【培訓(xùn)課件】企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理-文庫吧
2025-01-08 10:51 本頁面
【正文】 生產(chǎn)及流通商品 /服務(wù)開發(fā)流程估值與選擇買家評(píng)估與甄選盡職調(diào)查并購后整合資信管理運(yùn)營(yíng)組織與監(jiān)察硬件軟件網(wǎng)絡(luò)無形資產(chǎn)知識(shí)管理信息現(xiàn)金管理對(duì)沖融資股東資本債務(wù)商品利率外匯稅務(wù)會(huì)計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)宇宙? 戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)是指公司因作出戰(zhàn)略性錯(cuò)誤的決定而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的損失? 戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)單位、高級(jí)管理層和董事會(huì)的共同責(zé)任? 常見的戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)包括：– 企業(yè)的目標(biāo)與方針– 市場(chǎng)潛在的威脅– 業(yè)務(wù)的范圍 (深度與廣度 )– 品牌及形象的建立216。 戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)– 與戰(zhàn)略性伙伴的合作– 投資和融資的策略– 員工的素質(zhì)和雇員關(guān)系– 企業(yè)的信息及監(jiān)控系統(tǒng)? 信貸風(fēng)險(xiǎn)是指貸款人或合同的另一方因不能履行合約而使公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)? 常見的信貸風(fēng)險(xiǎn)包括：– 貸款未能回收– 應(yīng)收帳款未能回收– 債券跌價(jià) (因信貸評(píng)級(jí)的減值或債務(wù)人未能履行付款義務(wù) )– 買賣金融市場(chǎng)產(chǎn)品而未能兌現(xiàn)– 企業(yè)因合資、合作、聯(lián)盟、外包等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生或暴露的信貸風(fēng)險(xiǎn)216。 信貸風(fēng)險(xiǎn)? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格或利率波動(dòng)而使公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)? 構(gòu)成 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 的三大因素 ：– 因買賣或投資金融產(chǎn)品而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)– 因資產(chǎn)與負(fù)債錯(cuò)配、或原材料與產(chǎn)成品價(jià)格不能同步浮動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)– 資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)? 常見的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括：– 利率風(fēng)險(xiǎn)– 外匯風(fēng)險(xiǎn)– 股票與債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)– 商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)– 期貨、期權(quán)與衍生工具風(fēng)險(xiǎn)216。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)? 操作風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)內(nèi)部流程、人為錯(cuò)誤或外部因素而令公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，它包括了公司的流程風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、事件風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等? 流程風(fēng)險(xiǎn) 是指交易流程中出現(xiàn)錯(cuò)誤而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，流程包括如：銷售、定價(jià)、記錄、確認(rèn)、出貨 /提供服務(wù)等環(huán)節(jié)。流程風(fēng)險(xiǎn)也包括合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)? 人為風(fēng)險(xiǎn) 概指因員工缺乏知識(shí)和能力、缺乏誠信或道德操守而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)? 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 是指因系統(tǒng)失靈、數(shù)據(jù)的存取和處理、系統(tǒng)的安全和可用性、系統(tǒng)的非法接入與使用而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)? 事件風(fēng)險(xiǎn) 是指因內(nèi)部或外部欺詐、市場(chǎng)扭曲、人為或自然災(zāi)害而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 是指因市場(chǎng)或競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境出現(xiàn)預(yù)期以外的變化而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，所涉及的問題包括市場(chǎng)策略、客戶管理、產(chǎn)品開發(fā)、銷售渠道和定價(jià)等領(lǐng)域216。 操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性評(píng)分 可能性 說明5 幾乎肯定 在未來 12個(gè)月內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)幾乎肯定會(huì)出現(xiàn)至少 1次4 極可能 在未來 12個(gè)月，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)極可能出現(xiàn) 1次3 可能 在未來 2至 10年內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn) 1次2 低 在未來 10至 100年內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)至少 1次1 極低 這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性極低，估計(jì)在 100年內(nèi)出現(xiàn)的可能性少于 1次評(píng)分 損失程度 說明5 災(zāi)難 令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力 (或占稅前利潤(rùn)達(dá) 20%)4 重大 對(duì)于企業(yè)在爭(zhēng)取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)，造成重大影響 (510%稅前利潤(rùn) )3 中等 對(duì)于企業(yè)在爭(zhēng)取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)的過程，在一定程度上造成阻礙 (至 5%稅前利潤(rùn) )2 輕微 對(duì)于企業(yè)在爭(zhēng)取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)，只造成輕微影響 (至 1%稅前利潤(rùn) )1 近乎沒有 影響程度十分輕微風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響評(píng)分 有效性 說明5 極度過頭 處理方法能直接針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，但相信會(huì)令企業(yè)業(yè)績(jī) “ 倒退 ” 或成本過高4 過頭 處理方法能直接針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，但由于需要投入大量資源或 /及將其他資源轉(zhuǎn)到處理該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)上，會(huì)對(duì)企業(yè)的效率造成影響3 適中 處理方法有效針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)并不影響企業(yè)的效率2 低效 處理方法針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的效果不理想，或投入處理該風(fēng)險(xiǎn)的資源不充分或 /及對(duì)投入的資源未有適當(dāng)利用1 近乎沒有 效果處理方法的效果十分低，可能是由于企業(yè)根本沒有處理方法，又或處理手法不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)處理方法的效果風(fēng)險(xiǎn)地圖 (或風(fēng)險(xiǎn)共同語言 )影響程度近乎沒有 輕微 中等 重大 災(zāi)難幾乎 肯定極可能可能低極低BCAGIDJK HEF可能性說明 :A – 人力資源風(fēng)險(xiǎn)B – 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C – 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)D – 開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)E – 過度自信風(fēng)險(xiǎn)F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)G – 主要客戶風(fēng)險(xiǎn)H – 欺詐風(fēng)險(xiǎn)I – 政治風(fēng)險(xiǎn)J – 薪酬獎(jiǎng)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)K – 科技風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)處理策略影響程度可能性轉(zhuǎn)移 避免小心管理可接受大小高低第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理單位防線216。 第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個(gè)更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，它的組成部份可能包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門、信貸審批委員會(huì)、投資審批委員會(huì)216。 風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工作，它的職責(zé)包括：? 編制規(guī)章制度? 對(duì)各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理? 度量風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的界限? 建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng) 、厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)? 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作? 按風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟(jì)資本金“ 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的審查和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)的價(jià)值和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)。內(nèi)審?fù)ㄟ^系統(tǒng)的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理流程的效益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！?美國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)第三道防線
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