【正文】 而一旦審批，財務(wù)處由于自己的地位，不同意就可能得罪這一領(lǐng)導，同意資金又不夠，有時有幾個副總簽署的意見不統(tǒng)一，使得財務(wù)處處于兩難境地。資金審批流程有待改進。 某項工序 清洗 前處理 軍品 成本高 效率低 人員分散 成本低 共享資源 侵蝕人員 專業(yè)廠軍品生產(chǎn)線 資料來源：新華信訪談 民品 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 90頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 問題五：資金審批流程不合理，大量占用高層領(lǐng)導時間和精力 資金審批流程不合理，大量占用高層領(lǐng)導精力 總經(jīng)理計劃審批項目過多、過細，大量浪費了總經(jīng)理的時間和精力 計劃外采購僅由財務(wù)處按照資金計劃進行安排，迫使采購部門找主管副總審批 高層領(lǐng)導做了許多不屬于職責的審批工作 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 91頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 由于計劃外審批項目過多，占用了高層領(lǐng)導較多時間精力，審批流程有待改進，應適當分權(quán) 各資金使用部門 財務(wù)處 是 各部門 用款申請單 填寫用款申請單 資金審批 是否有計劃 否 資金領(lǐng)用 資金審批 總經(jīng)理 資金使用 否 是否大于 50萬 是 是 是否大于 50萬 否 簽署意見 簽署意見 資金審批 董事會 （總經(jīng)理辦公會） 50萬以下的計劃外資金審批都要總經(jīng)理進行審批，包括幾千元的費用審批。另外，在部門獲得利益的同時，對公司的整體利益造成了損失。以某專業(yè)廠為例，在外協(xié)加工時，報價高于公司核算價格的 20倍，在公司不接受時，反而替外協(xié)單位向公司說情。 軍品指標的導向，受民品指標沖擊比較大。 軍品質(zhì)量 交貨期 指標 責任單位指標導向 其它指標 民品指令性強之后，可能會損害軍品指標，保民品指標的完成。 ? 對民品的考核指標的設(shè)定，只看銷售收入和利潤，使部分民品成本轉(zhuǎn)移到軍品中。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 83頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 問題四：軍民品混線，對軍品生產(chǎn)造成一定的影響 軍民品混線，對軍品生產(chǎn)造成一定的影響 為責任單位設(shè)置民品指標，指令性過強 單位通過民品生產(chǎn)可以獲得更多的收益，單位生產(chǎn)民品的積極性高于生產(chǎn)軍品的積極性 自攬民品成本核算不準，對外報價過低，損害了公司的利益 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 84頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 大家普遍認為，各單位的自攬民品，會對軍品生產(chǎn)造成較大的影響 有影響 69% 沒有影響 14% 有促進作用 17% 問題 :你認為各專業(yè)廠的自攬民品對軍品生產(chǎn) (樣本量 410) 資料來源 :調(diào)查問卷 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 85頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 職能處室 自攬民品收入（萬元） 專業(yè)廠自攬民品收入（萬元）公司辦公室 2 . 5 鈑金廠 430外貿(mào)處 3 （銷售收入 30 ） 數(shù)控廠 50技術(shù)服務(wù)處 3 液壓件 200計量處 3 鑄造 550無損檢測中心 2 . 4 （銷售收入 10 萬） 標準件 260總冶金師室 6 （銷售收入 30 萬） 工裝廠 410總特設(shè)師室 10 （銷售收入 70 萬） 設(shè)備公司 170檔案處 3 . 3 （銷售收入 10 萬） 動力公司 30工裝設(shè)計所 3 （銷售收入 10 萬） 熱表 140計算中心 6 （銷售收入 30 萬） 復合材料 200教培中心 17 （ 8 . 5 萬自用）供應處 4成品配套處 2運輸處 收入 20 ％提獎； 5 ： 5 分成黨校 2 （用于補充教育經(jīng)費）工會 50 （ 25 萬自用，銷售收入， 1280 萬）科協(xié) 160 （保 1600 萬，力爭 1800 萬）對外投資管理處 500 （主管企業(yè)銷售收入： 18000 萬）為責任單位設(shè)置民品指標，指令性過強 公司為上述軍品單位設(shè)置了民品創(chuàng)收指標，并在年終予以考核，這些軍品單位為了完成任務(wù)，必然要有相應的保障措施 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 86頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 民品創(chuàng)收考核指標過強，影響了軍品指標的完成 ? 責任單位通過生產(chǎn)民品可以直接獲得高于生產(chǎn)軍品的利益，生產(chǎn)民品的積極性要將高于生產(chǎn)軍品。 考慮最大扣分系數(shù)調(diào)整 ,各單位平均扣減比例為%,最大扣減比例為 %. 平均得分 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 82頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 部門考核沒有拉開差距，平均主義比較嚴重 —— 對公司經(jīng)營目標及精神文明建設(shè)月度考核的分析二 統(tǒng)計 2023年 4/5月份被考核單位及領(lǐng)導扣款情況 (與效益工資 +獎金掛鉤 ),分析如下 : 27家被考核單位中 ,涉及領(lǐng)導扣款的有 19位，最高扣款 100元，最低扣款 10元 (10位 )，平均扣款 。這在公司整體發(fā)展狀況方面有明顯的體現(xiàn)，可見考核對企業(yè)能力的拉動作用。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 79頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 部門考核目標的確定沒有基于部門定位來進行，導致部門考核目標不夠合理 成飛的戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 CSF、 KPI 業(yè)務(wù)單位目標 CSF、 KPI 運營單位目標 CSF、 KPI 部門目標、 CSF、 KPI 個人目標 CSF、 KPI 績效 月 /年度 績效報告 項目目標 成飛部門的運營目標的制定沒有完全基于戰(zhàn)略導引下的運營目標來制定部門的考核目標 成飛的部門目標的制定沒有完全基于分解的部門關(guān)鍵的成功因素的考核目標，例如，該部門為利潤中心？成本費用中心？ 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 80頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 考核部門過多，考核指標客觀性不夠，各單位之間相互關(guān)聯(lián)考核，導致彼此之間不敢過于認真，考核流于形式 查閱考核標準 ,特選附表一 ,分析如下 : 序 號 考核指標 考核內(nèi)容 考核扣分 (%) 一次性扣款 (元 ) 與效益工資 +獎金掛鉤 單位 (責任者 ) 輕 中 重 輕 中 重 1 重點工作計劃完成情況 由于未能按時按節(jié)點完成公司月份重點工作計劃 ,對公司實現(xiàn)年度經(jīng)營目標造成影響 (每項 ) 1 2 3 一 .公司月份重點工作計劃考核標準 考核指標主管單位：計劃處 被考核單位：公司各單位 總共 19個獨立的經(jīng)營考核標準，由 22個不同部門，以及黨委、紀檢、組織、教培、保衛(wèi)、武裝等分別打分考核，然后匯總。 ?公司對預算的改進工作，每年雖有變化，但多收效甚微。 ?總部幾乎沒有及時對預算執(zhí)行情況進行分析和控制。 ? 由于沒有嚴格的預算考核，對預算管理無法進行總結(jié)和分析，從而無法對以后的預算制訂提出有益的借鑒。 ? 預算制定不準，預算執(zhí)行過程中超過預算或沒有使用預算的情況比較多，導致財務(wù)部門的工作比較被動，公司資金使用比較緊張。 預算分析工作，流于形式。使該部門壓力增大，所以，各部門都不愿這樣做，使突破預算成為習慣性。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 68頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 計劃制定不準，容易導致諸多管理問題，成飛應加強計劃對公司運營工作的指導和控制作用 計劃制訂不準 計劃外項目增多 部門間需要新的協(xié)調(diào) 計劃需要調(diào)整 原有預算改變 計劃執(zhí)行出現(xiàn)偏差 考核無法有效實施 領(lǐng)導重新審批 人員發(fā)生變化 資金開支改變 制度執(zhí)行力下降 占用領(lǐng)導時間 協(xié)調(diào)工作加大 領(lǐng)導工作中心下移 資金困難 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 69頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 問題二：預算管理體系不健全，執(zhí)行不力 預算管理體系不健全，預算執(zhí)行不力 預算執(zhí)行情況分析與考核不深入 預算工作的改進完善措施較少 預算制定流于形式，預算目標不夠準確 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 70頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 公司上上下下對預算的制定和執(zhí)行情況不滿意 數(shù)據(jù)來源 :調(diào)查問卷 制定科學，執(zhí)行差 38% 制定不科學 22% 制定科學，執(zhí)行很好 10% 制定不科學，執(zhí)行差 30% 問題：你認為成飛的預算情況？（樣本量 321） 90％的人認為預算體系存在問題，僅有 10％的人認為預算制定科學，執(zhí)行較好 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 71頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 預算制定流于形式，預算目標不夠準確 一方面：成飛集團下發(fā)的 “ 成飛（集團）公司財務(wù)預算管理辦法（暫行） ” 的通知司財規(guī) 『 2023』 374號文件中，規(guī)定了預算編制、執(zhí)行與考核辦法。 兩種可能性：一是在沒有計劃更改的情況下，就予以發(fā)放；二是車間里已經(jīng)儲備大量的原材料。 自行更改計劃的原因一方面是專業(yè)廠或者各車間要保證本月的工作量，另一方面，也說明了計劃制定的不合理以及計劃執(zhí)行不嚴肅。 正常的生產(chǎn)計劃被打破 項目沖突和協(xié)調(diào)工作量加大 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 64頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 大家（ 85%的被調(diào)查者）普遍希望成飛加強生產(chǎn)計劃管理 數(shù)據(jù)來源 :調(diào)查問卷 一般 14% 不需要加強 1% 需要加強 64% 非常需要加強 21% 問題：你認為成飛目前的生產(chǎn)計劃管理？（樣本量 622） 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 65頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 基層計劃分解不夠細，缺乏明確的計劃指導，導致公司計劃難以起到實際效果 年度業(yè)務(wù)計劃的制定 業(yè)務(wù)計劃的細化、調(diào)整 集團 總部 各專業(yè)廠 公司年度經(jīng)營計劃 年度業(yè)務(wù)計劃匯總 審核和調(diào)整 偏差分析以 及調(diào)整措施的擬定并審批 各專業(yè)廠的業(yè)務(wù) 范圍以及合理的目標 各專業(yè)廠年度業(yè)務(wù) 計劃的制定 年度計劃分解至 月度滾動計劃，并季度性 地進行年度計劃的調(diào)整 月度計劃實施并按月編制控制報告 業(yè)務(wù)計劃的實施控制 生產(chǎn)指揮系統(tǒng)只下達關(guān)鍵零部件的詳細計劃，而對一般零部件的計劃下達較粗，各專業(yè)廠根據(jù)年度計劃分解的細化程度不夠，往往沒有較細的月度生產(chǎn)計劃，有的車間純粹是應付了事，導致計劃起不到應有的指導和控制作用。甚至有的時候為了保證項目的進度，有的副總師去現(xiàn)場監(jiān)督，生產(chǎn)單位迫于副總師的壓力，對原有不合理的生產(chǎn)計劃進行調(diào)整，導致原有生產(chǎn)計劃無法完成，從而對其他項目的進度產(chǎn)生影響，項目間為了能夠完成任務(wù)，又會產(chǎn)生大量的協(xié)調(diào)工作。 成飛集團戰(zhàn)略總體評價： 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 52頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 成飛有比較明確的產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略，但是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略尚未明確 第一層面 殲七，超七飛機 第二層面 型號飛機定型 第三層面 新一代飛機研制 強 大 專業(yè)化 多元化 以軍用飛機為主，提高效率 ,追求企業(yè)利潤 除軍機外，選擇有限的民品，追求利潤 以軍用飛機為主，多機種發(fā)展，推行精益生產(chǎn) 軍民并重，追求經(jīng)濟總量的增長 ？ 軍機產(chǎn)品戰(zhàn)略比較明晰 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 53頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 第四， 對于戰(zhàn)略的宣傳和貫徹還沒有落到實處，導致 接近一半（ 48％）的被調(diào)查者認為集團的發(fā)展戰(zhàn)略不明確或不知道 問題：你認為成飛集團是否有明確的發(fā)展戰(zhàn)略？ 52% 42% 2% 4% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 有，很明確 有，但不明確 沒有 不知道 集團全體 樣本量 :639 56% 42% 1% 1% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 有，很明確 有，但不明確 沒有 不知道 作為戰(zhàn)略制定和執(zhí)行的主要人員，中高層對戰(zhàn)略的認識也是模糊的 中層以上 樣本量 :202 資料來源：調(diào)查問卷 全面診斷咨詢項目