0 1 匯總納稅企業(yè) 是（總機(jī)構(gòu)□ 按比例繳納總機(jī)構(gòu)□ ） 否 □1 0 4 從業(yè)人數(shù) 1 0 8 存在境外關(guān)聯(lián)交易 是□ 否□1 0 3 所屬行業(yè)明細(xì)代碼1 0 7 從事國家限制和禁止行業(yè)A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表正常申報□ 更正申報□ 補(bǔ)充申報□1 0 0 基本信息二、年度納稅申報