【培訓(xùn)課件】企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 目前大部分公司在這些方面并不具備詳細(xì)程度足夠的文檔；? 大量的初期和持續(xù)資源投入。 對(duì)人為操縱和損失的敏感性252。 ? 考慮并記錄是否定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)；管理層是否采納內(nèi)部和外部審計(jì)師關(guān)于內(nèi)部控制的建議；是否存在內(nèi)部審計(jì)部門以協(xié)助管理層進(jìn)行監(jiān)控。評(píng)價(jià)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制：準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)指出管理層必須制定并保存有關(guān)內(nèi)部控制的書面文件 , 包括關(guān)于內(nèi)部控制 設(shè)計(jì) 和 測(cè)試程序 的文件 , 從而為管理當(dāng)局評(píng)價(jià)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制有效性提供合理的保證。SOA404法案總體要求SOA 404 的要求要求年度報(bào)告中要包括 “ 內(nèi)部控制報(bào)告 ”, 其具體內(nèi)容為 :v 管理層責(zé)任 的聲明：管理層有責(zé)任建立和維護(hù)健全的內(nèi)部控制制度以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合理和準(zhǔn)確性； v 管理層的評(píng)價(jià) 的聲明：關(guān)于在財(cái)政年度末有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)；v 評(píng)價(jià)框架 的說(shuō)明：明確指出管理層適用于評(píng)價(jià)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制有效性的框架；v 關(guān)于外部審計(jì)師已出具關(guān)于管理層評(píng)價(jià)的鑒定報(bào)告的聲明。 內(nèi)部審計(jì)的定義：構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵成功要素1. 股東確立對(duì)企業(yè)監(jiān)督的機(jī)制，考慮是否需要在集團(tuán)層面：? 引入以董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的管理體制? 聘任有經(jīng)驗(yàn)的 外部 董事，來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督? 要求企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控系統(tǒng)，并對(duì)其運(yùn)作及有效性作出定期的匯報(bào)2. 管理高層的支持和參與? 確立方向和目標(biāo)? 營(yíng)造必要的環(huán)境? 為平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)作出戰(zhàn)略性的決定風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)成正比？風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)后的回報(bào)冒險(xiǎn)程度 – 不夠進(jìn)取冒險(xiǎn)程度?– 高危冒險(xiǎn)程度?– 理想范圍3. 建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化? 風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，必須融入日常的管理流程? 通過(guò)討論和培訓(xùn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施得到 “ 全民 ” 的支持? 通過(guò)經(jīng)驗(yàn)的分享，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同性4. 采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施方法? 借鑒如美國(guó) Treadway 委員會(huì)所提出的 COSO內(nèi)控框架? 采用各種識(shí)別和度量風(fēng)險(xiǎn)的先進(jìn)的方法? 采用標(biāo)準(zhǔn)的模板和程序確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、建立記錄和文檔、參考國(guó)際最佳實(shí)務(wù)，構(gòu)建信息管理系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)第三部分財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)的功能股東監(jiān)管部門其他利益相關(guān)者分析和修正企業(yè)遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略和目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理和控制企業(yè)業(yè)績(jī)的度量和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息披露和報(bào)告經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易 非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易資料和數(shù)據(jù)的處理n 目標(biāo)：更自動(dòng)化、更程序化、更規(guī)范化n 縮短編制時(shí)間、減少人為錯(cuò)誤財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)n 加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)會(huì)人員之間的溝通n 了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，減少個(gè)別主觀人為判斷財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng) 管理財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)和內(nèi)部控制的關(guān)系216。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)? 操作風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)內(nèi)部流程、人為錯(cuò)誤或外部因素而令公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，它包括了公司的流程風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、事件風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等? 流程風(fēng)險(xiǎn) 是指交易流程中出現(xiàn)錯(cuò)誤而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，流程包括如：銷售、定價(jià)、記錄、確認(rèn)、出貨 /提供服務(wù)等環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)需要系統(tǒng)化地建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理 體制 ，從而識(shí)別影響企業(yè)盈利的關(guān)鍵因素，并對(duì)那些會(huì)影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控及管理股東對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最 關(guān)心的四個(gè)問(wèn)題：1. 企業(yè)知道它所面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)嗎？例如：什么風(fēng)險(xiǎn)正在或?qū)?huì)影響企業(yè)的業(yè)務(wù)？v 企業(yè)的品牌v 新產(chǎn)品、新市場(chǎng)的開發(fā)v 戰(zhàn)略聯(lián)盟v 客戶或供應(yīng)鏈的管理理想的情況： 企業(yè)能開發(fā)一套標(biāo)準(zhǔn)的、共通的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，從而識(shí)別企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，并就其嚴(yán)重的程度進(jìn)行排序。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性v 案例分析v 教訓(xùn)與啟示216。 ”5. 建立規(guī)范和健全的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)? 財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)必須有能力為企 業(yè)提供及時(shí)、準(zhǔn)確和具高分析性的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理層管理業(yè)務(wù)和贏取股東的信心6. 深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化 ? 要建立健康的企業(yè)文化及價(jià)值觀，企業(yè)必須：– 由上而下，身體力行，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?“ 風(fēng) 紀(jì) ” ，使員工能上行下效– 訂立管理原則和行為規(guī)范– 通過(guò)績(jī)效管理的方法，鼓勵(lì)正確的行為和態(tài)度? 加強(qiáng)培訓(xùn)和溝通– 企業(yè)必須建立有效機(jī)制，使員工能從企業(yè)本身或其他企業(yè) 所犯的錯(cuò)誤 (或接近犯錯(cuò) )的經(jīng)驗(yàn)中， 吸 取教訓(xùn)第二部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一套由企業(yè)董事會(huì)與管理層共同設(shè)立、和與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。 企業(yè)必須把風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，才能建立好防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線如何建立第一道防線1. 了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及可能影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)2. 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類別3. 對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估4. 決定轉(zhuǎn)移、避免或減低風(fēng)險(xiǎn)的策略5. 計(jì)設(shè)及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)策略的相關(guān)內(nèi)部控制(風(fēng)險(xiǎn)宇宙 TM )資信制度 知識(shí)產(chǎn)權(quán)財(cái)務(wù)流動(dòng)資產(chǎn)與信貸 資本結(jié)構(gòu)市場(chǎng) 財(cái)務(wù)報(bào)告營(yíng)運(yùn)法律生產(chǎn)程序營(yíng)商環(huán)境市場(chǎng)結(jié)構(gòu) 民風(fēng)與文化管治策略 董事會(huì)活動(dòng)交易并購(gòu)變賣聲譽(yù)道德社區(qū)責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)管理董事會(huì)及管理層業(yè)績(jī)組織結(jié)構(gòu)監(jiān)察與溝通執(zhí)行籌劃與開發(fā)利益有關(guān)方供應(yīng)商政府顧客股東經(jīng)濟(jì)情況國(guó)家情況市場(chǎng)變化競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手人才資源雇員溝通有形資產(chǎn)機(jī)器、廠房與土地其他有形資產(chǎn)負(fù)債合約法規(guī)市場(chǎng)與銷售生產(chǎn)及流通
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