【培訓(xùn)課件】企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(參考版)
2025-01-20 10:51本頁面
【正文】 挑戰(zhàn) — 成本和效益除了法規(guī)的遵循，公司應(yīng)考慮從 404項(xiàng)目的實(shí)施實(shí)現(xiàn)其他效益，其中可能包括 :l 案例分析演講完畢，謝謝觀看！。1. 使管理層能將注意力集中在影響財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)范疇 。 管理層面對(duì)的挑戰(zhàn)? 為了進(jìn)行評(píng)價(jià)和支持其聲明，管理層必須了解、記錄、評(píng)估、測(cè)試和監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性；? 管理層須要在公司層面以及每個(gè)重要程序?qū)用?(影響所有重要科目的程序 )開展廣泛的內(nèi)控文檔化及評(píng)估程序，并建立監(jiān)督該些控制的程序。 交易活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度和發(fā)生重大錯(cuò)誤的固有可能性252。X重要科目識(shí)別業(yè)務(wù)和認(rèn)定? 在每一個(gè)重要地點(diǎn)和業(yè)務(wù)部門，識(shí)別影響每個(gè)重要科目及其相關(guān)披露的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)? 基于以下因素決定有哪些認(rèn)定與每項(xiàng)流程活動(dòng)相關(guān)聯(lián)：252。 管理層監(jiān)督的程度和匯報(bào)流程214。 業(yè)務(wù)的規(guī)模、組成和交易數(shù)量252。 交易、會(huì)計(jì)處理和報(bào)告的復(fù)雜程度252。即使某一項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)并不重要，但是其違反了聯(lián)邦法律，這種蓄意的錯(cuò)報(bào)都是不可接受的；? 操縱利潤 凡是操縱利潤導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)，無論金額大小都是不可接受的；? 錯(cuò)報(bào)個(gè)體和總體 上市公司應(yīng)單獨(dú)考慮每一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)的重要性，并考慮其對(duì)錯(cuò)報(bào)總體的影響；? 小金額錯(cuò)報(bào) 性質(zhì)重要的小金額錯(cuò)報(bào)也應(yīng)當(dāng)引起重視。公司層面的 內(nèi)控 ─監(jiān)控管理層出具內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司層面的控制組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估理解內(nèi)部控制的概念重要性Staff Accounting Bulletin No. 99 “ 重要性 ” 指引上市公司和審計(jì)人員在估計(jì)項(xiàng)目的重要性時(shí)必須同時(shí)考慮金額的和性質(zhì)的因素。 構(gòu)建內(nèi)部控制須分兩個(gè)層 面：? 公司層面? 流程、交易及資訊科技應(yīng)用層 面COSO 內(nèi)控框架內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息和溝通監(jiān)控業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)功能整體營運(yùn) 財(cái)務(wù)報(bào)告 合規(guī)管理層出具內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司層面的控制組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估理解內(nèi)部控制的概念組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估? 高層參與? 各業(yè)務(wù)部門之參與? 財(cái)務(wù)、內(nèi)審、計(jì)算機(jī)管理部門之參與管理層出具內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司層面的控制組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估理解內(nèi)部控制的概念公司層面的 內(nèi)控 ─控 制 環(huán)境? 企業(yè)道德規(guī)范與價(jià)值觀? 員工的行為操守與企業(yè)文化? 公 司治理結(jié)構(gòu)和政策? 董事會(huì)及各委員會(huì)的構(gòu)成? 企業(yè)規(guī)章制度? 董事會(huì)與管理層之間的關(guān)系、權(quán)力和職責(zé)管理層出具內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司層面的控制組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估理解內(nèi)部控制的概念公司層面的 內(nèi)控 ─風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估? 企業(yè) 是 否 擁有 既定的程序 以 確定、評(píng)估和度量影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)？ 先進(jìn)的內(nèi)審部門？ 風(fēng)險(xiǎn)管 理 部門？ 全面 風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估？? 企業(yè)有否詳細(xì)記錄評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果？有否進(jìn)行詳細(xì)的討論和溝通？管理層出具內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司層面的控制組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估理解內(nèi)部控制的概念公司層面的 內(nèi)控 ─信息和溝通? 企業(yè)的架構(gòu)是否能夠令各部門及業(yè)務(wù)單位明確各自的職責(zé)及 促進(jìn)溝通? 企業(yè)是 否擁有一個(gè)合適的電子平臺(tái) 處理管理信息和數(shù)據(jù) 確保信息能夠及時(shí)發(fā) 放 確 保各類信息和報(bào)告的準(zhǔn)確性和可用性管理層出具內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司層面的控制組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估理解內(nèi)部控制的概念? 規(guī)章制度 ? 審批 程 序? 資產(chǎn)實(shí)物的安全 ? 特殊報(bào)告 ? 表現(xiàn)指標(biāo) ? 信息系統(tǒng)控制? 職 責(zé)劃分公司層面的 內(nèi)控 ─控制活動(dòng)管理層出具內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司層面的控制組織項(xiàng)目小組進(jìn)行評(píng)估理解內(nèi)部控制的概念 公司層面的內(nèi)控 ─ 控制活動(dòng)審批程序 ? 一種預(yù)防性的控制措施? 確保規(guī)章制度得以落實(shí)執(zhí)行? 知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)分享? 責(zé)任的承擔(dān)管理層出具內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)估整體控制的有效性，確定應(yīng)改進(jìn)的地方并建立監(jiān)督系統(tǒng)理解并分別評(píng)估程序、交易及應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)
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