【正文】 略聯(lián)盟的建立 ? 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 ? 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 ? 6. 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 ? 損益表 ? 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 48 5. 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議議程及目的 ? 參加人員： ? 總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席 ) ? 時間： ? 十二月上旬，兩天 ? 會議目的： ? 對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標 /財務(wù)目標實現(xiàn) – 總裁介紹集團總體財務(wù)目標期望 – 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)單元的初步分解 – 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 – 各業(yè)務(wù)單元呈報業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 – 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表 – 總裁宣布閉會 ? ? 會議議程： ? 議題 ? 時間(小時 ) ? 1 ? 3X6 ? 1 ? ? 21小時 49 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 ? 會議規(guī)則： –各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 –質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) –質(zhì)詢對事，不對人 –與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán) ? 需提前準備的材料： ? 材料 –財務(wù)總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 –財務(wù)總監(jiān)下達集團總體財務(wù)目標期望值 –各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 ? 提前量 ? 3周 ? 4~5周 ? 1周 ? 會后后續(xù)活動： –財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表 –總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 50 6. 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ? 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè) 51 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 目標細分 ? 銷售收入 – 單位價格 – 銷量 ? 生產(chǎn)成本 – 單位成本 – 銷量 ? 毛利 ? 費用 – 市場費用 – 銷售費用 – 研發(fā)費用 – 行政管理費用 ? 稅息前營業(yè)收益 ? 1月 ? 2月 ? 3月 ? 4月 ? 5月 ? 6月 ? 7月 ? 8月 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 ? 總計 52 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 目標 ? 1月 ? 2月 ? 3月 ? 4月 ? 5月 ? 6月 ? 7月 ? 8月 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 ? 舉措 ? 時間表 ? 負責(zé)人 53 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 現(xiàn)有舉措目標 ? 差異分析 ? 集團設(shè)定目標 ? 差異解釋 ? 差異彌補方式 ? 差異 54 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 ? 預(yù)算實施風(fēng)險及規(guī)避方法 ? 主要風(fēng)險 ? 規(guī)避方式 ? 風(fēng)險來源 55 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板： 益表 ? 報價的銷售收入 * ? 折扣 * ? 銷售收入 ? 購買的硬、軟件及服務(wù)金額 ? 凈收入 ? 銷售成本 (扣除購買成本 ) – 產(chǎn)品成本 – 項目成本 – 經(jīng)營部門費用 ? 毛利 ? 毛利率 ? 產(chǎn)品部費用 – 研發(fā)費用 – 銷售費用 – 市場費用 – 行政費用 ? 產(chǎn)品部貢獻利潤 ? 貢獻利潤率 ? 業(yè)務(wù)單元費用 – 業(yè)務(wù)單元銷售費用 – 業(yè)務(wù)單元市場費用 – 業(yè)務(wù)單元行政費用 ? 經(jīng)營利潤 ? 產(chǎn)品部 XX ? 業(yè)務(wù)單元總和 ? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 經(jīng)營投資資本 ? 投資資本回報率 (ROIC) ? 平均加權(quán)資本成本 (WACC) ? 產(chǎn)品部XX ? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值實際值? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 產(chǎn)品部XX ? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 預(yù)算值 ? 實際值 56 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板： 訂單管理報告 ? 上期未執(zhí)行訂單面額 ? – 折扣 ? A ? B ? 上期未執(zhí)行訂單實際額 – 本期執(zhí)行百分數(shù) ? C = A B ? D ? 來自上期未執(zhí)行訂單的收入 ? E = CxD ? 新訂單面額 – 折扣 ? F ? G ? 新訂單實際額 ? 本期執(zhí)行百分數(shù) ? H = F G ? I ? 來自新訂單的收入 ? J = H x I ? 訂單面額收入 – 折扣 ? K = AxD + FxI ? L = BxD + GxI ? 毛利 ? M = K L ? 100 ? 10 ? 90 ? 30% ? 27 ? 800 ? 100 ? 700 ? 670=30+640 ? 83=3+80 ? 587 ? 80% ? 560 ? 在 表中報告 Source: McKinsey analysis 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 ? 產(chǎn)品部 XX ? 業(yè)務(wù)單元總和 ? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 產(chǎn)品部XX ? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值實際值? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 產(chǎn)品部XX ? 預(yù)算值 ? 實際值 ? 預(yù)算值 ? 實際值 57 業(yè)務(wù)單元全年融資需求預(yù)測表 ? 單位： ? 日期： ? 項目 ? 匯總 ? 1 ? 業(yè)務(wù)收入 ? 金額 ? 項目 ? 4 ? 投資需要 ? 金額 ? 2 ? 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 3 ? 業(yè)務(wù)對資金需求總量(=1/2) ? 5 ? 資金定額(=3+4) ? 去年融資定額 ? 本年融資定額 ? 差異及解釋 58 目錄 182。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。 資金管理流程 59 ? 本文件所討論的短期資金管理內(nèi)容，是參照國際資金管理的最佳做法，并結(jié)合 XX目前在資金管理中存在的重點問題而確定的。 前言 60 目錄 182。資金管理部門在新組織結(jié)構(gòu)中的位置 182?，F(xiàn)金管理程序 61 資金管理的目的及原則 ? 目的 – 對下屬業(yè)務(wù)單元的資金進行集中管理，以控制信用的過度發(fā)放，降低融資費用，和提高資金的使用效率 ? 原則 – 資金管理程序必須以全集團的整體利益為出發(fā)點，使全集團利益最大化 – 各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)部負責(zé)匯總本業(yè)務(wù)單元的資金需求及使用情況，按程序要求向總部財務(wù)部匯報，并負責(zé)執(zhí)行總部財務(wù)部發(fā)出的資金管理指令 ? 預(yù)期效果 – 通過集中各業(yè)務(wù)單元資金分配，來實行對現(xiàn)金的集中管理 – 資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務(wù)單元資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，因而也給各業(yè)務(wù)單元帶來收益 資料來源： 麥肯錫項目小組 ? 調(diào)整資金需求量 ? 跟蹤資金的使用 ? 取得資金 ? 確定資金需求量 62 資金管理流程的設(shè)計要點 –對集團總部及下屬業(yè)務(wù)單元的資金進行集中管理，以控制信用的過度發(fā)放，降低融資費用，和提高資金的使用效率 –資金管理程序必須以全集團的整體利益為出發(fā)點，使全集團利益最大化 –通過集中各業(yè)務(wù)單元現(xiàn)金到集團總部統(tǒng)一帳號的做法，實行對現(xiàn)金的集中管理 –在實行現(xiàn)金集中管理的同時，各業(yè)務(wù)單元具有獨立的損益責(zé)任。 –子公司在集團總部財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，具體落實各項融資工作 –資金的分配、使用和調(diào)劑完全由集團總部財務(wù)部來決定，子公司不參與任何決策過程 ? 資金的籌集 64 資金管理的兩個程序 ? 兩個程序是聯(lián)系在一起的：由集團總部調(diào)入的現(xiàn)金是業(yè)務(wù)單元資金來源的一種 ? 集團總部統(tǒng)一管理各業(yè)務(wù)單元資金需求量的評定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控 –集團總部制定各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額 –集團總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要銀行的框架性融資協(xié)議，并審定各業(yè)務(wù)單元關(guān)于資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的方案 –信用線的取得必須由集團總部審批 –集團總部跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應(yīng)及分配 ? 集團總部建立有效機制來調(diào)劑各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金存量，以降低全集團融資費用，并使各業(yè)務(wù)單元受益 –集團總部調(diào)劑各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金余缺 –各業(yè)務(wù)單元必須及時執(zhí)行集團總部的現(xiàn)金調(diào)劑要求 –現(xiàn)金調(diào)劑采用有償方式，通過提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務(wù)單元直接受益 ? 信貸資金管理程序 ? 現(xiàn)金集中調(diào)劑程序 65 目錄 182。資金管理部門在新組織結(jié)構(gòu)中的位置 182?，F(xiàn)金管理程序 66 資金部門在組織結(jié)構(gòu)中的位置 財務(wù)部 投資預(yù)算 會計 財務(wù)預(yù)算 –在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定集團的財務(wù)目標、政策及操作方法 –保證財務(wù)報告和溝通達到高標準 –保證恰當?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)和保證成本效益的資金管理 –確保集團經(jīng)營的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出 –對業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略方向提供意見 –制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)集團年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算的編制 –分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 –為關(guān)鍵投資機會的評估提供技術(shù)支持 ? 部門使命及職責(zé) –管理集團的信用線的分配和使用 執(zhí)行集團現(xiàn)金集中調(diào)劑的政策和程序–使短期盈余最大化 /將短期虧控成本降至最低 –建議最適當?shù)呢攧?wù)結(jié)構(gòu)政策 –提高長期資金采取適當?shù)慕Y(jié)構(gòu) –管理外匯風(fēng)險 稅收 股東關(guān)系 業(yè)務(wù)單元 財務(wù)部 資金管理 67 資金委員會的職責(zé)與工作原則 –制定集團在融資和資金分配、使用等各方面的政策，批準具體的規(guī)章制度和管理方法 –審批年度資金預(yù)算計劃 –審批重大的單項融資方案 –批準預(yù)算外的緊急融資和信用額度的增加 –資金委員會是非常設(shè)機構(gòu)，每季度召開例會，審批年度資金需求量定額并按季度進行調(diào)整；重大事件發(fā)生時 (如審批超過一定金額的臨時定額申請 )，可召集緊急會議 –資金委員會在進行決策時，應(yīng)全面聽取各方意見。資金委員會應(yīng)在綜合各方意見的基礎(chǔ)上作出最終決策。資金管理的基本原則 182。信貸資金管理程序