【正文】 ____ ____ 審計(jì)單位。 ____ ____ 。 ___ __ ,修訂內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 ,并呈報(bào)最終報(bào)告給公司董事 局。 ____ ____ 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容達(dá)成共識。在召開審計(jì)結(jié)會前 ,先提一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿至審計(jì)聯(lián)絡(luò)人。 ____ ____ ,草擬內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和協(xié)調(diào)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員和被審計(jì)單位審閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告初稿。此外 ,獲取內(nèi)部審計(jì)主管對各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及有關(guān)改善方案的批。 項(xiàng)目管理 ,并對會否超出預(yù)算或延遲完成作及時(shí)的估計(jì)。 ____ ____ (包括流程的有效性、效率和內(nèi)控弱點(diǎn) ),并通過聆聽深一步了解管理層的意見和共同研制改善方案 ,同時(shí) ,對各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)達(dá)成共識。 ____ ____ 位有關(guān)的功能部門或負(fù)責(zé)有關(guān)流程的管理層交換意見和探討審計(jì)發(fā)現(xiàn)以便確敘述有關(guān)問題和其它新的發(fā)現(xiàn) ,從而有效記錄有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 ____ ____ ,對個(gè)別專項(xiàng)審計(jì)程序作出修訂以能更有效地涵蓋審計(jì)范圍。 ____ ____ 在現(xiàn)場 工作階段，視乎各審計(jì)項(xiàng)目范圍和目的，內(nèi)審人員需加上適用的具體審計(jì)程序方案，內(nèi)容包括具體的內(nèi)控測試程序。 ____ ____ ,根據(jù)該內(nèi)控環(huán)節(jié)進(jìn)行測試以評估其有效性。 ____ ____ 。 ____ ____ 現(xiàn)場工作階段 預(yù)算現(xiàn)場工作階段所需時(shí)間 ______ ,并與有關(guān)業(yè)務(wù)程序負(fù)責(zé)人會晤。 ____ ____ ,內(nèi)容包括被審計(jì)單位背景資料、業(yè)務(wù)資料、審計(jì)目的、范圍和方法。 視乎個(gè)別審計(jì)對象 ,另設(shè)置各專 項(xiàng)審計(jì)程序 編制審計(jì)所需資料清單 ,一般包括以下數(shù)據(jù) ? 組織架構(gòu)圖 ? 業(yè)務(wù)流程圖 ? 業(yè)務(wù)流程文件資料 ? 有關(guān)審計(jì)對象的營運(yùn)政策和程序 ? 有關(guān)被審計(jì)單位適用的法律、法規(guī)匯主要合同的管理情況 ? 可測試的科技信息資源和數(shù)據(jù)來源 ? 被審計(jì)單位的權(quán)限和授權(quán)制度 ? 有關(guān)被審計(jì)單位的科技信息系統(tǒng)文件數(shù)據(jù) ? 被審計(jì)單位各項(xiàng)檢討報(bào)告、結(jié)報(bào)告和管理報(bào)告 ? 被審計(jì)單位的管理財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算報(bào)告和實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算報(bào)告的比較分析及與以往 年度經(jīng)營成果的比較分析 ? 被審計(jì)單位的其它各種管理報(bào)告 ____ ____ ,了解組織結(jié)構(gòu)。 (以上預(yù)算表和項(xiàng)目人員的安排需獲內(nèi)部審計(jì)主管批方可進(jìn)行。查閱集團(tuán) /公司有關(guān)審計(jì)對象的內(nèi)部數(shù)據(jù)以進(jìn)一 步了解組織結(jié)構(gòu)和呈報(bào)結(jié)構(gòu) ,使審計(jì)程序能配合組織整體結(jié)構(gòu)。 工作底稿 工作底稿 核實(shí)簽署 參考編號 計(jì)劃階段 預(yù)算計(jì)劃階段所需時(shí)間 ______ ,內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) ,和對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的期望 ,并檢討內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo) ,是否與集團(tuán) /公司整體策略目標(biāo)相符。 作為內(nèi)部審計(jì)人員，我們必須了解被審計(jì)單位、其功能或有關(guān)流程的目標(biāo)、以及其所涉及的風(fēng)險(xiǎn)和制，方能制定出合適的內(nèi)部審計(jì)方案。 框架（樣本） 內(nèi)部審計(jì)方案為每一個(gè)內(nèi)審項(xiàng)目的審計(jì)藍(lán)圖，它載列了每個(gè)項(xiàng)目需執(zhí)行的基本工作內(nèi)容，由計(jì)劃階段到最后的整理和匯報(bào)階段。 [內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)與外部審計(jì)人員進(jìn)行溝通，以確保進(jìn)行了足夠的審計(jì)工作，并避免重復(fù)勞動。在任何情況之下，內(nèi)審部門對于改善內(nèi)控提出的建都應(yīng)得到及時(shí)且足夠的回應(yīng)和跟進(jìn)。內(nèi)審結(jié)果的匯報(bào) 應(yīng)包含所有應(yīng)得到各方認(rèn)同的審計(jì)事實(shí)，以及所有有效的改善建。有關(guān)這些具體程序，都記錄在內(nèi)部審計(jì)手冊中。在需要的情況下可對內(nèi)審計(jì)劃進(jìn)行修改，但所進(jìn)行的改動仍應(yīng)得到審計(jì)委員會的批 準(zhǔn) 。年度內(nèi)審計(jì)劃考慮了風(fēng)險(xiǎn)評估、當(dāng)前內(nèi)審項(xiàng)目重要性的排列情況以及怎樣開發(fā)這些內(nèi)審項(xiàng)目的信息。 任務(wù) 內(nèi)部審計(jì)部 門應(yīng)年度內(nèi)審計(jì)劃。 ?各部門主管應(yīng)及時(shí)知會內(nèi)部審計(jì)部門所有涉及安全問題及與法規(guī)制度問題相關(guān)的重要事項(xiàng)。為了達(dá)到這個(gè)目的，內(nèi)部審計(jì)在執(zhí)行工作時(shí)具有以下權(quán)限： ?可以自由出入企業(yè)的每一個(gè)部門，并且有權(quán)查閱所有對其執(zhí)行工作有幫助的文件及檔案。 ?根據(jù)管理層的要求，開展計(jì)劃外的評估、調(diào)查或?qū)忛嗧?xiàng)目。 ?測試根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平挑選出來的項(xiàng)目，確保其運(yùn)作符合企業(yè)政策規(guī)定，尤其是確保是否有足夠地執(zhí)行內(nèi)控措施。 ?檢討已建立的流程和系統(tǒng)，并提出改善建 議 。 ?評估財(cái)務(wù)信息和管理信息、以及提這些信息的系統(tǒng)或流程（包括內(nèi)部和外部）的可靠性和安全性。 為了履行其職責(zé)，內(nèi)部 審計(jì)應(yīng)該： ?識別并評估企業(yè)運(yùn)作中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 工作范圍及職責(zé) 內(nèi)部審計(jì)的工作范圍包括審閱企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序內(nèi)控系統(tǒng)、信息系統(tǒng)及管理流程。 為保持客觀性，內(nèi)部審計(jì)并不參與日常的內(nèi)控流程。 獨(dú)立性和客觀性 為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)直接對由董事會任命的審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。 使命 內(nèi)部審計(jì)的使命，是通過其獨(dú)立、客觀的工作，并提出最佳方案，來確保企業(yè)得以最有效地運(yùn)作。例如執(zhí)行改進(jìn)內(nèi)控建、提所有需要的資源 /資料等。） 必須說明匯報(bào)渠道 ,和管理層必須在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后的 xx天內(nèi)回應(yīng)報(bào)告里的問題發(fā)現(xiàn)。 我們希望在 1月 30日和貴管理層開啟動會，以便講解我們這次審計(jì)的目的。 項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人為李先生。） 簡介審計(jì)目的 : ?例 :合規(guī)審計(jì) 確保銷售 流程符合公司定下的〈銷售程序守則〉 本次審計(jì)的目的是確保銷售流程符合公司定下的〈銷售程序守則〉，為此 [被審計(jì)單位 ]需提以下的資料： ?銷售流程圖及說明 ?SAP 銷售系統(tǒng)及說明 ?銷售合同 ?出庫文檔 (出庫單、等 ) ?銷售政策 ?定價(jià)政策 ?其他相關(guān)的資料。 附錄 框架（樣本） 框架（樣本） 向被審計(jì)單位介紹該審計(jì)項(xiàng)目是按照內(nèi)部審計(jì)章程執(zhí)行的，并已得到審計(jì)委員會的核 準(zhǔn) 。目的是要確保部門的每一個(gè)成員都清楚了解會影響到他們的所有問題，也是提一個(gè)讓大家探討與部門相關(guān)話題的機(jī)會和場所。 內(nèi)審經(jīng)理和內(nèi)審主管每兩周進(jìn)行進(jìn)度匯報(bào)會，分享關(guān)于公司的體信息以及內(nèi) 審的特別問題。在項(xiàng)目完成以及出具了審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位反饋表發(fā)給主要的被審計(jì)人員。還應(yīng)考慮以下問題，如科技的運(yùn)用、存檔的最佳方法以及如何分享信息等。如 果有任何客戶反饋意見，也應(yīng)包括在此部分中。工作小結(jié)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)員的自我評估為基礎(chǔ)，可以考慮項(xiàng)目中哪些地方做得比較好，哪些需要改進(jìn)，以及部門作為一個(gè)整體從項(xiàng)目中汲取了什么樣的教訓(xùn)。 每過 [六 ]個(gè)月應(yīng)對每一位內(nèi)審人員進(jìn)行一次表現(xiàn)評估。這樣將有助于不斷地改進(jìn)項(xiàng)目管理的質(zhì)量。 對于海爾自己的永久職員或外借來的審計(jì)人員，在時(shí)間記錄上的具體要求會有 所不同。此外，也需要詳細(xì)記錄所有后續(xù)跟進(jìn)電話或電子郵件的內(nèi)容，以及造成任何審計(jì)進(jìn)度延誤的原因。 審計(jì)文檔應(yīng)至少包括： ?審計(jì)進(jìn)度報(bào)告 ?審計(jì)項(xiàng)目工作范圍 ?規(guī)劃文件 ?系統(tǒng) /流程說明 ?所有會（尤其是開始和結(jié)束會）的會記錄 ?審計(jì)方案 ?記錄所有測試、訪談等的工作底稿 ?審計(jì)報(bào)告草 案（包含討論的問題清單） ?審計(jì)報(bào)告正稿（一旦出具審計(jì)報(bào)告正稿，可將報(bào)告草案從文檔中去除） 內(nèi)審部門的一個(gè)主要的績效指標(biāo)就是對工作進(jìn)度的記錄和匯報(bào)。 9．內(nèi)部審計(jì)部行政管理 基于以下原因，需要對文件進(jìn)行存檔： ?為所展開的工作和得出的結(jié)論提明確的證據(jù) ?為借鑒以往經(jīng)驗(yàn)、不斷改進(jìn)工作質(zhì)量提基礎(chǔ) ?隨時(shí)提信息來源以整體協(xié)助業(yè)務(wù)發(fā)展 要求對每一項(xiàng)工作（無論是審計(jì)、咨詢類項(xiàng)目、還是一次性咨詢或協(xié)助）都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行文字記錄和存檔。部門管理員負(fù)責(zé)保證數(shù)據(jù)庫及時(shí)得到更新。 在制定審計(jì)項(xiàng)目工作范圍階段，就應(yīng)在數(shù)據(jù)庫中記錄下審計(jì)工作的詳細(xì)情況。 作為內(nèi)審部門整體績效管理流程的一部分，需要對一些主要績效指標(biāo)進(jìn)行記錄、監(jiān)督和匯報(bào)。 內(nèi)審必須明確地告知審計(jì)委員會哪些問題在報(bào)告中提出，而沒 有在商定的期限內(nèi)妥善得以解決的。對仍未解決的問題，要給出將對其進(jìn)行整改的商定日期。 跟進(jìn)審計(jì)的工作結(jié)果是另一份審計(jì)報(bào)告。 對于沒有采取改進(jìn)行動的問題，需要了解其原因（例如風(fēng)險(xiǎn)可能不再存在）。 對已采取了改進(jìn)行動的，需要核實(shí)： ?是否的確如描述樣的采取了改進(jìn)行動； ?改進(jìn)行動是否有效地緩解了風(fēng)險(xiǎn) 這 可能需要審計(jì)人員對控制做進(jìn)一步的測試。 第一步是要在開展跟進(jìn)審計(jì)前約 [1]個(gè)月通知主要的被審計(jì)單位的人員。 跟進(jìn)審計(jì)應(yīng)當(dāng)由適合的審計(jì)經(jīng)理來完成。 實(shí)際的 改進(jìn)行動可能不同于當(dāng)初在報(bào)告中所同意的。內(nèi)審的職責(zé)之一就是要核實(shí)管理層是否對審計(jì)問題采取了適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)行動。 而六個(gè)月（或經(jīng)過其他商定的適當(dāng)期限）后，內(nèi)審部亦需向?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)有關(guān)審計(jì)報(bào)告所指的各項(xiàng)重大發(fā)現(xiàn)的整改落實(shí)情況和進(jìn)度。 提交給審計(jì)委員會的書面報(bào)告應(yīng)被視為機(jī)密文件，需考慮保密性。 內(nèi)審主管還會在年內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交報(bào)告，概述部門所開展的工作及發(fā)現(xiàn)的主要審計(jì)問題。 每半年及每年年底，內(nèi)審主管要向?qū)徲?jì)委員會提公司的內(nèi)審工作報(bào)告。 重要的是，審計(jì)人員要記錄下他們對整個(gè)流程所作出的貢獻(xiàn)，例如以檔案說明的形式?？梢允强陬^形式的，例如審計(jì)人員參加并指 導(dǎo)小組會。所有此類說明都須經(jīng)過內(nèi)審主管的審閱和簽字。 ] 作為最