【正文】 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)控制與管理– 集團(tuán)公司對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)控制與管理能力較弱? 由于集團(tuán)公司的投資分散，下屬全資公司、控股公司眾多，管理層次增多，管理鏈條加長(zhǎng)，從而使集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)控制與管理工作難度較大?。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)– 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)和功能上有待加強(qiáng) ? 集團(tuán)公司目前已經(jīng)建立起子公司財(cái)務(wù)信息快報(bào)制度，要求各子公司每月、季報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，但從執(zhí)行情況來(lái)看，某些子公司尚未引起足夠重視，填報(bào)不認(rèn)真，造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的不真實(shí)。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)– 審計(jì)監(jiān)事部職責(zé)? 擬定、修訂集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施方案；擬定修訂集團(tuán)監(jiān)督工作制度、合同管理制度、法律事務(wù)制度、法律文書(shū)規(guī)范? 定期組織對(duì)集團(tuán)公司及子企業(yè)內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、規(guī)范性和正確性進(jìn)行常規(guī)審計(jì)? 實(shí)施集團(tuán)公司中層干部、派出董事、財(cái)務(wù)人員和全資子企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)工作? 授權(quán)下對(duì)在常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)或集團(tuán)公司及子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的較重大問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審查5/18/2023 111五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)（ 3人）出納（ 1人）總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管審計(jì)主辦（ 3人）部門(mén)經(jīng)理審計(jì)主管法律事務(wù)主管財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)事部從內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性來(lái)看，財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)事部的主管同為副總經(jīng)理，將會(huì)直接影響到內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，審計(jì)監(jiān)事部應(yīng)當(dāng)直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)從財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)置來(lái)看，雖然沒(méi)有劃分財(cái)務(wù)部和會(huì)計(jì)部，但在崗位設(shè)置上分設(shè)了財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)主管，明確了各自職責(zé)和分工從人員配置來(lái)看，財(cái)務(wù)人員力量不足，從事財(cái)務(wù)具體工作的只有財(cái)務(wù)主管 1人，這說(shuō)明公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理的作用和重要性還認(rèn)識(shí)不足，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作不夠重視資料來(lái)源：集團(tuán)財(cái)務(wù)資料5/18/2023 109五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 沿用傳統(tǒng)復(fù)雜、分散的銷售渠道導(dǎo)致效率低下– 批發(fā)級(jí)別多，客戶分散– 批發(fā)商市場(chǎng)整體份額小，難以形成規(guī)模– 營(yíng)銷渠道的建設(shè)和維護(hù)相對(duì)困難資料來(lái)源： 訪談； IMS3級(jí) (40%) 2級(jí) (22%) 1級(jí) (22%)醫(yī)院 (84%) 零售藥店 (14%)診所 (2%)區(qū) /縣級(jí)批發(fā)商市級(jí)批發(fā)商 (62%)省級(jí)批發(fā)商生產(chǎn)商 16,0005% 12% 47% 20% 6%9%1%2%1%20%60%15%9%醫(yī)藥公司醫(yī)院制藥公司5,400(50個(gè)跨國(guó)公司 ) 30,0001,500 3級(jí)3,000 2級(jí)10,500 1級(jí)15,000 診所5/18/2023 107五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 中藥集團(tuán)的營(yíng)銷管理職能相對(duì)薄弱，集團(tuán)本部沒(méi)有直接管理市場(chǎng)營(yíng)銷的相關(guān)部門(mén)產(chǎn)品 價(jià)格 促銷 信息 市場(chǎng)研究? 子公司決定自制產(chǎn)品的銷售價(jià)格? 批發(fā)企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)廠商的要求制定價(jià)格? 客戶對(duì)價(jià)格具有一定的談判能力? 市場(chǎng)預(yù)測(cè)，子公司產(chǎn)品開(kāi)發(fā)? 批發(fā)企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)需求采購(gòu)產(chǎn)品? 擁有部分產(chǎn)品的獨(dú)家代理權(quán)? 科技信息部 ? 科技信息部? 經(jīng)濟(jì)合作部資料來(lái)源：海問(wèn)訪談和研究？缺乏統(tǒng)一的營(yíng)銷體系造成公司和產(chǎn)品的品牌推廣困難，品牌價(jià)值難以提升5/18/2023 105五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)本部職能部門(mén)對(duì)子企業(yè)的服務(wù)功能弱化人事部集團(tuán)公司辦公室財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)合作部投資管理部科技信息部審計(jì)監(jiān)事部子企業(yè)只負(fù)責(zé)全資子企業(yè)高層的考核監(jiān)督制定集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃對(duì)子企業(yè)每年的財(cái)務(wù)報(bào)表的合并系統(tǒng)建設(shè)以及對(duì)外合作的初步對(duì)控股子企業(yè)派出董事參與管理和監(jiān)督科研規(guī)劃、立項(xiàng)、審批、計(jì)劃實(shí)施、項(xiàng)目跟蹤等對(duì)控股子企業(yè)派出監(jiān)事參與管理和監(jiān)督職能部門(mén)職能部門(mén) 基本服務(wù)功能基本服務(wù)功能5/18/2023 103五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)群和集團(tuán)總部的職能、職責(zé)不清或缺位關(guān)鍵角色 /職責(zé) 中藥集團(tuán)狀況集團(tuán) (總部 )業(yè) 務(wù) 群業(yè)務(wù)單元? 提供戰(zhàn)略指導(dǎo)? 培養(yǎng)發(fā)展經(jīng)理 /人才隊(duì)伍? 確認(rèn)、發(fā)展、傳播高附加值的最佳實(shí)踐? 給各業(yè)務(wù)設(shè)定嚴(yán)格目標(biāo)? 管理各業(yè)務(wù)共享的服務(wù)? 對(duì)各業(yè)務(wù)很少干涉 (有例外 )? 為了達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)積極組織 (或重組 ) 業(yè)務(wù)單元? 通過(guò)總部與其它業(yè)務(wù)群共享最佳實(shí)踐? 也可以是利潤(rùn)中心? 利潤(rùn)中心? 直接與客戶 /市場(chǎng)打交道? 交付產(chǎn)品 /服務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)? 戰(zhàn)略指導(dǎo)定位、方向不十分明確? 沒(méi)有人才梯隊(duì)建設(shè)? 對(duì)資源和業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)、配置? 對(duì)下屬子企業(yè)疏于管理和控制? 業(yè)務(wù)分散，還沒(méi)有形成明顯的業(yè)務(wù)群落分布? “ 大而全、小而全 ” ，重復(fù)設(shè)置，資源浪費(fèi)? 業(yè)務(wù)單元之間缺乏協(xié)同效應(yīng)? 很多子企業(yè)特別是全資子企業(yè)是虧損中心而非利潤(rùn)中心5/18/2023 101五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)本部沒(méi)有建立清晰的管理流程– 系統(tǒng)、優(yōu)化的管理流程是大型企業(yè)集團(tuán)高效運(yùn)作的重要保證管理流程核心運(yùn)作流程資金管理戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃及考核人力資源管理5/18/2023 99五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)公司的部分管理職能缺位– 營(yíng)銷管理職能相對(duì)分散，本部沒(méi)有綜觀全局的市場(chǎng)營(yíng)銷管理部門(mén)設(shè)置，市場(chǎng)營(yíng)銷功能主要在下屬子企業(yè)體現(xiàn)，但目前未能充分發(fā)揮市場(chǎng)營(yíng)銷和產(chǎn)品戰(zhàn)略管理的職能總經(jīng)理辦公室人事部財(cái)務(wù)部 投資管理部 經(jīng)濟(jì)合作部 科技信息部審計(jì)監(jiān)事部協(xié)作單位參股企業(yè)控股子公司 儲(chǔ)備庫(kù)北京事業(yè)部全資子公司市場(chǎng)營(yíng)銷部市場(chǎng)營(yíng)銷體系5/18/2023 97五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 改革后的集團(tuán)公司總部功能沒(méi)有發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變– 中國(guó)藥材公司自 1994年全面轉(zhuǎn)為企業(yè)化經(jīng)營(yíng)至今已近 8年的時(shí)間，其間于 2023年成立中國(guó)藥材集團(tuán)公司，但仍然沒(méi)有建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度的治理結(jié)構(gòu)和以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)機(jī)制– 集團(tuán)公司總部的總體管理手段比較落后，管理能力低，特別是資產(chǎn)管理效率低下職工評(píng)價(jià)： 全資不如控股，控股不如參股5/18/2023 95五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 中國(guó)藥材集團(tuán)公司業(yè)務(wù)價(jià)值鏈狀況– 集團(tuán)運(yùn)作當(dāng)中價(jià)值鏈主要環(huán)節(jié)的內(nèi)容不完整、不連續(xù)– 集團(tuán)當(dāng)中存在職能缺位和重疊– 價(jià)值鏈各項(xiàng)活動(dòng)之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)5/18/2023 90現(xiàn)象與結(jié)果? 集團(tuán)職能定位的不清晰，造成集團(tuán)的投資管理、戰(zhàn)略管理和人力資源管理功能相對(duì)弱化? 集團(tuán)職能界定不明確，造成部門(mén)的崗位設(shè)置存在重疊和管理缺失的局面? 集團(tuán)對(duì)下屬公司考核體系不完善，考評(píng)指標(biāo)不明確，使得企業(yè)運(yùn)行效果無(wú)法有效衡量? 集團(tuán)目標(biāo)缺失，導(dǎo)致集團(tuán)工作難以統(tǒng)一思想，具體工作缺乏重點(diǎn)、層次和步驟? 財(cái)務(wù)權(quán)利和管理的能力弱導(dǎo)致資金沒(méi)有統(tǒng)一管理，資金的使用效率低，資本回報(bào)差? 集團(tuán)整體的法律意識(shí)不強(qiáng)造成公司面臨大量的法律訴訟? 傳統(tǒng)思想意識(shí)沒(méi)有徹底轉(zhuǎn)變，希望謀求通過(guò)政府建立相對(duì)壟斷的地位五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析?市場(chǎng)細(xì)分?產(chǎn)品組合?渠道選擇?渠道維護(hù)?銷售隊(duì)伍?廣告促銷市場(chǎng)銷售跟蹤供應(yīng)商核心技術(shù)發(fā)展激勵(lì)與報(bào)酬法律政府服務(wù)對(duì)外物流生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)種植與收購(gòu)?客戶管理?產(chǎn)品推介?質(zhì)量保證?成品庫(kù)管理?成品配送?客戶定單處理?品種開(kāi)發(fā)?生產(chǎn)管理?設(shè)備維護(hù)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?藥材基地建設(shè)?收購(gòu)與倉(cāng)儲(chǔ)?藥材吞吐與貿(mào)易采購(gòu)質(zhì)量控制選擇供應(yīng)商采購(gòu)策略采購(gòu)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)流程 改造工藝技術(shù)技術(shù)開(kāi)發(fā)員工發(fā)展績(jī)效考核培訓(xùn)人力資源 管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)劃總體管理企業(yè)基礎(chǔ) 活動(dòng)利潤(rùn)利潤(rùn)輔助活動(dòng)基本活動(dòng)5/18/2023 91現(xiàn)象與結(jié)果? 集團(tuán)公司缺乏人力資源的總體規(guī)劃和策略，人力資源的管理沒(méi)有方向和目標(biāo)? 人力資源的管理水平處于人事管理的較低水平? 對(duì)不同人員缺乏有層次的培訓(xùn)和在職教育，出現(xiàn)人才流失的現(xiàn)象? 業(yè)績(jī)考核流于形式，沒(méi)有真正與業(yè)績(jī)相聯(lián)系，起不到激勵(lì)的作用? 公司人員的結(jié)構(gòu)老化，思想僵化，缺少勇于開(kāi)拓進(jìn)取的新鮮血液? 集團(tuán)對(duì)子公司的人員缺乏有效的管理和協(xié)調(diào)，沒(méi)有實(shí)施關(guān)鍵崗位的派駐和輪調(diào)制度? 集團(tuán)人力資源沒(méi)有實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的運(yùn)作方式，沒(méi)有為人才提供施展才華的舞臺(tái)五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析?市場(chǎng)細(xì)分?產(chǎn)品組合?渠道選擇?渠道維護(hù)?銷售隊(duì)伍?廣告促銷市場(chǎng)銷售跟蹤供應(yīng)商核心技術(shù)發(fā)展激勵(lì)與報(bào)酬法律政府服務(wù)對(duì)外物流生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)種植與收購(gòu)?客戶管理?產(chǎn)品推介?質(zhì)量保證?成品庫(kù)管理?成品配送?客戶定單處理?品種開(kāi)發(fā)?生產(chǎn)管理?設(shè)備維護(hù)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?藥材基地建設(shè)?收購(gòu)與倉(cāng)儲(chǔ)?藥材吞吐與貿(mào)易采購(gòu)質(zhì)量控制選擇供應(yīng)商采購(gòu)策略采購(gòu)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)流程 改造工藝技術(shù)技術(shù)開(kāi)發(fā)員工發(fā)展績(jī)效考核培訓(xùn)人力資源 管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)劃總體管理企業(yè)基礎(chǔ) 活動(dòng)利潤(rùn)利潤(rùn)輔助活動(dòng)基本活動(dòng)5/18/2023 92現(xiàn)象與結(jié)果? 價(jià)值鏈當(dāng)中的不同企業(yè)的基本功能不完善，自身并非是完整的經(jīng)營(yíng)單位? 集團(tuán)分布在價(jià)值鏈不同環(huán)節(jié)的企業(yè)之間缺乏協(xié)同與合作，相互孤立，沒(méi)有形成集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)的合力? 集團(tuán)服務(wù)的意識(shí)和能力弱，不能為下屬企業(yè)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的相關(guān)問(wèn)題? 市場(chǎng)開(kāi)拓能力有限，限制了產(chǎn)品的迅速擴(kuò)張? 渠道的管理和維護(hù)不健全，有些銷售的渠道不通暢? 銷售隊(duì)伍的管理相對(duì)混亂，出現(xiàn)相關(guān)的法律訴訟，銷售回款與業(yè)績(jī)的沒(méi)有聯(lián)系? 集團(tuán)沒(méi)有統(tǒng)一開(kāi)創(chuàng)和維護(hù)公司的品牌，沒(méi)有建立公司的品牌體系五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析?市場(chǎng)細(xì)分?產(chǎn)品組合?渠道選擇?渠道維護(hù)?銷售隊(duì)伍?廣告促銷市場(chǎng)銷售跟蹤供應(yīng)商核心技術(shù)發(fā)展激勵(lì)與報(bào)酬法律政府服務(wù)對(duì)外物流生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)種植與收購(gòu)?客戶管理?產(chǎn)品推介?質(zhì)量保證?成品庫(kù)管理?成品配送?客戶定單處理?品種開(kāi)發(fā)?生產(chǎn)管理?設(shè)備維護(hù)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?藥材基地建設(shè)?收購(gòu)與倉(cāng)儲(chǔ)?藥材吞吐與貿(mào)易采購(gòu)質(zhì)量控制選擇供應(yīng)商采購(gòu)策略采購(gòu)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)流程 改造工藝技術(shù)技術(shù)開(kāi)發(fā)員工發(fā)展績(jī)效考核培訓(xùn)人力資源 管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)劃總體管理企業(yè)基礎(chǔ) 活動(dòng)利潤(rùn)利潤(rùn)輔助活動(dòng)基本活動(dòng)5/18/2023 93五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 在產(chǎn)業(yè)鏈的某些環(huán)節(jié)上，藥材集團(tuán)存在功能缺失 研發(fā)? 用戶的需要是研發(fā)的起點(diǎn)? 研發(fā)是決定產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格的重要階段? 技術(shù)儲(chǔ)備是進(jìn)行長(zhǎng)期市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必備條件? 新技術(shù)的開(kāi)發(fā)是促進(jìn)營(yíng)銷工作的重要手段? 是中藥生產(chǎn)的根本和起點(diǎn)? 是控制產(chǎn)品成本的重要環(huán)節(jié)? 是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要階段? 是中成藥制造的中心環(huán)節(jié)? 是產(chǎn)品質(zhì)量的形成階段? 規(guī)模效應(yīng)是中藥生產(chǎn)的基本要求? 快速反應(yīng)能最大限度滿足用戶需要? 是企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成經(jīng)濟(jì)效益的過(guò)程? 是企業(yè)與市場(chǎng)最重要的接口? 是檢驗(yàn)企業(yè)總體工作的唯一標(biāo)準(zhǔn)? 收集用戶信息的主要途徑? 是了解用戶需求，發(fā)展市場(chǎng)動(dòng)向的窗口? 方便用戶，安全快捷是物流的最高宗旨? 成本效益是思考的出發(fā)點(diǎn)? 是形成品牌優(yōu)勢(shì)的重要因素? 是品牌創(chuàng)建的主要手段? 解決用戶問(wèn)題是永恒的主題? 是企業(yè)生存的重要保證 生產(chǎn) 營(yíng)銷 物流 服務(wù) 種植產(chǎn)業(yè)鏈研究的目的是從起點(diǎn)發(fā)現(xiàn)用戶需求，終點(diǎn)是用戶得到滿足。 集團(tuán)在行業(yè)整體產(chǎn)業(yè)鏈的分布狀況– 集團(tuán)的業(yè)務(wù)涉及中藥行業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)– 集團(tuán)在行業(yè)獲利能力高的部分擁有資源少，占有的份額小– 集團(tuán)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差– 在附加值相對(duì)低的中藥加工和成藥生產(chǎn)部分沒(méi)有形成規(guī)模，體現(xiàn)不出整體的效益– 集團(tuán)的大量業(yè)務(wù)處于附加值相對(duì)低的批發(fā)業(yè)務(wù)當(dāng)中– 由于沒(méi)有形成核心競(jìng)爭(zhēng)力，集團(tuán)在行業(yè)當(dāng)中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)增加五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析產(chǎn)業(yè)鏈的兩端附加值較高，但對(duì)資源的需求也較高，風(fēng)險(xiǎn)大產(chǎn)業(yè)鏈的中間部分附加值較低，只有通過(guò)規(guī)模效益提升獲利水平研發(fā)高 附 加 值 低藥品零售二級(jí)批發(fā)一級(jí)批發(fā)三級(jí)批發(fā)藥材種植中藥材收購(gòu)與交易中成藥的加工生產(chǎn)前端 產(chǎn) 業(yè) 鏈 后端中藥研發(fā)與創(chuàng)新流通生產(chǎn)中藥飲片的加工制藥技術(shù)開(kāi)發(fā)5/18/2023 88五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 強(qiáng)調(diào)集團(tuán)決策、指揮、監(jiān)控的職能，集團(tuán)公司整體服務(wù)的職能沒(méi)有體現(xiàn)5/18/2023 86公司與下屬分公司的關(guān)系財(cái)務(wù)管理型 戰(zhàn)略管理型 操作管理型集權(quán)分權(quán)管理目標(biāo)總部的核心職能適用性? 以財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行管理和考核，總部無(wú)業(yè)務(wù)管理部門(mén)? 以戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行管理和考核，總部一般具體無(wú)業(yè)務(wù)管理部門(mén)? 通過(guò)總部業(yè)