消費(fèi)稅業(yè)務(wù)核算-免費(fèi)閱讀
【正文】 :40:1209:40:12February 26, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 上午 9時(shí) 40分 :40February 26, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 上午 9時(shí) 40分 12秒 上午 9時(shí) 40分 09:40: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 09:40:1209:40:1209:402/26/2023 9:40:12 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 ? (1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定的外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ 1－ 36％）＝（元） ? （ 4）應(yīng)交消費(fèi)稅＝ 36％＋ 10 150＝（元） ? 3應(yīng)交增值稅＝（ 10000 10＋ 20230＋） 17％ ? ＝（元） 第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退免稅 ? 一、出口退稅率的確定 : ? 征稅率 ? 二、退稅政策： ? 三、退稅額的計(jì)算 第六節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理 —— 同增值稅 ? (1)采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。 其中消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條 (200支)，消費(fèi)稅稅率固定為 36%。 (1+17%) 3%=(萬元 ) ? (2)代收代繳消費(fèi)稅額 =(26+14)247。 ? 【答案】該酒廠 4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=14040247。該酒廠門市部直接向外零售 40噸，每噸 1700元 (含稅 )。計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 B廠收取加工費(fèi) 10000元， B廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅率為 25%。 （ 3）包裝物既作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，又收取押金的，凡在規(guī)定期限內(nèi)沒有退還的， 應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅 。 ? 要求計(jì)算： (1)銷售小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 ? 自設(shè) 非獨(dú)立核算 門市部計(jì)稅的規(guī)定； ? 按照門市部對(duì)外銷售的價(jià)格或數(shù)量做為計(jì)稅依據(jù)。 ? ①應(yīng)納消費(fèi)稅： 從量征收的消費(fèi)稅＝ 2023 ＝ 1000（元） 從價(jià)征收的消費(fèi)稅＝ [12 2023（ 1＋ 10%）+1000]247。計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 【例題 單位：是企業(yè) 、 行政單位 、 事業(yè)單位 、 軍事單位 、 社會(huì)團(tuán)體及其他單位 。 個(gè)人：是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人 。 單選題】 ? 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅） 250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi) 30000元。 ? （ 1）組成計(jì)稅價(jià)格＝成本（ 1＋成本利潤率）247。（ 120%） 20%＝ 6850（元） （注：組價(jià)中包含從量征收的消費(fèi)稅） 應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 1000＋ 6850＝ 7850（元） ②增值稅＝ {[12 2023（ 1＋ 10%）＋1000]}247。 ? 應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。 ? (2)銷售小汽車輪胎納消費(fèi)稅稅額。 （ 4）對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金， 無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中 ，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。計(jì)算 B廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 ? 【解析】糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 60000 ＋105000 20%＋ 4680247。此外，企業(yè)發(fā)給職工每人 25公斤，全廠職工共 200人。 (1+17%) 20%+4000 =4400(元 ) ? ? (1)以外購的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。 (13%) 3%=(萬元 ) ? 【補(bǔ)充】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅 。 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙 (200支 )確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格 ≥70 元人民幣的，適用比例稅率為 56%。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ? (2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為移送使用的當(dāng)天 。 (2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托個(gè)人 (委托方所在地 )加工外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。 :40:1209:40Feb2326Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , February
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