保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引(試行)(參考版)
2024-09-04 11:30本頁(yè)面
【正文】 第四十三條 本指引自二○○七年七月一日起施行?！ 〉谒氖粭l 各保險(xiǎn)公司可依照本指引制定實(shí)施細(xì)則?！ 〉谌艞l 保險(xiǎn)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和審計(jì)責(zé)任人在組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作中有重大失職行為的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)將依照相關(guān)規(guī)定給予處罰?！ 〉谌藯l 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范?！ 〉谌鶙l 保險(xiǎn)公司在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、任免所屬單位負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)情況作為重要依據(jù)，并聽(tīng)取審計(jì)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)。 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未按照要求及時(shí)進(jìn)行整改處理的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第五章 責(zé)任追究 第三十四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告： ?。ㄒ唬┟磕晁脑氯涨跋蛑袊?guó)保監(jiān)會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告和經(jīng)董事會(huì)審議的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告； ?。ǘ┘皶r(shí)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題； ?。ㄈ﹥?nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)下屬分支公司進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)將審計(jì)報(bào)告抄報(bào)審計(jì)對(duì)象所在地的中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)； ?。ㄋ模┍ｋU(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未予有效整改處理的，審計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)直接向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告相關(guān)情況； ?。ㄎ澹┲袊?guó)保監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)?！ ⊥馄钢薪闄C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備足夠的獨(dú)立性、客觀性和專(zhuān)業(yè)勝任能力?！ 〉谌粭l 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，推廣應(yīng)用輔助審計(jì)軟件，積極開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)的信息化水平和審計(jì)效率?！ 〉谌畻l 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)復(fù)議制度。 第二十八條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序，采取科學(xué)方法開(kāi)展審計(jì)工作，并定期實(shí)施審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估?！ ?nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃、審計(jì)預(yù)算應(yīng)當(dāng)在征求管理層意見(jiàn)后，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。 第二十六條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)至少每年一次向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告?！ 〉诙臈l 保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)其關(guān)注的重大問(wèn)題，可以要求管理層組織調(diào)查，也可以在其職權(quán)范圍內(nèi)直接調(diào)查，或者委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)調(diào)查?！ 〉诙l 保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以通過(guò)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)等多種形式，評(píng)
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