深圳市房地產(chǎn)市場涉及的稅費(參考版)
2025-01-09 00:13本頁面
【正文】 物業(yè)類型界定 返回 房 地 產(chǎn) 住 宅 普通住宅 ?小區(qū)建筑容積率在 ?單套住房建筑面積在 144平方米以下（含 144平方米） ?成交價低于同級別土地住房平均價 非普通住宅 ?豪宅、別墅 ?度假村 ?酒店式公寓 非 住 宅 ?商業(yè)物業(yè) ?辦公物業(yè) ?工業(yè)物業(yè) ?各類土地 ?其它 42 本報告是嚴(yán)格保密的。 招行特殊要求 — 個人名下物業(yè) 物業(yè)名稱 建筑面積 (㎡ ) 評估單價 (元 /㎡ ) 評估總值 (元 ) 預(yù)計稅費 (元 ) 評估凈值 (元 ) 不確定稅項 (元 ) ?印花稅 ?契稅 ?交易手續(xù)費 ?營業(yè)稅 ?城市維護(hù)建設(shè)稅 ?教育費附加 ?個人所得稅 ?土地增值稅 40 本報告是嚴(yán)格保密的。 ? 僅用于深圳農(nóng)行貸款（銀行規(guī)定） 訴訟費 、 拍賣費 抵押貸款評估涉及的相關(guān)稅費 — 企業(yè)名下物業(yè) 38 本報告是嚴(yán)格保密的。 ? 拍賣費：根據(jù)抵押物所是深圳內(nèi)、外其計算方法不同。 ?當(dāng)權(quán)利人為企業(yè)且為公司貸款時扣稅方式有農(nóng)行和非農(nóng)行之分 序號 預(yù)計轉(zhuǎn)讓稅費 農(nóng)行 非農(nóng)行 1 營業(yè)稅 營業(yè)稅 2 城建稅 城建稅 3 教育費附加 教育費附加 4 印花稅 印花稅 5 土地增值稅 土地增值稅 6 企業(yè)所得稅（ 0） 企業(yè)所得稅（ 0） 7 － 交易服務(wù)費 8 訴訟費用 － 9 拍賣費用 － 37 本報告是嚴(yán)格保密的。 抵押貸款評估涉及的相關(guān)稅費 — 企業(yè)名下物業(yè) ?作為優(yōu)先于抵押權(quán)的轉(zhuǎn)讓稅費必須在房地產(chǎn)價值中扣除。 租賃手續(xù)費 出租方稅費 3/3 ? 交費人 房屋所有權(quán)人 ? 交費標(biāo)準(zhǔn) 租賃手續(xù)費費＝年租金 2%～ 4％ 35 本報告是嚴(yán)格保密的。 房產(chǎn)稅 ? 納費人 房屋所有權(quán)人 ? 稅費標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)： 從價計征 房產(chǎn)稅＝原登記價 70% % 個人： 從租計征 房產(chǎn)稅＝年租金 4% 事業(yè)單位： 從租計征 房產(chǎn)稅＝年租金 12% 出租方稅費 1/3 33 本報告是嚴(yán)格保密的。 國家稅務(wù)總局 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知 國稅發(fā) [2023]108號 個人轉(zhuǎn)讓自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。 賣方稅費 5/5 所得稅 — 相關(guān)法律法規(guī) 發(fā)布單位 執(zhí)行時間 政策名稱 文號 主要內(nèi)容 深圳市地稅局 關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知 深地稅發(fā) [2023]464號 個人轉(zhuǎn)讓自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人稅。 所得稅 ? 納稅人 賣方 ? 稅基 轉(zhuǎn)讓額－原建購價－應(yīng)補地價－改良投資－各項稅費 ? 稅率 個人 20% 企業(yè) 15% 賣方稅費 5/5 ? 企業(yè)所得稅按季度申報，年終匯算清繳，評估時不計，特殊要求計征時稅率為 15% ? 個人轉(zhuǎn)讓自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房，免征個人所得稅（須到檔案大廈開證明?。? ? 個人出售自用 5年以上的安居房取得的所得，免征個人所得稅 ? 直系親屬或配偶之間房地產(chǎn)贈與，房地產(chǎn)繼承或夫妻雙方離婚財產(chǎn)分割的免征個人所得稅 。 發(fā)布單位 執(zhí)行時間 政策名稱 文號 主要內(nèi)容 國務(wù)院 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 國務(wù)院令 [1993]138號 規(guī)定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。 ? ? ? ? ? 已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85%以上，或該比例雖未超過 85% ? 取得銷售 (預(yù)售 ) ? 納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。 ? 土地增值稅的清算單位 1. 土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。 ? 關(guān)于以拍賣和法院判決、裁定等方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，由受讓方支付相關(guān)稅費，其房地產(chǎn)扣除項目的確定問題：以拍賣和法院判決、裁定等方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，并由受讓方支付相關(guān)稅費，土地增值稅扣除項目應(yīng)包括受讓方代轉(zhuǎn)讓方繳納的相關(guān)稅費 ? 工商銀行經(jīng)營性物業(yè)貸款不扣土地增值稅 土地增值稅 28 本報告是嚴(yán)格保密的。 土地增值稅 計算公式 土地增值稅 =增值額適用稅率 扣除項目金額速算扣除系數(shù) 增值額＝轉(zhuǎn)讓額 扣除項目金額 增值率 =增值額 /扣
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