消費稅業(yè)務核算(參考版)
2025-02-10 13:33本頁面
【正文】 2023年 2月 26日星期日 9時 40分 12秒 09:40:1226 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 2月 26日星期日 上午 9時 40分 12秒 09:40: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強。 :40:1209:40Feb2326Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 , February 26, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 26日星期日 9時 40分 12秒 09:40:1226 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 :40:1209:40:12February 26, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :40:1209:40Feb2326Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , February 26, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 2月 26日星期日 9時 40分 12秒 09:40:1226 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。 :40:1209:40:12February 26, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :40:1209:40Feb2326Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , February 26, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? 【例 46多選】下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有 ( )。 (4)納稅人到外縣 (市 )銷售或委托外縣 (市 )代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，回機構所在地或者居住地主管稅務機關繳納消費稅。 (2)委托加工的應稅消費品，除委托個人 (委托方所在地 )加工外，由受托方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。 (3)納稅人進口貨物 —— 自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起 15日內(nèi)繳納稅款。 (1)1個月或 1個季度 —— 期滿之日起 15日內(nèi)申報納稅 。 ? —— 同增值稅 1日、 3日、 5日、 10日、 l5日、 1個月或者 1季度。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的為貨物發(fā)出的當天 ? (2)納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生的時間為移送使用的當天 。 250（條）＝ （元） /條 ? （ 2） /條小于 70元 /條，適用稅率 36％ ? （ 3）進口卷煙組成計稅價格＝ （ 10000 10＋20230＋ 10 150）247。（ 1－ 30％）247。 作業(yè)： ? 某企業(yè)進口卷煙 10標準箱，每箱關稅完稅價格 10000元，關稅率 20％，計算應交納的關稅、消費稅和增值稅。 每標準條進口卷煙 (200支 )確定消費稅適用比例稅率的價格 ≥70 元人民幣的，適用比例稅率為 56%。 (1消費稅稅率 )。 ? 其中，消費稅定額稅 =海關核定的進口卷煙數(shù)量消費稅定額稅率， ? 消費稅定額稅率為每標準箱 (50000支 )150元。 (l消費稅比例稅率 ) ? 【例 45判斷】以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)銷售的應稅消費品，在計稅時應按當期外購數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。 (13%) 3%=(萬元 ) ? 【補充】委托加工應稅消費品的計稅價格按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅 。 (輪胎消費稅稅率 3%) ? (1)消費稅額 =88247。接受某汽車廠委托加工特制輪胎一批，耗費材料 26萬元，收取加工費 14萬元，無同類產(chǎn)品的銷售價格。繼續(xù)加工應稅消費品的，可以抵扣已納消費稅。 (1+17%) 20%+4000 =4400(元 ) ? ? (1)以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)銷售的應稅消費品，在計稅時應按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。計算該酒廠 4月應該繳納的消費稅額。 2023年 4月銷售糧食白酒 4000斤，取得銷售收入 14040元 (含增值稅 )。 ? 應納稅額 =銷售數(shù)量單位稅額=(120+40+ 200) 240=165 240=39600(元 ) ? 【例 41多選】下列各項中，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有 ( )。此外，企業(yè)發(fā)給職工每人 25公斤，全廠職工共 200人。進口 —— 海關核定數(shù)量 ? 【例 40教材例 35】某酒廠銷售科銷售黃酒 120噸，每噸 1000元，收取增值稅 170元 。自產(chǎn)自用 —— 移送數(shù)量
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