中央企業(yè)全面風險管理課件(參考版)
2025-01-16 09:59本頁面
【正文】 l 企業(yè)應在董事會下設立審計委員會，企業(yè)內部審計部門對審計委員會負責。風險管理委員會對董事會負責， l 企業(yè)總經理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責。l 董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（大）會負責。 l 外包 —— 企業(yè)可聘請有資質、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構對企業(yè)全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項報告。 59《中央企業(yè)全面風險管理指引》 (續(xù) )l 風險管理的監(jiān)督與改進 l 采用 壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估 等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時加以改進。 57《中央企業(yè)全面風險管理指引》 (續(xù) )l 風險管理解決方案l 方案一般應包括? 風險解決的具體目標，? 所需的組織領導，? 所涉及的管理及業(yè)務流程，? 所需的條件、手段等資源，? 風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具 (如：關鍵風險指標管理、損失事件管理等 )。 一般情況下，l 對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險 —— 風險承擔、風險規(guī)避、風險轉換、風險控制 等方法。? 3．制定相應措施，進一步修改和完善風險管理模型或內控流程。具體操作步驟： ? 1．針對某一風險管理模型或內控流程，假設可能會發(fā)生哪些極端情景。? 6．跟蹤監(jiān)測關鍵成因數值的變化，一旦出現預警，即實施風險控制措施。? 4．建立風險預警系統，即當關鍵成因數值達到關鍵風險指標時，發(fā)出風險預警信息。? 2．將關鍵成因量化，確定其度量，分析確定導致風險事件發(fā)生（或極有可能發(fā)生）時該成因的具體數值。 54《中央企業(yè)全面風險管理指引》 (續(xù) )l 關鍵風險指標管理l 關鍵風險指標管理是對引起風險事件發(fā)生的關鍵成因指標進行管理的方法。 53《中央企業(yè)全面風險管理指引》 (續(xù) )l 繪制風險坐標圖的目的在于對多項風險進行直觀的比較，從而確定各風險管理的優(yōu)先順序和策略。 l 風險分析? 對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件 l 風險評價 ? 評估風險對企業(yè)實現目標的影響程度、風險的價值等定性與定量方法相結合l 定性方法 —— 問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。 l 針對不同類型的風險，企業(yè)應搜集不同的信息。 47《中央企業(yè)全面風險管理指引》 (續(xù) )l 風險管理初始信息l 企業(yè)應廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。l 企業(yè)開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務流程中。包括? 風險管理策略? 風險理財措施? 風險管理的組織職能體系? 風險管理信息系統? 內部控制系統44《中央企業(yè)全面風險管理指引》 (續(xù) )l 風險管理基本流程 包括l 收集風險管理初始信息l 進行風險評估l 制定風險管理策略l 提出和實施風險管理解決方案l 風險管理的監(jiān)督與改進 45《中央企業(yè)全面風險管理指引》 (續(xù) )l 風險管理總體目標 l 確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；l 確保內外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告；l 確保遵守有關法律法規(guī)；l 確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現經營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，降低實現經營目標的不確定性；l 確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失 46《中央企業(yè)全面風險管理指引》 (續(xù) )l 建立健全全面風險管理體系的思路l 企業(yè)應本著從實際出發(fā)，務求實效的原則，以對重大風險、重大事件 (指重大風險發(fā)生后的事實 )的管理和重要流程的內部控制為重點，積極開展全面風險管理工作。 41《中央企業(yè)全面風險管理指引》 l 《 指引 》 的主要內容l 中央企業(yè)開展全面風險管理工作的總體原則l 基本流程l 風險評估l 風險管理策略l 風險管理解決方案l 監(jiān)督與改進l 組織體系l 風險管理信息系統l 風險管理文化l 培訓42《中央企業(yè)全面風險管理指引》 l 企業(yè)風險的定義l 指未來的不確定性對企業(yè)實現其經營目標的影響。l 關鍵問題：? 組織無法接受哪些風險？l 如，環(huán)境或服務質量打折? 組織擬主動承受哪些風險？l 如新業(yè)務? 組織出于競爭性目標擬接收哪些風險？l 如毛利或市場份額32實施全面風險管理要點（續(xù)）l （ risk responses ）l 量化風險敞口l 組織的選擇? 承擔 =監(jiān)控? 規(guī)避 =減少? 減少（對沖） =組織控制? 分擔 =與合作者分擔風險，如買保險33風險影響與發(fā)生可能性控制 (Control)分擔（ Share) 監(jiān)控與控制 (Mitigate Control)承擔 (Accept)高風險中等風險中等風險低風險低高高影響可能性34風險影響與發(fā)生可能性 客服中心風險評價會計分錄出錯設備過時相同問題不斷反映電話掉線計算機丟失信用風險客戶等待時間長客戶不能打通電話客戶問題得不到答復舞弊失去交易員工士氣高風險中等風險中等風險低風險低高高影響可能性3
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