某集團財務控制管理及財務知識分析制度(參考版)
2025-01-09 19:48本頁面
【正文】 從會計信息系統(tǒng) 到 管理信息系統(tǒng) 5. 監(jiān)督 ： 持續(xù)監(jiān)督、個別評估 Enterprise Risk ManagementIntegrated Framework (2023) 集團管控路徑： SMART SMART Specific： 明確可行的 Measurable：可以計量的 Attainable：可以達成的 Related： 與責任相關的 Timebound：明確的時間限制 TANG’ S SMART System： 制度健全 Money： 把錢看住 Audit： 把人盯住 Report： 報告透明 Target： 目標明確 。 績效評估、信息處理、實物控制、職責分工。 。 （五）現(xiàn)金流管理 2023年 2 004年 2023年 合并報表 母公司報表 合并報表 母公司報表 合并報表 母公司報表 資產(chǎn)總額 1 084 253 674 628 906,413 590,046 752,973 520,719 貨幣資金 160 535 29 397 127,769 44,398 142,541 60,173 流動資產(chǎn) 731 140 343 247 597,974 300,461 517,691 299,265 短期借款 204 763 141 000 192,113 116,000 135,009 83,500 流動負債 646 530 351 576 500,627 266,190 373,163 220,232 財務費用 12 541 8421 6,587 4,809 2,892 1,331 凈利潤 10 519 10 519 11,590 11,590 11,333 11,333 股份有限公司 (單位：萬元 ） 項目 2023年的中國石化 (億元 ) 合并報表 母公司報表 差額 比率 貨幣資金 147 51 96 188% 流動資產(chǎn) 1419 789 630 80% 短期借款 161 69 92 133% 流動負債 1678 1181 497 42% 凈利潤 396 395 1 0% 財務費用 53 35 18 51% 資產(chǎn)總額 5206 4279 927 22% （六）、內(nèi)控、審計與風險控制 COSO內(nèi)部控制框架（五要素） ： 管理風格；組織結構與權責分派方式；董事會與財務、審計委員會； 人力資源政策與實務； 正直品行與價值觀； 勝任能力。盡管不是唯一的評判標準，但是利潤率是其中最為重要的依據(jù)。能夠在西門子建立成一種績效的文化， 紅綠燈制度也可看作是管理制度上創(chuàng)新的一種。哪些是我們要繼續(xù)的，哪些是我們要改善的，哪些是有比較大的問題，我們需要做大的努力的。 財務管理“三管齊下”： 預算管理、資金審計體制和ＥＶＡ業(yè)績評價體系 （ 決策未來， 監(jiān)控過程，評價結果 —— 管理的定義） 杉杉投資控股集團 杉杉集團 杉杉科技 集 團 杉杉經(jīng)貿(mào)集 團 松江銅業(yè) 集 團 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 產(chǎn)業(yè)公司 組織架構： 控股公司擁有投資決策權、人事管理權和投資收益權，是杉杉的戰(zhàn)略投資決策中心；產(chǎn)業(yè)集團擁有執(zhí)行、管理和協(xié)調權，是杉杉企業(yè)運作的管理中心；各產(chǎn)業(yè)公司享有充分的自主經(jīng)營權，是杉杉企業(yè)的利潤中心和成本核算中心。國聯(lián)企業(yè)向淡馬 錫公司遞交的年度財務報告必須經(jīng) KMPG等的審計并 證明合格。淡馬錫公司采取的指標類似于 EVA，基本上就是稅后凈 利潤再扣除資金成本。淡馬錫公司會密切監(jiān)督下屬公司的多元化，從而確保他們精打細算和充分運用現(xiàn)有的技能組合并由始至終很好地執(zhí)行。 淡馬錫公司要求國聯(lián)企業(yè)專注于它們的核心能力， 但并不表示淡馬錫公司不允許國聯(lián)企 業(yè)的業(yè)務多元化。 ②公司鼓勵國聯(lián)企業(yè)到新加坡以外去網(wǎng)羅最優(yōu)秀的人才加入董事會或管理 層。淡馬錫公司限制了董事長和董事的任命期。雖然公司的賬目對外不公開，但它是每年一次由一家 國Price Waterhouse Coopers 淡馬錫做什么 淡馬錫公司的基本原則 是：“任命適當?shù)娜诉x擔 任領導，確認決策過程的透明度，然后讓公司自行運作”。 ④公司有一內(nèi)部審計單位（只有 2人），其職責是保障內(nèi)部管制的順利操作、財務記 錄的可靠性。他們負責日常業(yè)務的 操作，并向董事會以及執(zhí)行委員會報告工作。另一個是財 務委員會，其職能是檢查淡馬錫公司在股票市場和證券市場上的投資活動。 ②董事會下設兩個委員會。這些企業(yè)不再被稱為“國有企業(yè)”，而被稱為“國聯(lián)企業(yè)”。 索尼 5 2023年 4月重組索尼全球組織結構和業(yè)務結構，重組中國的產(chǎn)業(yè)鏈 大眾 5 有意合并南北公司 寶潔 10多家 將合資企業(yè)轉變?yōu)橥馍酞氋Y企業(yè) 米其林 3 2023年將沈陽的 4家合資企業(yè)合并為一家 管理扁平化的
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