【正文】 晰的管理流程– 集團母子公司結構管理結構松散? 業(yè)務單元、業(yè)務群和集團總部的職能、職責不清或缺位? 本部職能部門服務功能弱化? 資源分配缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理5/18/2023 94五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 改革后的集團公司總部功能沒有發(fā)生相應的轉變– 中國藥材公司自 1994年全面轉為企業(yè)化經(jīng)營至今已近 8年的時間，其間于 2023年成立中國藥材集團公司，但仍然沒有建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度的治理結構和以市場為導向的經(jīng)營機制– 集團公司總部的總體管理手段比較落后，管理能力低，特別是資產(chǎn)管理效率低下職工評價： 全資不如控股，控股不如參股5/18/2023 95五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 集團高層領導的職能需要加強– 企業(yè)領導班子的管理條塊分割，缺少合作，缺乏集體決策，沒有形成企業(yè)的管理核心，更沒有建立有效的戰(zhàn)略決策體系– 缺乏對管理者有效的監(jiān)督、約束機制以及退出保障機制，造成企業(yè)過去一段時間很大的內(nèi)部管理漏洞總經(jīng)理辦公室人事部財務部 投資管理部 經(jīng)濟合作部 科技信息部審計監(jiān)事部副總經(jīng)理5/18/2023 96五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 集團公司的部分管理職能缺位– 營銷管理職能相對分散，本部沒有綜觀全局的市場營銷管理部門設置，市場營銷功能主要在下屬子企業(yè)體現(xiàn)，但目前未能充分發(fā)揮市場營銷和產(chǎn)品戰(zhàn)略管理的職能總經(jīng)理辦公室人事部財務部 投資管理部 經(jīng)濟合作部 科技信息部審計監(jiān)事部協(xié)作單位參股企業(yè)控股子公司 儲備庫北京事業(yè)部全資子公司市場營銷部市場營銷體系5/18/2023 97五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 部分職能部門定位不準確，部門之間職責劃分不清晰– 投資管理部的主要職能是對下屬子企業(yè)派出董事并進行簡單的管理，對投資項目沒有進行全面的監(jiān)控和服務– 審計監(jiān)事部的主要職能是內(nèi)部審計及向下屬子公司派出監(jiān)事并進行簡單的管理和服務– 經(jīng)濟合作部只負責項目篩選、投資分析、貿(mào)易合作等系列工作的前期任務，缺少后續(xù)的實施、跟蹤、監(jiān)督等功能，使得很多項目運作虎頭蛇尾總經(jīng)理辦公室人事部財務部 投資管理部 經(jīng)濟合作部 科技信息部審計監(jiān)事部副總經(jīng)理5/18/2023 98五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 集團本部沒有建立清晰的管理流程– 系統(tǒng)、優(yōu)化的管理流程是大型企業(yè)集團高效運作的重要保證管理流程核心運作流程資金管理戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營 /預算計劃及考核人力資源管理5/18/2023 99五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 集團公司沒有實現(xiàn)組織形式由法律結構向管理組織結構的轉變管理組織結構法律結構總公司業(yè)務群 1 業(yè)務群 2業(yè)務單元3業(yè)務單元業(yè)務單元產(chǎn)品業(yè)務部總公司二級子公司 1二級子公司 2三級子公司 三級子公司 三級子公司 產(chǎn)品業(yè)務部 產(chǎn)品業(yè)務部100% 52%100% 100% 41%? 根據(jù)法律上的資產(chǎn)擁有權和控制權而劃分的組織結構? 法律結構的控制是通過股權利益和法律權力來實現(xiàn)的=/? 根據(jù)對經(jīng)營運作的管理權及責任而劃分的組織結構? 管理組織結構的控制是通過業(yè)務匯報線、業(yè)績考核和關鍵崗位的任免機制實現(xiàn)的5/18/2023 100五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 業(yè)務單元、業(yè)務群和集團總部的職能、職責不清或缺位關鍵角色 /職責 中藥集團狀況集團 (總部 )業(yè) 務 群業(yè)務單元? 提供戰(zhàn)略指導? 培養(yǎng)發(fā)展經(jīng)理 /人才隊伍? 確認、發(fā)展、傳播高附加值的最佳實踐? 給各業(yè)務設定嚴格目標? 管理各業(yè)務共享的服務? 對各業(yè)務很少干涉 (有例外 )? 為了達到業(yè)績目標積極組織 (或重組 ) 業(yè)務單元? 通過總部與其它業(yè)務群共享最佳實踐? 也可以是利潤中心? 利潤中心? 直接與客戶 /市場打交道? 交付產(chǎn)品 /服務，實現(xiàn)業(yè)績? 戰(zhàn)略指導定位、方向不十分明確? 沒有人才梯隊建設? 對資源和業(yè)務缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)、配置? 對下屬子企業(yè)疏于管理和控制? 業(yè)務分散，還沒有形成明顯的業(yè)務群落分布? “ 大而全、小而全 ” ，重復設置，資源浪費? 業(yè)務單元之間缺乏協(xié)同效應? 很多子企業(yè)特別是全資子企業(yè)是虧損中心而非利潤中心5/18/2023 101五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 集團公司對下屬子企業(yè)嚴重缺乏控制人力資源控制資產(chǎn)控制財務控制? 集團沒有統(tǒng)一的人力資源發(fā)展規(guī)劃? 只具有對全資子企業(yè)高層領導表面的行政任免權，對其業(yè)績考核流于形式? 放任對各子企業(yè)中層以下人力資源的規(guī)劃管理? 集團每年只進行簡單的財務報表合并，對企業(yè)的實際運營狀況一無所知? 沒有建立任何財務考核指標，導致集團上下現(xiàn)金流極為緊張? 盲目擴張，沒有建立全面的企業(yè)價值衡量體系，投資回報差? 只擁有某些子企業(yè)的資產(chǎn)所有權，而沒有真正意義上的經(jīng)營管理權? 近年來很多子企業(yè)國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重，如鄭州公司的凈資產(chǎn)幾乎為負戰(zhàn)略控制? 缺乏明確統(tǒng)一的戰(zhàn)略規(guī)劃和指導? 各子企業(yè)完全按照歷史推進式發(fā)展? 沒有建立協(xié)調(diào)一致的市場運作體系，各業(yè)務單元固步自封，各自為營5/18/2023 102五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 集團本部職能部門對子企業(yè)的服務功能弱化人事部集團公司辦公室財務部經(jīng)濟合作部投資管理部科技信息部審計監(jiān)事部子企業(yè)只負責全資子企業(yè)高層的考核監(jiān)督制定集團的發(fā)展規(guī)劃對子企業(yè)每年的財務報表的合并系統(tǒng)建設以及對外合作的初步對控股子企業(yè)派出董事參與管理和監(jiān)督科研規(guī)劃、立項、審批、計劃實施、項目跟蹤等對控股子企業(yè)派出監(jiān)事參與管理和監(jiān)督職能部門職能部門 基本服務功能基本服務功能5/18/2023 103五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 集團公司對資源分配缺乏有效的統(tǒng)一管理，造成突出的問題是：– 資源的嚴重浪費和規(guī)模不經(jīng)濟– 競爭能力減弱5/18/2023 104五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 中藥集團的營銷管理職能相對薄弱，集團本部沒有直接管理市場營銷的相關部門產(chǎn)品 價格 促銷 信息 市場研究? 子公司決定自制產(chǎn)品的銷售價格? 批發(fā)企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)廠商的要求制定價格? 客戶對價格具有一定的談判能力? 市場預測，子公司產(chǎn)品開發(fā)? 批發(fā)企業(yè)根據(jù)市場需求采購產(chǎn)品? 擁有部分產(chǎn)品的獨家代理權? 科技信息部 ? 科技信息部? 經(jīng)濟合作部資料來源：海問訪談和研究？缺乏統(tǒng)一的營銷體系造成公司和產(chǎn)品的品牌推廣困難，品牌價值難以提升5/18/2023 105五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 中藥集團的產(chǎn)品規(guī)劃體系運作低效市場基礎不穩(wěn)固藥品開發(fā)成功率低開發(fā)周期過長中藥開發(fā)缺乏協(xié)調(diào)資料來源：海問訪談和研究產(chǎn)品 價格 促銷 信息 市場研究? 信息收集和市場分析不充分，特色產(chǎn)品少? 對目標消費者的研究不夠，產(chǎn)品變化少? 銷售部門在產(chǎn)品規(guī)劃中的作用要加強? 在中成藥、專有技術上開發(fā)導向不明確? 技術力量不足，獲得批準繁瑣? 藥品開發(fā)資金需求大? 不確定因素多導致藥品開發(fā)周期長? 開發(fā)成果推進不力，導致過程拖沓? 研發(fā)和生產(chǎn)、營銷部門的配合不夠緊密? 服務手段落后，跟進速度慢5/18/2023 106五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 沿用傳統(tǒng)復雜、分散的銷售渠道導致效率低下– 批發(fā)級別多，客戶分散– 批發(fā)商市場整體份額小，難以形成規(guī)模– 營銷渠道的建設和維護相對困難資料來源： 訪談； IMS3級 (40%) 2級 (22%) 1級 (22%)醫(yī)院 (84%) 零售藥店 (14%)診所 (2%)區(qū) /縣級批發(fā)商市級批發(fā)商 (62%)省級批發(fā)商生產(chǎn)商 16,0005% 12% 47% 20% 6%9%1%2%1%20%60%15%9%醫(yī)藥公司醫(yī)院制藥公司5,400(50個跨國公司 ) 30,0001,500 3級3,000 2級10,500 1級15,000 診所5/18/2023 107五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 藥品行業(yè)的銷售力量讓渡已經(jīng)使產(chǎn)業(yè)重心逐步向廠商和零售終端轉移，藥材公司現(xiàn)有的批發(fā)網(wǎng)絡會被壓縮并逐步弱化資料來源：海問訪談和研究95年 99年?計劃經(jīng)濟?供不應求?行政命令?供過于求?代理商力量加強?廠家能力不足以面對大量零售商?廠家品牌眾多，零售商選擇余地增加?零售商累積完成，擴大規(guī)模?廠商直接向零售終端整合?零售終端影響購買行為廠家主導型銷售關系代理主導型銷售關系終端主導型銷售關系5/18/2023 108五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 財務組織結構財務經(jīng)理會計主管副總經(jīng)理財務主管會計（ 3人）出納（ 1人）總經(jīng)理財務主管審計主辦（ 3人）部門經(jīng)理審計主管法律事務主管財務部審計監(jiān)事部從內(nèi)部審計的獨立性來看，財務部與審計監(jiān)事部的主管同為副總經(jīng)理，將會直接影響到內(nèi)部審計的獨立性，審計監(jiān)事部應當直接對總經(jīng)理負責從財務部門的設置來看，雖然沒有劃分財務部和會計部，但在崗位設置上分設了財務主管和會計主管，明確了各自職責和分工從人員配置來看，財務人員力量不足，從事財務具體工作的只有財務主管 1人，這說明公司對于財務管理的作用和重要性還認識不足，對于財務管理工作不夠重視資料來源：集團財務資料5/18/2023 109五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 財務組織結構– 財務部職責? 擬定修訂集團公司及下屬公司的財務與會計管理制度、集團公司內(nèi)控制度、預算管理辦法? 編制集團公司年度預算，監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況? 辦理集團公司會計核算事宜? 編制集團公司年度決算，辦理集團公司資金往來結算事項? 編制集團公司財務報表及合并財務報表? 提交集團公司財務分析報告和投資項目財務分析報告? 擬定集團公司資金收支計劃和融資計劃，提供資金狀況分析報告? 根據(jù)稅收政策，擬定納稅方案；辦理納稅事務? 建立、保管會計檔案? 辦理集團公司及集團控股、全資子公司的產(chǎn)權變更? 審核和辦理集團所屬機構有關抵押、擔保事宜? 組織財務培訓；組織開發(fā)和維護集團公司會計電算化系統(tǒng)5/18/2023 110五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 財務組織結構– 審計監(jiān)事部職責? 擬定、修訂集團審計工作計劃和實施方案；擬定修訂集團監(jiān)督工作制度、合同管理制度、法律事務制度、法律文書規(guī)范? 定期組織對集團公司及子企業(yè)內(nèi)部控制制度、會計核算資料的真實性、規(guī)范性和正確性進行常規(guī)審計? 實施集團公司中層干部、派出董事、財務人員和全資子企業(yè)負責人、財務負責人的離任審計工作? 授權下對在常規(guī)審計、離任審計或集團公司及子企業(yè)經(jīng)營管理中的較重大問題開展專項審查5/18/2023 111五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 會計核算制度– 集團公司尚未形成一套統(tǒng)一的集團公司會計核算制度集團內(nèi)部母子公司之間會計政策不統(tǒng)一，如固定資產(chǎn)折舊政策、壞帳計提準備、存貨跌價損失準備等集團內(nèi)部母子公司之間會計科目（主要是某些明細科目）沒有統(tǒng)一規(guī)范，造成合并報表、統(tǒng)計分析上的難度集團內(nèi)部母子公司之間會計處理方法不一致，使得會計數(shù)據(jù)的可比性下降會計核算工作不統(tǒng)一和不規(guī)范，使得財務數(shù)據(jù)不能正確的反映損益情況，造成會計信息失真會計政策 會計科目 會計處理方法資料來源：集團資料；訪談5/18/2023 112五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 會計信息系統(tǒng)– 集團公司會計信息系統(tǒng)的建設和功能上有待加強 ? 集團公司目前已經(jīng)建立起子公司財務信息快報制度，要求各子公司每月、季報送財務報表，但從執(zhí)行情況來看，某些子公司尚未引起足夠重視，填報不認真，造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)的不真實。? 快報、季報的格式和內(nèi)容有待改善，某些附表的功能性、針對性不強，如存貨附表未能對存貨進行適當?shù)姆诸惤y(tǒng)計? 集團公司各子公司尚未全面推行會計電算化，目前僅有集團本部、河北藥材、云南藥材等少數(shù)子公司實行了會計電算化，大部分子公司仍停留在手工核算的階段，造成會計人員工作負擔重，報表編制速度慢，上報不及時? 會計信息系統(tǒng)的信息過濾加工機制尚未建立，對原始會計數(shù)據(jù)的財務分析不夠深入細致，未能使會計報表數(shù)據(jù)轉化為集團領導進行決策時所需的財務上的支持數(shù)據(jù)，造成會計信息系統(tǒng)的功能不強5/18/2023 113五 中藥集團現(xiàn)狀分析167。 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 財務控制與管理– 集團公司對于子公司的財務控制與管理能力較弱? 由于集團公司的投資分散，下屬全資公司、控股公司眾多，管理層次增多，管理鏈條加長，從而使集團總部的財務控制與管理工作難度較大