【正文】 晰的管理流程– 集團(tuán)母子公司結(jié)構(gòu)管理結(jié)構(gòu)松散? 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)群和集團(tuán)總部的職能、職責(zé)不清或缺位? 本部職能部門服務(wù)功能弱化? 資源分配缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理5/18/2023 94五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 改革后的集團(tuán)公司總部功能沒(méi)有發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變– 中國(guó)藥材公司自 1994年全面轉(zhuǎn)為企業(yè)化經(jīng)營(yíng)至今已近 8年的時(shí)間，其間于 2023年成立中國(guó)藥材集團(tuán)公司，但仍然沒(méi)有建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度的治理結(jié)構(gòu)和以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)機(jī)制– 集團(tuán)公司總部的總體管理手段比較落后，管理能力低，特別是資產(chǎn)管理效率低下職工評(píng)價(jià)： 全資不如控股，控股不如參股5/18/2023 95五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)的職能需要加強(qiáng)– 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的管理?xiàng)l塊分割，缺少合作，缺乏集體決策，沒(méi)有形成企業(yè)的管理核心，更沒(méi)有建立有效的戰(zhàn)略決策體系– 缺乏對(duì)管理者有效的監(jiān)督、約束機(jī)制以及退出保障機(jī)制，造成企業(yè)過(guò)去一段時(shí)間很大的內(nèi)部管理漏洞總經(jīng)理辦公室人事部財(cái)務(wù)部 投資管理部 經(jīng)濟(jì)合作部 科技信息部審計(jì)監(jiān)事部副總經(jīng)理5/18/2023 96五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)公司的部分管理職能缺位– 營(yíng)銷管理職能相對(duì)分散，本部沒(méi)有綜觀全局的市場(chǎng)營(yíng)銷管理部門設(shè)置，市場(chǎng)營(yíng)銷功能主要在下屬子企業(yè)體現(xiàn)，但目前未能充分發(fā)揮市場(chǎng)營(yíng)銷和產(chǎn)品戰(zhàn)略管理的職能總經(jīng)理辦公室人事部財(cái)務(wù)部 投資管理部 經(jīng)濟(jì)合作部 科技信息部審計(jì)監(jiān)事部協(xié)作單位參股企業(yè)控股子公司 儲(chǔ)備庫(kù)北京事業(yè)部全資子公司市場(chǎng)營(yíng)銷部市場(chǎng)營(yíng)銷體系5/18/2023 97五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 部分職能部門定位不準(zhǔn)確，部門之間職責(zé)劃分不清晰– 投資管理部的主要職能是對(duì)下屬子企業(yè)派出董事并進(jìn)行簡(jiǎn)單的管理，對(duì)投資項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行全面的監(jiān)控和服務(wù)– 審計(jì)監(jiān)事部的主要職能是內(nèi)部審計(jì)及向下屬子公司派出監(jiān)事并進(jìn)行簡(jiǎn)單的管理和服務(wù)– 經(jīng)濟(jì)合作部只負(fù)責(zé)項(xiàng)目篩選、投資分析、貿(mào)易合作等系列工作的前期任務(wù)，缺少后續(xù)的實(shí)施、跟蹤、監(jiān)督等功能，使得很多項(xiàng)目運(yùn)作虎頭蛇尾總經(jīng)理辦公室人事部財(cái)務(wù)部 投資管理部 經(jīng)濟(jì)合作部 科技信息部審計(jì)監(jiān)事部副總經(jīng)理5/18/2023 98五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)本部沒(méi)有建立清晰的管理流程– 系統(tǒng)、優(yōu)化的管理流程是大型企業(yè)集團(tuán)高效運(yùn)作的重要保證管理流程核心運(yùn)作流程資金管理戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃及考核人力資源管理5/18/2023 99五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)公司沒(méi)有實(shí)現(xiàn)組織形式由法律結(jié)構(gòu)向管理組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變管理組織結(jié)構(gòu)法律結(jié)構(gòu)總公司業(yè)務(wù)群 1 業(yè)務(wù)群 2業(yè)務(wù)單元3業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元產(chǎn)品業(yè)務(wù)部總公司二級(jí)子公司 1二級(jí)子公司 2三級(jí)子公司 三級(jí)子公司 三級(jí)子公司 產(chǎn)品業(yè)務(wù)部 產(chǎn)品業(yè)務(wù)部100% 52%100% 100% 41%? 根據(jù)法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制權(quán)而劃分的組織結(jié)構(gòu)? 法律結(jié)構(gòu)的控制是通過(guò)股權(quán)利益和法律權(quán)力來(lái)實(shí)現(xiàn)的=/? 根據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的管理權(quán)及責(zé)任而劃分的組織結(jié)構(gòu)? 管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過(guò)業(yè)務(wù)匯報(bào)線、業(yè)績(jī)考核和關(guān)鍵崗位的任免機(jī)制實(shí)現(xiàn)的5/18/2023 100五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)群和集團(tuán)總部的職能、職責(zé)不清或缺位關(guān)鍵角色 /職責(zé) 中藥集團(tuán)狀況集團(tuán) (總部 )業(yè) 務(wù) 群業(yè)務(wù)單元? 提供戰(zhàn)略指導(dǎo)? 培養(yǎng)發(fā)展經(jīng)理 /人才隊(duì)伍? 確認(rèn)、發(fā)展、傳播高附加值的最佳實(shí)踐? 給各業(yè)務(wù)設(shè)定嚴(yán)格目標(biāo)? 管理各業(yè)務(wù)共享的服務(wù)? 對(duì)各業(yè)務(wù)很少干涉 (有例外 )? 為了達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)積極組織 (或重組 ) 業(yè)務(wù)單元? 通過(guò)總部與其它業(yè)務(wù)群共享最佳實(shí)踐? 也可以是利潤(rùn)中心? 利潤(rùn)中心? 直接與客戶 /市場(chǎng)打交道? 交付產(chǎn)品 /服務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)? 戰(zhàn)略指導(dǎo)定位、方向不十分明確? 沒(méi)有人才梯隊(duì)建設(shè)? 對(duì)資源和業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)、配置? 對(duì)下屬子企業(yè)疏于管理和控制? 業(yè)務(wù)分散，還沒(méi)有形成明顯的業(yè)務(wù)群落分布? “ 大而全、小而全 ” ，重復(fù)設(shè)置，資源浪費(fèi)? 業(yè)務(wù)單元之間缺乏協(xié)同效應(yīng)? 很多子企業(yè)特別是全資子企業(yè)是虧損中心而非利潤(rùn)中心5/18/2023 101五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)公司對(duì)下屬子企業(yè)嚴(yán)重缺乏控制人力資源控制資產(chǎn)控制財(cái)務(wù)控制? 集團(tuán)沒(méi)有統(tǒng)一的人力資源發(fā)展規(guī)劃? 只具有對(duì)全資子企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)表面的行政任免權(quán)，對(duì)其業(yè)績(jī)考核流于形式? 放任對(duì)各子企業(yè)中層以下人力資源的規(guī)劃管理? 集團(tuán)每年只進(jìn)行簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)報(bào)表合并，對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況一無(wú)所知? 沒(méi)有建立任何財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，導(dǎo)致集團(tuán)上下現(xiàn)金流極為緊張? 盲目擴(kuò)張，沒(méi)有建立全面的企業(yè)價(jià)值衡量體系，投資回報(bào)差? 只擁有某些子企業(yè)的資產(chǎn)所有權(quán)，而沒(méi)有真正意義上的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)? 近年來(lái)很多子企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重，如鄭州公司的凈資產(chǎn)幾乎為負(fù)戰(zhàn)略控制? 缺乏明確統(tǒng)一的戰(zhàn)略規(guī)劃和指導(dǎo)? 各子企業(yè)完全按照歷史推進(jìn)式發(fā)展? 沒(méi)有建立協(xié)調(diào)一致的市場(chǎng)運(yùn)作體系，各業(yè)務(wù)單元固步自封，各自為營(yíng)5/18/2023 102五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)本部職能部門對(duì)子企業(yè)的服務(wù)功能弱化人事部集團(tuán)公司辦公室財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)合作部投資管理部科技信息部審計(jì)監(jiān)事部子企業(yè)只負(fù)責(zé)全資子企業(yè)高層的考核監(jiān)督制定集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃對(duì)子企業(yè)每年的財(cái)務(wù)報(bào)表的合并系統(tǒng)建設(shè)以及對(duì)外合作的初步對(duì)控股子企業(yè)派出董事參與管理和監(jiān)督科研規(guī)劃、立項(xiàng)、審批、計(jì)劃實(shí)施、項(xiàng)目跟蹤等對(duì)控股子企業(yè)派出監(jiān)事參與管理和監(jiān)督職能部門職能部門 基本服務(wù)功能基本服務(wù)功能5/18/2023 103五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)公司對(duì)資源分配缺乏有效的統(tǒng)一管理，造成突出的問(wèn)題是：– 資源的嚴(yán)重浪費(fèi)和規(guī)模不經(jīng)濟(jì)– 競(jìng)爭(zhēng)能力減弱5/18/2023 104五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 中藥集團(tuán)的營(yíng)銷管理職能相對(duì)薄弱，集團(tuán)本部沒(méi)有直接管理市場(chǎng)營(yíng)銷的相關(guān)部門產(chǎn)品 價(jià)格 促銷 信息 市場(chǎng)研究? 子公司決定自制產(chǎn)品的銷售價(jià)格? 批發(fā)企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)廠商的要求制定價(jià)格? 客戶對(duì)價(jià)格具有一定的談判能力? 市場(chǎng)預(yù)測(cè)，子公司產(chǎn)品開發(fā)? 批發(fā)企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)需求采購(gòu)產(chǎn)品? 擁有部分產(chǎn)品的獨(dú)家代理權(quán)? 科技信息部 ? 科技信息部? 經(jīng)濟(jì)合作部資料來(lái)源：海問(wèn)訪談和研究？缺乏統(tǒng)一的營(yíng)銷體系造成公司和產(chǎn)品的品牌推廣困難，品牌價(jià)值難以提升5/18/2023 105五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 中藥集團(tuán)的產(chǎn)品規(guī)劃體系運(yùn)作低效市場(chǎng)基礎(chǔ)不穩(wěn)固藥品開發(fā)成功率低開發(fā)周期過(guò)長(zhǎng)中藥開發(fā)缺乏協(xié)調(diào)資料來(lái)源：海問(wèn)訪談和研究產(chǎn)品 價(jià)格 促銷 信息 市場(chǎng)研究? 信息收集和市場(chǎng)分析不充分，特色產(chǎn)品少? 對(duì)目標(biāo)消費(fèi)者的研究不夠，產(chǎn)品變化少? 銷售部門在產(chǎn)品規(guī)劃中的作用要加強(qiáng)? 在中成藥、專有技術(shù)上開發(fā)導(dǎo)向不明確? 技術(shù)力量不足，獲得批準(zhǔn)繁瑣? 藥品開發(fā)資金需求大? 不確定因素多導(dǎo)致藥品開發(fā)周期長(zhǎng)? 開發(fā)成果推進(jìn)不力，導(dǎo)致過(guò)程拖沓? 研發(fā)和生產(chǎn)、營(yíng)銷部門的配合不夠緊密? 服務(wù)手段落后，跟進(jìn)速度慢5/18/2023 106五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 沿用傳統(tǒng)復(fù)雜、分散的銷售渠道導(dǎo)致效率低下– 批發(fā)級(jí)別多，客戶分散– 批發(fā)商市場(chǎng)整體份額小，難以形成規(guī)模– 營(yíng)銷渠道的建設(shè)和維護(hù)相對(duì)困難資料來(lái)源： 訪談； IMS3級(jí) (40%) 2級(jí) (22%) 1級(jí) (22%)醫(yī)院 (84%) 零售藥店 (14%)診所 (2%)區(qū) /縣級(jí)批發(fā)商市級(jí)批發(fā)商 (62%)省級(jí)批發(fā)商生產(chǎn)商 16,0005% 12% 47% 20% 6%9%1%2%1%20%60%15%9%醫(yī)藥公司醫(yī)院制藥公司5,400(50個(gè)跨國(guó)公司 ) 30,0001,500 3級(jí)3,000 2級(jí)10,500 1級(jí)15,000 診所5/18/2023 107五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 藥品行業(yè)的銷售力量讓渡已經(jīng)使產(chǎn)業(yè)重心逐步向廠商和零售終端轉(zhuǎn)移，藥材公司現(xiàn)有的批發(fā)網(wǎng)絡(luò)會(huì)被壓縮并逐步弱化資料來(lái)源：海問(wèn)訪談和研究95年 99年?計(jì)劃經(jīng)濟(jì)?供不應(yīng)求?行政命令?供過(guò)于求?代理商力量加強(qiáng)?廠家能力不足以面對(duì)大量零售商?廠家品牌眾多，零售商選擇余地增加?零售商累積完成，擴(kuò)大規(guī)模?廠商直接向零售終端整合?零售終端影響購(gòu)買行為廠家主導(dǎo)型銷售關(guān)系代理主導(dǎo)型銷售關(guān)系終端主導(dǎo)型銷售關(guān)系5/18/2023 108五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)（ 3人）出納（ 1人）總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管審計(jì)主辦（ 3人）部門經(jīng)理審計(jì)主管法律事務(wù)主管財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)事部從內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性來(lái)看，財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)事部的主管同為副總經(jīng)理，將會(huì)直接影響到內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，審計(jì)監(jiān)事部應(yīng)當(dāng)直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)從財(cái)務(wù)部門的設(shè)置來(lái)看，雖然沒(méi)有劃分財(cái)務(wù)部和會(huì)計(jì)部，但在崗位設(shè)置上分設(shè)了財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)主管，明確了各自職責(zé)和分工從人員配置來(lái)看，財(cái)務(wù)人員力量不足，從事財(cái)務(wù)具體工作的只有財(cái)務(wù)主管 1人，這說(shuō)明公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理的作用和重要性還認(rèn)識(shí)不足，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作不夠重視資料來(lái)源：集團(tuán)財(cái)務(wù)資料5/18/2023 109五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)– 財(cái)務(wù)部職責(zé)? 擬定修訂集團(tuán)公司及下屬公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理制度、集團(tuán)公司內(nèi)控制度、預(yù)算管理辦法? 編制集團(tuán)公司年度預(yù)算，監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況? 辦理集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算事宜? 編制集團(tuán)公司年度決算，辦理集團(tuán)公司資金往來(lái)結(jié)算事項(xiàng)? 編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及合并財(cái)務(wù)報(bào)表? 提交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告和投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告? 擬定集團(tuán)公司資金收支計(jì)劃和融資計(jì)劃，提供資金狀況分析報(bào)告? 根據(jù)稅收政策，擬定納稅方案；辦理納稅事務(wù)? 建立、保管會(huì)計(jì)檔案? 辦理集團(tuán)公司及集團(tuán)控股、全資子公司的產(chǎn)權(quán)變更? 審核和辦理集團(tuán)所屬機(jī)構(gòu)有關(guān)抵押、擔(dān)保事宜? 組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)；組織開發(fā)和維護(hù)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)5/18/2023 110五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)– 審計(jì)監(jiān)事部職責(zé)? 擬定、修訂集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施方案；擬定修訂集團(tuán)監(jiān)督工作制度、合同管理制度、法律事務(wù)制度、法律文書規(guī)范? 定期組織對(duì)集團(tuán)公司及子企業(yè)內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、規(guī)范性和正確性進(jìn)行常規(guī)審計(jì)? 實(shí)施集團(tuán)公司中層干部、派出董事、財(cái)務(wù)人員和全資子企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)工作? 授權(quán)下對(duì)在常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)或集團(tuán)公司及子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的較重大問(wèn)題開展專項(xiàng)審查5/18/2023 111五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 會(huì)計(jì)核算制度– 集團(tuán)公司尚未形成一套統(tǒng)一的集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間會(huì)計(jì)政策不統(tǒng)一，如固定資產(chǎn)折舊政策、壞帳計(jì)提準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備等集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間會(huì)計(jì)科目（主要是某些明細(xì)科目）沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范，造成合并報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析上的難度集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間會(huì)計(jì)處理方法不一致，使得會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可比性下降會(huì)計(jì)核算工作不統(tǒng)一和不規(guī)范，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能正確的反映損益情況，造成會(huì)計(jì)信息失真會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)處理方法資料來(lái)源：集團(tuán)資料；訪談5/18/2023 112五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)– 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)和功能上有待加強(qiáng) ? 集團(tuán)公司目前已經(jīng)建立起子公司財(cái)務(wù)信息快報(bào)制度，要求各子公司每月、季報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，但從執(zhí)行情況來(lái)看，某些子公司尚未引起足夠重視，填報(bào)不認(rèn)真，造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的不真實(shí)。? 快報(bào)、季報(bào)的格式和內(nèi)容有待改善，某些附表的功能性、針對(duì)性不強(qiáng)，如存貨附表未能對(duì)存貨進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惤y(tǒng)計(jì)? 集團(tuán)公司各子公司尚未全面推行會(huì)計(jì)電算化，目前僅有集團(tuán)本部、河北藥材、云南藥材等少數(shù)子公司實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，大部分子公司仍停留在手工核算的階段，造成會(huì)計(jì)人員工作負(fù)擔(dān)重，報(bào)表編制速度慢，上報(bào)不及時(shí)? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的信息過(guò)濾加工機(jī)制尚未建立，對(duì)原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析不夠深入細(xì)致，未能使會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策時(shí)所需的財(cái)務(wù)上的支持?jǐn)?shù)據(jù)，造成會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能不強(qiáng)5/18/2023 113五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)控制與管理– 集團(tuán)公司對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)控制與管理能力較弱? 由于集團(tuán)公司的投資分散，下屬全資公司、控股公司眾多，管理層次增多，管理鏈條加長(zhǎng)，從而使集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)控制與管理工作難度較大