中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引總則(參考版)
2025-01-16 09:32本頁面
【正文】 ” 李榮融 2023年 12月 演講完畢，謝謝觀看！ 。 第三道防線 ， 審計(jì)委員會(huì) 、 內(nèi)部審計(jì)部門 職責(zé)應(yīng)符合 《 中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法 》 內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé) 進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段 ， 內(nèi)審工作的重點(diǎn) 對(duì)推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的幾點(diǎn)感受 。 有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé) 第二道防線 ， 專職風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 。 第一道防線 ， 有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位 。 對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講 ， 風(fēng)險(xiǎn)來自全方位 。 “風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線”的概念 對(duì) “ 風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線 ” 理解 “ 三道防線 ” 是比較形象的說法 。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理橫跨等多個(gè)管理領(lǐng)域 全面風(fēng)險(xiǎn)管理而不是少數(shù)人、個(gè)別部門或個(gè)別流程的事情，而是股東、董事會(huì)、經(jīng)理層、企業(yè)各職能部門和業(yè)務(wù)單位、全體員工共同參與的事情。 具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線 ， 即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線 。通過積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 第九條 企業(yè)應(yīng)本著從實(shí)際出發(fā)，務(wù)求實(shí)效的原則，以對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件 (指重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的事實(shí) )的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點(diǎn)，積極開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 不能因?yàn)橐刂骑L(fēng)險(xiǎn)，什么事都謹(jǐn)小慎微，放棄了發(fā)展機(jī)遇。 風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為 4個(gè) (除了合規(guī)經(jīng)營、高效運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，還包括：達(dá)到與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化） 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)為 5個(gè) ，（除合規(guī)經(jīng)營、高效運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，達(dá)到與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化外，還包括保護(hù)企業(yè)不致因?yàn)?zāi)害性事件或人為錯(cuò)誤而遭受重大損失 ) 第八條 企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)注重防范和控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成損失和危害，也應(yīng)把機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)的特殊資源，通過對(duì)其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的區(qū)別： 從體系上看 內(nèi)部控制著重于對(duì)流程的控制 ， 全面風(fēng)險(xiǎn)管理不但涉及流程控制 ， 而且包括風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略 、 公司法人治理結(jié)構(gòu) 、 組織保障體系 、 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)?。從國際上看 ， COSO內(nèi)部控制綜合框架 ， 早在1992年就頒布了 。 內(nèi)部控制系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理中五個(gè)部分中的一個(gè)部分 ， 是風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)重要方式和手段 。 風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)五層含意 (一 ) 與 戰(zhàn)略目標(biāo)一致 (二 ) 財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠 (三 )
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