【正文】 現(xiàn)金管理程序 71 資金管理流程 ? 1. 確定資金需求量 ? 2. 取得所需資金 ? 3. 跟蹤資金的使用 ? 根據(jù)年度資金預(yù)算，核定各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 ? 根據(jù)各業(yè)務(wù)單元的資金使用情況和資金需求預(yù)測，定期調(diào)整資金需求量定額 ? 審批業(yè)務(wù)單元提出的增加資金需求量定額的申請 ? 1.1 ? 1.2 ? 1.3 ? 依據(jù)全集團(tuán)資金需求情況，確定全集團(tuán)的資金來源、融資主體和信用種類，然后根據(jù)各業(yè)務(wù)單元資金的需求分配資金，即確定各部門的資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類 ? 2.1 ? 匯總各業(yè)務(wù)單元定期提供的資金使用情況報告，對資金使用狀況進(jìn)行分析，并將結(jié)果反饋到確定資金需求量程序中的 ―調(diào)整資金需求量 ‖一步 ? 3.1 72 ? 核定年度資金需求量定額 確定資金需求量程序 ? 定期調(diào)整資金需求量定額 – 根據(jù)財務(wù)預(yù)算部門提出的全集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)與使用情況的分析與建議，定期調(diào)整全集團(tuán)資金需求量定額的總和 – 根據(jù)各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行狀況、資金使用情況和對未來資金需求量的預(yù)測，定期調(diào)整各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 – 重大的調(diào)整報財務(wù)總監(jiān)審批 – 全集團(tuán)資金情況的分析與建議 – 各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情況，資金使用情況和對未來資金需求量的預(yù)測 – 財務(wù)總監(jiān)對重大調(diào)整的審批意見 – 對資金需求量定額的定期調(diào)整 ? 主要工作 – 根據(jù)年度資金預(yù)算，分析各業(yè)務(wù)單元年度資金需求量的平均值及可能的最高值 – 確定各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 – 將各業(yè)務(wù)單元資金需求量定額報資金委員會批準(zhǔn) ? 主要輸入 – 資金預(yù)算計劃 – 資金需求量可能的波動范圍分析 ? 主要輸出 – 各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 ? 審批增加資金需求量定額的申請 – 業(yè)務(wù)單元根據(jù)其業(yè)務(wù)變化 (或突發(fā)事件 ) 提出增加資金需求量定額的申請報告 – 財務(wù)提出審批建議 – 財務(wù)總監(jiān)提出審批建議 – 重大 (超過一定額度 )的資金需求量定額增加報財務(wù)總監(jiān)審批 – 若批準(zhǔn)通過，調(diào)整資金需求量定額 – 資金需求量定額增加的申請 – 財會人員人員建議 – 財務(wù)總監(jiān)建議 – 財務(wù)總監(jiān)審批結(jié)果 – 按審批結(jié)果對資金需求量定額進(jìn)行調(diào)整 ? 1 ? 2 ? 3 73 ? 部門 ? 財務(wù)總監(jiān) – 審批各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 ? 核定年度資金需求量定額 確定資金需求量程序中的職責(zé)分工 – 根據(jù)融資可能性分析，提出制定資金需求量定額的建議 ? 財會人員 – 制定資金預(yù)算計劃 – 提出資金需求量及可能波動范圍的分析 – 制定全集團(tuán)各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 ? 各業(yè)務(wù)單元 ? 定期調(diào)整資金需求量定額 – 定期審批重大 (超過一定金額的 )資金需求量定額的調(diào)整 – 匯總、分析各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、和未來資金需求的預(yù)測 – 提出資金需求量調(diào)整的建議 – 調(diào)整各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 – 提供其資金使用情況報告和對未來資金需求的預(yù)測 – 審批增加資金需求量定額的申請 – 提出對增加資金需求量定額申請的審批建議 – 增加各業(yè)務(wù)單元的資金需求量的定額 – 向總部財會提出增加資金需求量定額的申請 ? 1 ? 2 ? 3 ? 審批增加資金需求量定額的申請 – 提交資金需求量預(yù)測報告 – 根據(jù)融資可能性分析，提出調(diào)整資金需求量定額的建議 – 根據(jù)融資可能性分析，提出增加資金需求量定額的建議 74 確定資金需求量定額的組織流程 ? 業(yè)務(wù)單元 ? 提交資金需求量定額的預(yù)算和增加需求量定額的申請 ? 財務(wù)預(yù)算部門(財務(wù)預(yù)算科 ) ? 資金管理部門 (資金科 ) ? 資金管理部門從融資可行性角度做出進(jìn)一步分析： –分析總集團(tuán)是否有能力提供融資渠道或提供擔(dān)保 –判斷填補(bǔ)資金缺口可能的方式，包括可能的資金來源、融資主體和信用種類 ? 將分析結(jié)果和建議傳遞給資金管理部門 ? 財務(wù)預(yù)算部門應(yīng)從經(jīng)營的角度做出分析： –根據(jù)業(yè)務(wù)情況判斷該部門的經(jīng)營狀況是否良好 –根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債情況判斷該部門的資產(chǎn) /負(fù)債比率是否合理 –分析業(yè)務(wù)單元的資金需求量預(yù)測報告是否合理 資金委員會 ? 分析結(jié)果和建議提交資金委員會 ? 分析結(jié)果和建議提交資金委員會 ? 意見返回給資金處，執(zhí)行融資計劃 意見返回給財務(wù)預(yù)算處，調(diào)整資金需求量定額 ? 1 ? 2 ? 3 75 ? 確定集團(tuán)總體信用來源的結(jié)構(gòu) ? 確定各業(yè)務(wù)單元的信用來源結(jié)構(gòu) 所需資金取得的程序 ? 主要工作 – 根據(jù)業(yè)務(wù)單元總體資金的需求，以及各銀行可能提供的服務(wù)，確定主要的合作銀行和業(yè)務(wù)在各銀行之間的分配比例 – 與確定的合作銀行協(xié)商談判，擬定初步的信用總量安排 ? 主要輸入 – 集團(tuán)各業(yè)務(wù)單元資金需求 – 銀行服務(wù)情況 ? 主要輸出 同銀行初步擬定的信用總量安排框架性協(xié)議 – 制定信用總量在各業(yè)務(wù)單元之間的分配方案的框架協(xié)議 – 根據(jù)各部門的資金需要，確定其在總體框架協(xié)議下的資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類 – 確定各業(yè)務(wù)單元在總體框架協(xié)議外的信用來源 – 信用線在各業(yè)務(wù)單元的分配方案 – 信用線在各業(yè)務(wù)單元的分配方案 – 各業(yè)務(wù)單元信用線的來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類方案 ? 1 ? 2 ? 3 76 ? 財務(wù)總監(jiān) 所需資金取得程序中的職責(zé)分工 ? 財會人員 – 在批準(zhǔn)的資金需求量定額內(nèi)，審批各業(yè)務(wù)單元的取得資金的申請，并建議其它融資方式 – 填寫《融資能力自我評估表》 ?匯總分析各銀行的服務(wù)情況 ?分析自身融資實力 ?同銀行達(dá)成信用總量安排及其在各業(yè)務(wù)單元間分配的意向協(xié)議 ?制定各業(yè)務(wù)單元信用線來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的具體計劃 – 審批與銀行的總體框架性協(xié)議 ? 業(yè)務(wù)單元 – 向集團(tuán)總部財務(wù)部提出資金需求的申請和其它融資方式的建議 ? 1 ? 2 ? 3 ? 確定集團(tuán)總體信用來源的結(jié)構(gòu) ? 確定各業(yè)務(wù)單元的信用來源結(jié)構(gòu) ? 部門 – 審批資金在各業(yè)務(wù)單元之間的分配和其信用來源結(jié)構(gòu) 77 融資能力自我評估表 ? 項目 ? 整體評述 ? 公 ? 司 ? 內(nèi) ? 部 ? 因 ? 素 ? 外 ? 部 因 ? 素 ? 流動比率 ? 速動比率 ? 稅息前收益加折舊和攤銷 /負(fù)債 ? 應(yīng)收帳款質(zhì)量 ? 應(yīng)收款客戶集中程度 ? 客戶群的穩(wěn)定程度 ? 與主要客戶的關(guān)系 ? 債務(wù)分析 ? 債務(wù)構(gòu)成 ? 銀行信用分布 ? 商業(yè)信用分布 ? 債權(quán)人自身的穩(wěn)定性 ? 與主要債權(quán)人的關(guān)系 ? 整體融資環(huán)境 ? 集團(tuán)業(yè)務(wù)占主要業(yè)務(wù)銀行整體業(yè)務(wù)的比重 ? 集團(tuán)同主要業(yè)務(wù)銀行的關(guān)系 ? 主要業(yè)務(wù)銀行對集團(tuán)的信用評估 ? 應(yīng)收款帳齡 ? 描述 ? 結(jié)果 ? 是否大于 2 ? 是否大于 1 ? 是否大于 ? 單個客戶應(yīng)收款占應(yīng)收款總量的比例 ? 與集團(tuán)保持穩(wěn)定業(yè)務(wù) (如 2年 )的客戶占客戶總量的比例 ? 銀行信用同商業(yè)信用比例 ? 主要的銀行信用來源 ? 主要的商業(yè)信用來源 ? 債權(quán)人收回債權(quán)的意愿 ? 與集團(tuán)保持穩(wěn)定業(yè)務(wù)的債權(quán)人占業(yè)務(wù)量的比例 ? 信貸寬松或緊縮 ? 是否大到有足夠的討價還價能力 是否融洽 ? (等級 ) ? 超過一年的應(yīng)收款比例 ? 是否融洽 78 各部門信用線細(xì)分匯總表 貸款 內(nèi)部 產(chǎn)生 信用額 銀行 A 銀行 B 銀行 C 銀行 a 銀行 b 銀行 c 集團(tuán)總部提供擔(dān)保者 提供抵押 /質(zhì)押者 總額 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 銀行 a’ 銀行 b’ 銀行 c’ 銀行授信 * 其它 方式 銀行 額度 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 工程項目貸款 流動資金貸款 總計 。資金管理部門在新組織結(jié)構(gòu)中的位置 182。 使命及職責(zé) 工作原則 68 資金管理部門的工作概述 – 執(zhí)行資金委員會制定的集團(tuán)資金、信貸政策 – 管理集團(tuán)的信用線分配及使用 – 確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金 – 高效率地管理集團(tuán)的現(xiàn)金頭寸 – 對全集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，保證有效的內(nèi)部調(diào)劑 – 根據(jù)年初全集團(tuán)和各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額計劃擬定全年的信用供應(yīng)計劃 – 對資金需求定額進(jìn)行定期調(diào)整，并針對突發(fā)事件采取及時措施 – 選擇優(yōu)秀的銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)，并同其保持良好的合作關(guān)系 – 根據(jù)財務(wù)部計劃部門對信用線使用情況的分析及時調(diào)整信用供應(yīng) – 總體融資成本：盡量降低集團(tuán)總體的融資成本，有效利用內(nèi)部閑置資金 – 集團(tuán)總體的短期借貸風(fēng)險性 (流動比率，速動比率 )：保證集團(tuán)總體借貸的安全性，防止盲目的借貸行為 – 全集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)余額資金的使用效率：有效調(diào)動系統(tǒng)內(nèi)資金余額 – 同主要業(yè)務(wù)銀行的關(guān)系：保持同主要業(yè)務(wù)銀行良好的合作關(guān)系 ? 使命 ? 主要職責(zé) ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 69 財務(wù)預(yù)算部門在資金管理程序中的工作概述 –制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算的編制 –分析月度、季度和年度財務(wù)狀況，揭示改善效益的各項機(jī)會，及時向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 –為關(guān)鍵投資機(jī)會的評估提供技術(shù)支持 –匯總、分析各業(yè)務(wù)單元的資金需求預(yù)算，并將結(jié)果提交資金委員會審批 –跟蹤各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行的情況，并進(jìn)行例外分析 –分析業(yè)務(wù)單元提交的定額調(diào)整申請是否合理 –跟蹤和分析信用線的使用情況，并進(jìn)行例外分析 –判斷業(yè)務(wù)單元是否有資格進(jìn)入資金集中調(diào)劑系統(tǒng) –制定各業(yè)務(wù)單元在集團(tuán)總部集中帳戶的透支額度 –分析業(yè)務(wù)單元現(xiàn)金使用是否合理 –對各業(yè)務(wù)單元資金使用狀況分析評價的準(zhǔn)確性和及時性 –傳遞分析結(jié)果的及時性 ? 使命 ? 主要職責(zé) ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 70 目錄 182。財務(wù)部從財務(wù)角度提出的建議，各業(yè)務(wù)群人員從運(yùn)營角度提出建議。信貸資金管理程序 182。資金管理的基本原則 182。各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)仍計入各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)報表，并擁有現(xiàn)金的所有權(quán) –資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務(wù)單元資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑置資金，因而也給各業(yè)務(wù)單元帶來收益 –實施強(qiáng)制的利息結(jié)轉(zhuǎn)制度，并以優(yōu)惠的存貸利率激勵各業(yè)務(wù)單元進(jìn)行現(xiàn)金集中 –建議建立資金委員會，作為集團(tuán)資金管理的最高決策機(jī)構(gòu)，集團(tuán)總部財務(wù)部是集團(tuán)資金管理的直接負(fù)責(zé)部門 –各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總其下屬各產(chǎn)品部的資金需求及使用情況，按程序要求向集團(tuán)總部財務(wù)部匯報，并負(fù)責(zé)執(zhí)行集團(tuán)總部財務(wù)部發(fā)