企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理專題(參考版)
2025-01-20 01:28本頁面
【正文】 階段三 ：進(jìn)行治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)的重構(gòu)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)的 “ 無縫連接 ” ，風(fēng)險(xiǎn)管理成為全體管理者和員工的自覺行動(dòng)2023/4/7 71演講完畢，謝謝觀看！。 階段一 ：安排專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、上報(bào)、分析工作，高層管理者定期討論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案252。 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)和企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、管理活動(dòng)和信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，必要時(shí)應(yīng)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門2023/4/7 70結(jié)論與思考216。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理以 戰(zhàn)略 、 系統(tǒng) 和 過程 的觀點(diǎn)審視風(fēng)險(xiǎn)管理，它是一種 全方位的 、 全過程的 、 全員的 風(fēng)險(xiǎn)管理252。 只要領(lǐng)導(dǎo)重視，風(fēng)險(xiǎn)管理一定會(huì)成功2023/4/7 69結(jié)論與思考216。 風(fēng)險(xiǎn)管理只是專設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門或內(nèi)審部門的事情252。 風(fēng)險(xiǎn)管理一定很復(fù)雜252。 風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)抑制創(chuàng)新252。 幾點(diǎn)思考? 糾 正幾個(gè) 錯(cuò)誤觀 念252。 輕視制度 ：為了鼓勵(lì)創(chuàng)新行為，公司給員工更多的自由，鼓勵(lì)員工盡量利用公司規(guī)章范圍內(nèi)的有利條件，甚至可以在不報(bào)告頂頭上司的情況下獨(dú)自采取行動(dòng)252。在保持安然股價(jià)持續(xù)上升的壓力之下，高級(jí)管理者在投資和會(huì)計(jì)程序方面甘冒更大的風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果就是虛報(bào)收入和隱瞞 越來越多的債務(wù)2023/4/7 67企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 個(gè)人主義 ：過分看重金錢的業(yè)績(jī)考核制度，實(shí)際上形成了個(gè)人重于團(tuán)體的企業(yè)文化，殘酷的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致員工之間相互防范和拉幫結(jié)派252。 安然（ Enron）破產(chǎn)前系美國(guó)第七大公司，連續(xù) 6年被《 財(cái)富 》 雜志評(píng)為 “ 最富創(chuàng)新能力 ” 公司； 2023年 11月被迫承認(rèn)自 1997年至 2023年虛報(bào) ，并申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)；公司股價(jià)從略高于 90美元急速下跌到接近于零，市值蒸發(fā)近 600億美元，養(yǎng)老金一錢不值，超過 20萬名雇員失業(yè)2023/4/7 66企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理 理念 ，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理 意識(shí) ，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺 行動(dòng) ，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制2023/4/7 65企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 張瑞敏2023/4/7 64企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 柳傳志 永遠(yuǎn)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，永遠(yuǎn)如履薄冰。 任正非 撒上一層黃土，踩實(shí)了；再撒上一層黃土，再踩實(shí)了；直到確定腳下是堅(jiān)實(shí)的道路，然后撒腿就跑。 風(fēng)險(xiǎn)管理文化? 成功企 業(yè) 家的名言 十年來我天天思考的都是失敗，對(duì)成功視而不見，也沒有什么榮譽(yù)感、自豪感，而是危機(jī)感。 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)? 案例啟示252。 凱維埃爾利用，他同時(shí)為了規(guī)避后臺(tái)監(jiān)控，盜用多個(gè)系統(tǒng)密碼篡改數(shù)據(jù)252。 法興的內(nèi)控漏洞是導(dǎo)致詐騙交易得逞的主要根源。 凱維埃爾在股指期貨上的違規(guī)操作，該集團(tuán)損失 49億歐元（約合 ），成為有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件2023/4/7 61企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)? 案例：法國(guó) 興業(yè)銀 行巨 虧 49億 歐元252。企業(yè)的信息系統(tǒng)應(yīng)為管理層提供高質(zhì)量的信息，使其可以作出明智的決策，這些信息包括企業(yè)內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)和從企業(yè)外部搜集的信息252。 企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)等的融合，并注重信息技術(shù)（包括計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)）的應(yīng)用2023/4/7 59企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系? 一種較為理想的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)股東大會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理首席風(fēng)險(xiǎn)官 總審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理部 審計(jì)部監(jiān)事會(huì)2023/4/7 58企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 應(yīng)建立 有效制衡 、 科學(xué)決策 的法人治理結(jié)構(gòu)252。 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系? 基本要求252。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告（即 內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 ）的過程252。 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)? 財(cái)政部等五部委制定的內(nèi)控規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制應(yīng)用指引內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引內(nèi)部控制審計(jì)指引適用于企業(yè)和咨詢機(jī)構(gòu)適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所2023/4/7 55企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)? 基本要求252。 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案53? 參考答案 （ 5）公司自己的貨物能夠順利地運(yùn)出至供應(yīng)商，說明該公司缺乏必要的安保（如門衛(wèi)）控制； （ 6）缺少有效的內(nèi)部審計(jì)制度，如果內(nèi)審部門能夠?qū)Σ少?gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立核查的話，僅僅通過分析程序就可以發(fā)現(xiàn)設(shè)備科采購(gòu)量過大和設(shè)備報(bào)廢率過高的事實(shí)； （ 7） “ 工地上的事，管理部門啷個(gè)曉得呢 ” 說明該單位建筑施工缺乏現(xiàn)場(chǎng)控制。 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案? 案例討論：該單位采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在哪些漏洞2023/4/7 512023/4/7企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。采購(gòu)中這種 “ 找錢 ” 方式其實(shí)很普遍，像建筑行業(yè)、電力、鐵路等不少行業(yè)的采購(gòu)人員都在這樣搞。 我們公司誰都知道效益差，說起你都不信，我一個(gè)月只拿不到2023元。 去年八月，我在一個(gè)建筑機(jī)械配件門市買了 10萬元錢的液壓配件，實(shí)際只花了 500元錢買新貨，其余配件都是自己從公司發(fā)出去的。買后不能直接帶回公司，要通過運(yùn)輸部門，以防萬一清查時(shí)，好拿得出個(gè)憑證。我們對(duì)供貨方要求是能提供齊全的合法手續(xù)。2023/4/7 49企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。需要買些什么當(dāng)然已經(jīng)列得清清楚楚的了。一個(gè)上萬元的配件，剛領(lǐng)走幾天就 “ 報(bào)廢 ” 了，接著就急急忙忙來領(lǐng)新的。工地上的事，管理部門啷個(gè)曉得呢？要領(lǐng)些啥子，領(lǐng)導(dǎo)間相互打個(gè)招呼就批了?！ ≡谖覀児荆鳛楣潭ㄙY產(chǎn)的整機(jī)購(gòu)買要總公司老總們批準(zhǔn)外，一般的損耗配件購(gòu)買，只需下面經(jīng)手領(lǐng)導(dǎo)批就行了。沒有不貪的貓，在金錢的誘惑下，設(shè)備科長(zhǎng)和我一拍即合?！ ∫沐X，幾個(gè)因素必須齊備：首先是公司管理不嚴(yán)。 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案? 常見內(nèi)部控制活動(dòng)控制活動(dòng) 內(nèi)涵 舉例批準(zhǔn) 由適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)或人員簽字同意一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)際上是一種特別授權(quán)向新客戶提供賒銷須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)注意： “ 一支筆 ” 害處多授權(quán) 授予某個(gè)機(jī)構(gòu)或人員從事某種業(yè)務(wù)活動(dòng)的權(quán)力，包括一般授權(quán)與特別授權(quán)金額在 1萬元以下的費(fèi)用開支，由部門經(jīng)理簽字報(bào)銷；金額 1萬元至 5萬元的費(fèi)用開支，由主管副總簽字報(bào)銷；金額 5萬至 10萬的費(fèi)用開支，由總經(jīng)理簽字報(bào)銷驗(yàn)證 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員以外的其他人員實(shí)施獨(dú)立檢查財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷發(fā)票，專人負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收等調(diào)節(jié) 由獨(dú)立人員對(duì)賬實(shí)差異進(jìn)行調(diào)查和調(diào)整由出納以外的其他人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)將實(shí)際業(yè)績(jī)與事先確定的指標(biāo)（預(yù)算、定額等）進(jìn)行比較并分析差異原因編制銷售預(yù)算完成情況的月度報(bào)告，提交銷售副總審核，如發(fā)現(xiàn)重大
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