【正文】 【可進一步銷售的商品不可報廢，可視同樣機折價銷 售，財務不得做報廢處理】 對于無法。 三、商品報廢具體處理辦法詳解 ： 對于可以進行進一步銷售的商品，業(yè)務部會同質檢部所確定銷售價格必須報由分公司財務經理簽字確認價格的合理性和可行性。 無法進行銷售或參與售后服務的商品 注：一次性報廢金額在五萬元以下的，由分公司總經理審核后財務方可進行損益調整并報營銷中心備案。 經由業(yè)務部報知分公司總經理、財務經理簽字確認并將所有報廢機送至相應品類售后服務部備用 報經分公司總經理、財務經理簽字確認并由業(yè)務部會同財務部、質檢部估計此商品殘值 《庫存商品報廢單》及《商品質量檢查報告》匯同各相關部門主管級以上人員簽字交由各分公司財務部存貨管理員進行帳務調整。 倉庫填寫《庫存商品報廢單》并注明原因 物流經理對此單進行審核并交業(yè)務部 具體品類業(yè)務員確認確定商品進貨價格、報廢機處理意見 業(yè)務經理落實責任人，確定相關人員的責任。五萬元以上商品，原則上報由中心存貨管理專員專項監(jiān)督，所有報廢商品必須上報營銷中心備案。具體處理流程以下： 在商品報廢過程中需由財務部存貨管理員進行全程監(jiān)督，所有報廢過程中的單據必須全部匯總交由存貨管理員保管，《庫存商品報廢單》必須全部填寫清楚，不得有任何 形式的遺漏或缺損。原則上，每季度第一個月的５號到１０號之間進行上報。若與供應商存在合同可由供應商調 換或理陪商品不應包含在報廢 商品中。 第八節(jié) 商品 報廢審批流程 摘自永 2020 財（規(guī)）字第 012 號 一、商品報廢的定義： 商品報廢，是指 對在流轉過程發(fā)生的破損，短缺質次，超保修期而不能退貨且無法折價銷售的商品進行報廢銷賬處理。 分公司庫存管理員應加強對各 門店手機倉管保管帳和實物、倉管帳保管帳和財務保管帳的檢查工作，并形成書面記錄。 每月末，分公司財務部核算組與返利組負責手機卡數據處理人員必須對各門店上報的手機卡數據進行溝通、核對，雙方數據須保持一致，對出現的差異雙方需及時向門店了解原因，及時解決差異原因。 手機卡日報月末匯總報和手機卡月報的統計日期為每月 1日至每月最后一天。凡手機倉管出現修改或調整日報相關數據的，應及時與財務主管溝通，財務主管應定期與手機倉管核對 手機卡報表數據。凡兩者數據出現差異的，給予相關責任人 100 元罰款。 本制度自二○○三年四月四日起執(zhí)行。 財務管理中心商品管理專員必須進行定期工作檢查，每月必須提供專項報告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處罰款 20－ 200 元。 營銷部負管理責任，發(fā)生調價手續(xù)不全，無法收回廠方承擔調價補差的，視情節(jié)輕重，對營銷部經理罰款 50— 200 元。 門店調價手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對臺賬或財務人員，罰款100 元； 營銷部不及時催收調價補差的，每逾期一天，罰款 50 元； 發(fā)生廠方承擔調價補差無法收回的，由營銷人員全額賠償。 返利結算員接到《返利補差單》，沖抵應收調價補差。 供應商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺賬收到后，進行勾對，如果“折扣折讓”金額＜調價金額的，通知業(yè)務員要求下次補足。 財務收到進貨單和第二聯，同正常商品驗收一樣操作，記入“商品采購”科目。門店臺帳據以調整本門店庫存單價。 1） 按“差價總額”登記《調價補差收回清單》（適用 ERP）；按“差價總額”填寫手工“進貨單”，將第二聯附在進貨單后，隨對賬單交財務入賬，登記《調價補差收回清單》（適用協力）。 總部臺賬或財務人員根據確認過的調價通知單，進行調價。 確認完畢，營銷員第一聯留存，將后三聯交總部臺賬或財務人員。 注：庫存數量包括各門店和總部的總數量，由總部臺帳進行查詢統計。 （三） 廠方承擔調價流程 營銷員 收到廠方的調價通知后 提出調價申請或廠方提供調價通知單，填寫《調價通知單》。對于 手續(xù)不完整的一律退回． ． ． ． ． ． ． ． ． ． 。 臺賬審核手續(xù)及內容的完整性，進行 調價，將實際調整差價額回填，并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現。 營銷員將《調價通知單》交相關人員審批。 三、 操作流程 （一） 調價通知單的聯次用途 聯次 用途 —— 公司承擔 用途 —— 廠方承擔 第一聯 申請人（營銷員）留存 申請人（營銷員）留存 第二聯 總部臺帳 —— 財務附件（附在銷售毛利差價表后） 總部臺帳 —— 財務附件（附在進貨單后） 第三聯 返利結算員 返利結算員 第四聯 總部臺帳留存 總部臺帳留存 （二） 公司承擔調價流程 營銷員 收到廠方的調價通知后 ，提出調價申請，填寫《調價通知單》。如廠方確認數大于實際調價數之間差額，財務部返利結算員月末計入調價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調價一欄，調增帳面毛利額 凡差價由公司承擔的，財務部返利結算員月末計入調價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調價一欄，調減帳面毛利額。門店臺賬只對調整時點的庫存數量進行調價，在《調價通知單》上，回填“實際差價額”并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現，差價不得轉分公司。 3） 如調價時如發(fā)生 調價數量＞賬面數量 的，大于數量的金額沖減當期成本、計入商品毛利中。 對于差價由廠方承擔的，由分公司財務部統一調整（適用 ERP），或由分公司臺賬統計后下發(fā)各門店，門店臺帳在未收到“內部調撥”時無權調價（適用協力）。 調價差價必須在供應商確認后一周內回收，并要求供應商開具“折扣折讓”發(fā)票。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財務人員一律不予調整。 調價賬面數和賬面價由臺賬或財務提供，營銷部門提供需調價的數量和調價后單價。 凡調低成本價的，變價通知單上必須注明差額的承擔者 —— 廠方承擔、公司承擔。 一、 定義及分類 定義：調價指根據公司管理需要和廠方通知，對庫存成本價及已售商品成本價進行調整工作，以達到準確反映商品賬面毛利所采用的一種財務操作，需調整的庫存商品成本價不包括返利（即廠方供應價）。 上述退貨操作流 程從 二○○四年二月二日起執(zhí) 行。 支付退款后，門店臺帳根據《報溢申請單》及時在系統中做報溢處理，將商品報溢單 ID 號填寫在《報溢申請單》上，報溢處理后將報溢單第三聯交財務部入帳。 門店臺帳 根據倉庫管理員收貨確認的《報溢申請單》填寫《銷售退貨單統一支付憑證》辦理退貨手續(xù)，按要求填寫商品型號、數量及當前銷售金額，計算出銷項稅及附加稅，退貨金額應為當前銷售金額減去銷項稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。 商場經理簽名同意后交倉管員收貨，倉管人員對退貨商品進行驗收，確認退貨商品附件是否齊全、完整。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報溢”處理，并由退貨商場填寫《報溢申請單》及《銷售退貨單統一支付憑證》 報溢申請單格式 ； 報溢申請單 報溢單號： 報溢原因： 商品 ID 商品型號 數量 當前銷售價格 經理簽字： 倉管收貨 ： 柜長： 銷售退貨單統一支付憑證格式 銷售退貨單統一支付憑證 商品型號 數量 ① 當前銷售價格 ② 銷項稅 ③ =②/* 附加稅 ④ =③ *11% 退款金額 ⑤ =② ③ ④ 大寫： 顧客簽名： 經理簽字 財務主管理 臺帳 具體操作流程： 由柜長填寫《報溢申請單》一式三聯 ,填寫好商品 ID、商品型號、數量及當前商品銷售價格、報溢原因。 【流程圖】 一、 總 倉 退 貨 二、門店退貨 業(yè)務員填退貨單通 知單元 干事確認價格及退貨形式 傳真給供應商要求退貨 傳遞到總倉倉管及退貨管理員 打印退貨單或銷售單 總倉提貨 銷售退回 進貨退出 財務記帳沖采購帳 開具退貨折讓證明 銷 售結算開具增票 供應商開具紅票 往來結算員勾對入帳沖應付 往來結算時帳扣沖應付 業(yè)務填退貨單 干事確認價格及退貨形式 傳真供應商要求退貨 傳真到退貨門店 打印配送退貨單 門店倉庫提貨 退貨管理員入庫后做內部移庫 打印退貨單或銷售單 進貨退出 財務記帳沖采購 開具退貨折讓證明 供應商開具紅票 往來結算員勾對入帳沖應付 銷售退回 銷售結算開具增票 往來結算時帳扣沖應付 第六節(jié) 購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 摘自《永 2020 財（規(guī)）字第 0037 號》 【目的】： 規(guī)范銷售退貨流程，統一操作確保財務核算正確合規(guī)、合法 【定義】： 購貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質量問題，客戶要求退貨。 B、 銷售退貨 銷售管理員在收到銷售單第一聯及供應商退貨單后，做銷售結算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務干事進行帳扣。 b. 稅務管理員在收到供應商退貨證明后應在十天內到當地稅務局辦理企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單。 退貨管理員在收到門店配送退貨單捏對 XX 退貨通知單后在GPCS 配送移庫單管理中做入庫并打印，第一聯退貨管理員自留，第二聯傳票記帳后交財務部做內部移庫處理 退貨管理員根據退貨通知單退貨形式做商品進貨退出單或銷售單并打印二聯單，第一聯白聯（附供應商退貨單）交財務部，第二聯退貨管理員自留。 將填寫完整的通知單由業(yè)務干事再傳真到門店臺帳，門店臺帳復印一份交倉庫管理員整理核對退貨商品數量及退貨商品名稱，做好退貨準備。 業(yè)務干事確認退貨價格及退貨形式（進貨退出，進貨紅沖，銷售退回）立即將通知單傳真至供應商。 二、門店直退 營銷部人員與門店倉管或柜長聯系溝通，確認退貨商品數量及貨品名稱。第二聯紅聯退貨管理員自留，第三聯綠聯第四聯黃聯交供應商提貨，倉庫管理員發(fā)貨后在第三聯綠聯上簽名后交退貨管理員出庫記帳并同紅聯捏對，第四聯黃聯倉庫管理員自留。 d. 業(yè)務干事必須對退貨通知單進行監(jiān)控，要求供應商及時開具紅沖發(fā)票，勾對退貨單。 b. 業(yè)務干事在“進貨單明細查詢”中查詢進貨退貨單據，確認已退貨后通知供應商業(yè)務員要求開具稅務退貨證明，收到供應商稅務退貨證明后將退貨證明交財務部稅務管理員。一聯交配送組退貨管理員。要求供應商在收到傳真后一周之內憑 XX 通知單及供應商加蓋公章或財務專用章、或合同專用章的退貨單據到指定地點將貨物提取。由業(yè)務員填寫退貨通知單，按要求填寫好供應商 ID、供應商全稱及商品 ID、商品名稱、填單日期、退貨地點，交業(yè)務干事。各業(yè)務部門應根據實際銷售需求合理制定采購計劃，控制合理存貨儲備，防止盲目進貨。 附表 1： XX 家用電器 公司盤點差異匯總表 門店 /總倉： 盤點日期： 商品 ID 商品型號 帳面數量 含稅單價 實盤數量 差異數量 差異金額 責任人 差異原因 處理意見 合計 倉管： 倉庫主管： 財務主管： 門店經理： 物流經理： 財務經 理： 總經理： 附表 2： XX 家電 公司盤點差異處理反饋表 門店 /總倉： 日期： 商品ID 商品型號 含稅單價 差異數量 差異金額 差異原因 門店經理處理意見 物流經理處理意見 總經理處理意見 執(zhí)行結果 合計