【正文】 單 位：國家會計學(xué)院教務(wù)部電 話： 861064505117； 13801208308郵件地址： 通訊地址：北京順義天竺開發(fā)區(qū)國家會計學(xué)院郵 編： 10131272 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》演講完畢，謝謝觀看！。在此背景下，蘇黎世中心集團(tuán)和美國第一芝加哥銀行于 1998年 1月 9日分別宣布取消已承諾認(rèn)購百富勤的可贖回可換股優(yōu)先股，從而導(dǎo)致百富勤財務(wù)狀況惡化，業(yè)務(wù)被迫中止，申請自動清盤。 1997年 12月 16日，百富勤又宣布美國第一芝加哥銀行根據(jù)與蘇黎世中心集團(tuán)相同的條款，認(rèn)購面值 2500萬美元的百富勤可贖回可換股優(yōu)先股。l 百富勤在印尼的借貸和投資將近 6 億美元，由于印尼盾的持續(xù)下跌，這些投資和 貸款發(fā)生了重大損失，尤其是定息債券損失驚人，賬面損失高達(dá) 1 0 億美元，約合 7 7 .5 億港元，加上其它部門的 虧損，總損失達(dá) 1 0 0 多億港元，出現(xiàn)嚴(yán)重的支付困難。 l 按一般慣例，發(fā)行債券的投資銀行往往要做自己發(fā)行債券及票據(jù)的 “ 莊家” ，以保證債券及票據(jù)可隨時成交。69 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》l 1 9 9 4 年公司定息債券部門成立后，定息債券及票據(jù)營業(yè)額發(fā)展速度驚人，已先后參與 6個國家的 83頂發(fā)行債券活動，涉及債券總額達(dá) 150億美元。九十年代初，其首先協(xié)助中信泰富在港上市，以后又成功包銷保薦多間紅籌集資國企公司。l 此后，百富勤通過一系列的改組，母公司透過股票市場發(fā)行及行使認(rèn)股證、擴(kuò)股、加上每年賺取的利潤經(jīng)派息后所余下資金，使其在不足 8年的時間內(nèi)變成一間股東資金超過 70億元的公司。 l 1989年 9月百富勤從李嘉誠手上購入廣生行，當(dāng)時百富勤成立只有一年，股本為 3億港元，而廣生行市值逾 14億港元，有 70多年歷史。l這間屢創(chuàng)佳績，由在香港股市闖出名堂的精英領(lǐng)導(dǎo)的香港最大的華人證券公司瞬刻間呼啦啦似大廈傾倒，令世人痛惜，也給世人留下深刻的啟示。監(jiān)事會的工作主要是促進(jìn)工商銀行加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益，辦成國際一流的商業(yè)銀行。監(jiān)事會向國務(wù)院報送年度檢查報告和專項檢查報告。– 根據(jù)《國有重點金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會主要檢查工商銀行貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查財務(wù)和資金營運(yùn)報告的真實性、合法性；檢查經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資金營運(yùn)等情況；檢查資產(chǎn)營運(yùn)和管理的情況，針對存在的問題和風(fēng)險隱患提出意見和建議；檢查主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評價，提出獎懲、任免建議。66 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》3. 監(jiān)事會– 由國務(wù)院委派的中國工商銀行新一屆監(jiān)事會于 2023年 8月進(jìn)駐中國工商銀行。65 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》2. 提高信息披露透明度– 2023年信息披露透明度建設(shè)進(jìn)一步深入。對有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機(jī)構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了重點整治。2023年下半年，銀監(jiān)會對內(nèi)部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)和2023年檢查的后續(xù)情況等三個方面進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。64 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》– 針對 2023年審計署檢查中揭露的各種違規(guī)問題，在深入核查、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照黨紀(jì)、政紀(jì)和行規(guī)，對責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，追究了直接經(jīng)辦人員、有關(guān)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。審計結(jié)果顯示，按國際通行的審計準(zhǔn)則、審計方法和貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，這十六家分行 2023年 12月 31日經(jīng)審計后的不良貸款率同工商銀行自身數(shù)據(jù)相差 ，其中浙江分行的差異僅為 百分點，安永會計師事務(wù)所向 16家分行出具了無保留意見的審計報告。為強(qiáng)化內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，進(jìn)行了一系列的制度安排和機(jī)制保障，包括：建立審計對象本地回避、定期調(diào)整等工作機(jī)制；實施獨立的經(jīng)費保障制度；實行獨立的內(nèi)審情況報告制度和內(nèi)審委員會與高級管理層定期交流制度等。內(nèi)部審計分局作為跨區(qū)派出機(jī)構(gòu)，直接對內(nèi)部審計局負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計委員會由總行領(lǐng)導(dǎo)，股改后將直接對董事會負(fù)責(zé)。進(jìn)一步完善反洗錢內(nèi)控制度，建立可疑交易報告制度和反洗錢重大事項報告制度，完善可疑交易信息報送程序，加強(qiáng)對可疑交易的分析研究。 2023年開展了全行操作風(fēng)險情況問卷調(diào)查。2. 2023年出臺了《操作風(fēng)險管理框架》，并將其作為《中國工商銀行全面風(fēng)險管理框架》的一部分，這標(biāo)志著工商銀行在金融系統(tǒng)內(nèi)第一家正式將操作風(fēng)險的監(jiān)督管理納入具體議事日程。成功投產(chǎn)了外匯買賣與遠(yuǎn)期結(jié)售匯集中平盤系統(tǒng)，實現(xiàn)總行對全行外匯買賣與遠(yuǎn)期結(jié)售匯敞口頭寸實時集中管理，在提高資金運(yùn)作效率的同時，大幅降低資金交易敞口匯率風(fēng)險。加強(qiáng)對代客外匯資金業(yè)務(wù)的管理，通過對貨幣的敞口、止損金額、止損點、交易金額的管理，實現(xiàn)敞口頭寸及時對外平盤，大幅降低匯率風(fēng)險。實施并完成外幣債券交易系統(tǒng)全球延伸項目，實現(xiàn)總行對全球所有分行及香港外匯資金交易中心外幣債券投資組合的實時監(jiān)控。為此，總行加大對國際金融市場利率走勢分析，根據(jù)市場狀況及時調(diào)整存、貸款利率水平，確保資產(chǎn)負(fù)債利差穩(wěn)定。58 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》1. 利率風(fēng)險管理– 人民幣利率風(fēng)險– 2023年中國人民銀行繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化改革，先后出臺一系列的利率政策：放開了貸款計結(jié)息方式，可實行按月、季、年結(jié)息；對存款利率實行上限、貸款利率實行下限管理；罰息利率由原來的固定利率改為按合同利率上浮的區(qū)間利率；上調(diào)了存貸款利率。此外，經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，購入 20億美元外幣營運(yùn)資金，外幣流動性壓力得到根本緩解。l 2023年上半年，由于美元等主要外幣利率處于歷史低位，外幣存款余額小幅下降，外幣貸款需求旺盛，外幣流動性一度趨于緊張。– 2023年進(jìn)一步健全流動性衡量與監(jiān)測的指標(biāo)體系，建立分層流動性儲備；建立定期的流動性狀況報告、分析和預(yù)測制度；合理配置全行非信貸資產(chǎn)的總量結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)；建立流動性風(fēng)險的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制等。資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)改善和存款穩(wěn)定增長，保證了全行流動性需求，資產(chǎn)負(fù)債整體流動性充足。54 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》l 法人客戶信貸風(fēng)險管理? 公司客戶貸款風(fēng)險控制? 房地產(chǎn)貸款風(fēng)險控制? 票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制55 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》2. 個人客戶信貸風(fēng)險管理– 為適應(yīng)個人消費信貸業(yè)務(wù)規(guī)模化發(fā)展的管理需要，通過流程再造，徹底分離前后臺業(yè)務(wù)；經(jīng)營模式由從支行辦理貸款業(yè)務(wù)逐步過渡到以二級分行的消費信貸審批中心負(fù)責(zé)集中審批；對消費信貸人員進(jìn)行上崗資格認(rèn)證，提高其專業(yè)素質(zhì)；加強(qiáng)對個人大額貸款、一人多筆貸款和關(guān)鍵風(fēng)險環(huán)節(jié)的監(jiān)控和檢查，對管理不嚴(yán)、風(fēng)險加大的分支機(jī)構(gòu)堅決實施預(yù)警、整改和停牌。繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)停牌制度，對現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)問題的分支機(jī)構(gòu)分別給予業(yè)務(wù)警告、整頓和停牌等處罰，強(qiáng)化對分支結(jié)構(gòu)及風(fēng)險客戶的業(yè)務(wù)監(jiān)管。推行信貸審批資格認(rèn)證制度，健全新增不良貸款責(zé)任認(rèn)定、追究機(jī)制，建立責(zé)任檔案。53 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》1. 法人客戶信貸風(fēng)險管理完善以總行為中心的行業(yè)分析、授信管理、信貸審批和監(jiān)測檢查體制。2. 風(fēng)險管理委員會全面審議了全行 2023年信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理報告，要求各部門針對各類風(fēng)險，切實采取有效的風(fēng)險防控措施。風(fēng)險管理委員會是全行風(fēng)險管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標(biāo)，研究制定風(fēng)險管理激勵約束機(jī)制和考核體系，研究向業(yè)務(wù)單元分配經(jīng)濟(jì)資本方法等。 2023年境內(nèi)分行非信貸風(fēng)險資產(chǎn)累計清收處置 ，其中現(xiàn)金及實物清收 ，通過呆賬準(zhǔn)備、營業(yè)外支出和沖銷表內(nèi)應(yīng)收利息等方式累計核銷處置 。51 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》1999年以來新增貸款年末余額27,，占全部貸款余額的 ％，不良貸款余額 億元，占全部不良貸款的 ％。– 關(guān)于未公布 2023年底的資本充足率狀況，工商銀行表示，該行正按新的資本充足率測算辦法重新測算資本充足率，現(xiàn)經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，暫緩披露 2023年資本充足率，并將在 2023年公布中期報表時一并公布資本充足率狀況。可以預(yù)見， 6月底，財務(wù)重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標(biāo)必然會有大的改善。 2023年 4月 22日，國家向工行注資 150億美元，并保留財政部原在工商銀行的 1240億元人民幣 (約 150億美元 )的資本金，用于改善資本結(jié)構(gòu)。 其中不良貸款余額下降 171億元，不良貸款率降至 %，下降 點。 因為，國有銀行歷史上形成的巨額不良資產(chǎn)需要核銷，而在傳統(tǒng)的財務(wù)會計制度規(guī)定下，其不良資產(chǎn)損失