【正文】 對于所發(fā)現(xiàn)的重大控制缺陷和重要控制弱點采取的對策應(yīng)取得風(fēng)險管理專家的認(rèn)同。因此，集團建立針對這些情況建立適當(dāng)報告機制，使所發(fā)現(xiàn)的任何重大控制缺陷都能及時傳達到集團高級管理層，審核委員會和相關(guān)部門管理層。(1) 控制缺陷的報告機制李寧集團在建立和完善報告機制的同時，建立相應(yīng)的控制缺陷報告機制。23 / 23外部審計師的監(jiān)控相對而言更具有獨立性和客觀性的特征，對集團的重大內(nèi)部控制缺陷有獨立和專業(yè)的判斷，因此，李寧集團管理層應(yīng)重視外部審計師在審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并對這些問題采取相應(yīng)的反饋措施。在此過程中，對內(nèi)部控制作出評價的目的主要是合理確證會計報表不存在重大錯報漏報。(2) 內(nèi)審部門的在風(fēng)險管理中的作用內(nèi)審部門幫助李寧集團的各級管理層掌握集團整體層面上的風(fēng)險；并且，在風(fēng)險評估方面對各業(yè)務(wù)單位、職能部門、生產(chǎn)過程或相應(yīng)的其他活動負(fù)責(zé)的各層管理者對其負(fù)責(zé)的部門或單位的風(fēng)險應(yīng)進行復(fù)合式評估。 監(jiān)控李寧集團的監(jiān)控包括對集團風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系運作的監(jiān)督和控制，主要包括以下內(nèi)容： 內(nèi)部審計的獨立監(jiān)控李寧集團的內(nèi)部審計部門對企業(yè)的內(nèi)部控制進行的獨立評估幫助管理層實現(xiàn)監(jiān)控職能。員工的培訓(xùn)應(yīng)由李寧集團的人力資源系統(tǒng)負(fù)責(zé)具體實施。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門負(fù)責(zé)制定和完善自身各子公司、各系統(tǒng)和各部門的上報政策，規(guī)定報告的內(nèi)容、格式、時間要求、負(fù)責(zé)崗位和報告形式等，并以書面和培訓(xùn)的方式及時傳達給相關(guān)組織的相關(guān)報告人員，達到報告的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。明確的組織架構(gòu)和報告權(quán)限是建立完善報告機制的前提。集團負(fù)責(zé)建立和完善集團的報告機制來控制報告信息的傳遞的真實性，完整性和及時性。(3) 崗位說明的定期更新崗位說明編制的責(zé)任人是各子公司、各部門的管理層，因此這些管理層應(yīng)定期審閱崗位說明的準(zhǔn)確性和有效性，并應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，組織結(jié)構(gòu)的變化更新相應(yīng)的崗位說明，并將更新后的崗位說明及時提交給人力資源系統(tǒng)備案。(1) 崗位說明的編制各子公司和各系統(tǒng)，各部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)責(zé)具體崗位的定義并將編制成文的崗位說明提交給人力資源系統(tǒng)進行匯總和整理。各子公司、各相關(guān)部門應(yīng)遵照該方針政策作為日常業(yè)務(wù)操作的標(biāo)準(zhǔn)。21 / 23(2) 書面制度和政策的傳達和執(zhí)行李寧集團利用一切溝通渠道和手段，在集團內(nèi)部傳播這些制度，并且建立適當(dāng)?shù)倪^程程序保證這些書面的政策及時地傳達到各子公司、各相關(guān)部門人員。規(guī)章制度應(yīng)明確而清晰地規(guī)定集團中各個員工的權(quán)利、利益和工作職責(zé)，也規(guī)定了企業(yè)中人與人、部門與部門間協(xié)作關(guān)系，應(yīng)作為集團組織架構(gòu)、人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)等等方面的權(quán)威文字表述，在企業(yè)管理中起著職責(zé)劃分，行為指導(dǎo)和業(yè)務(wù)規(guī)范，安全運行的重要作用，是集團規(guī)范化系統(tǒng)運作的基礎(chǔ)。議事機制應(yīng)明確會議題范圍，參與人員和會議日期安排要求等。因此，李寧集團建立相應(yīng)的內(nèi)部信息與溝通機制以提高信息溝通的效果和效率。李寧集團通過編制內(nèi)控手冊、制定內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的方式，來綜合而科學(xué)地考慮各類控制活動的合理搭配設(shè)計；并且通過要求各系統(tǒng)貫徹該內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，來達成對合理設(shè)計的各項控制活動的遵循。但是，集團也認(rèn)識到預(yù)防性控制等事前和事中的控制并非萬能；會由于成本效益原則的考慮和業(yè)務(wù)人員在實際操作中的故意規(guī)避而失效。風(fēng)險若能于事前予以預(yù)防，則較能保障組織的順利運作與目標(biāo)的達成。 補償性控制補償性控制主要針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的補充性質(zhì)的內(nèi)部控制。糾正性控制程序包括：找出造成問題的原因；改正已發(fā)生錯誤或障礙；修改現(xiàn)有的控制制度或程序以消除或降低未來發(fā)生類似問題的可能性。其成本相對與預(yù)防性控制為低。 檢查性控制李寧集團的控制活動設(shè)計須加入適當(dāng)?shù)臋z查性控制，以便在問題發(fā)生時，能夠迅速的察覺風(fēng)險所造成的潛在損失，并通知相關(guān)人員采取行動。李寧集團的控制活動的設(shè)計既遵循事前控制、事中控制和事后控制合理配比的原則，同時又考慮引入國際內(nèi)審協(xié)會的先進分類標(biāo)準(zhǔn)。 控制活動控制活動是為了保證管理指令得以貫徹所實行和采取的指導(dǎo)方針和行動。采取此項方法表明集團已決定不打算為處置某項風(fēng)險而改變計劃或采取相應(yīng)的行動，或者表明無法找到任何其它應(yīng)對良策。李寧集團從降低風(fēng)險產(chǎn)生的可能性方面或風(fēng)險產(chǎn)生的不利影響方面著手降低以減輕風(fēng)險，使風(fēng)險的影響處于管理層可以接受的水平。(3) 減輕風(fēng)險。轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險實際只是把風(fēng)險管理責(zé)任推給另一方，而并非將其排除。 19 / 23(2) 轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。 風(fēng)險的應(yīng)對方法李寧集團管理層針對風(fēng)險須采取相應(yīng)的應(yīng)對策略，這些策略包括：(1) 回避風(fēng)險。李寧集團將考慮設(shè)置熱線（Hotline）和建立相關(guān)的保護機制，完善適合員工的風(fēng)險信號傳遞機制。經(jīng)過各級復(fù)核和審批之后的內(nèi)控自我評估檢查表交由 CEO/CFO 簽署后作為向董事會匯報的支持文件。李寧集團至少每年開展一次集團層面內(nèi)部控制自我評估；集團內(nèi)各個部門或系統(tǒng)可以根據(jù)自身需要，定期開展該項工作，作為對本系統(tǒng)或部門內(nèi)部控制及相關(guān)風(fēng)險的管理工作之一。內(nèi)部控制自我評估是一個對企業(yè)內(nèi)部控制的效力進行檢查和評價的過程，其目標(biāo)是為企業(yè)實現(xiàn)所有經(jīng)營目標(biāo)提供合理的保證。(3) 風(fēng)險管理委員會的會議時間安排李寧集團的風(fēng)險管理委員會在通常情況下每季度進行一次會晤，以討論集團該季度的各項風(fēng)險問題；如果在重大風(fēng)險已暴露或正在采取降低風(fēng)險的措施時，可以根據(jù)需要安排特別專題的會晤。在某些必要的討論專題之中，外部專家亦可列席。它的另一個重要職責(zé)是當(dāng)集團的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，對集團面臨的各項風(fēng)險進行重新識別。 風(fēng)險管理委員會李寧集團在適當(dāng)?shù)臅r機將考慮成立風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)對集團層面的風(fēng)險 3進行定期評估，系統(tǒng)地認(rèn)識、評價和傳達外部環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理活動缺陷等相關(guān)信息對組織活動的影響。 風(fēng)險評估李寧集團逐步建立風(fēng)險評估機制，對企業(yè)存在的風(fēng)險予以持續(xù)識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控。集團各部門/系統(tǒng)的管理層負(fù)責(zé)明確指出本部門/系統(tǒng)與內(nèi)部控制相關(guān)的職責(zé)，并由集團人事部進行匯總整理成書面化的崗位說明。職責(zé)分工的最終責(zé)任由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的各級管理層負(fù)責(zé)。具體來說，李寧集團對于職責(zé)分工的要求如下： (1) 不相容職責(zé)分離李寧集團的各部門管理層負(fù)責(zé)定期審核崗位設(shè)定的情況，以確定職責(zé)分工的合理性，達到不相容職責(zé)合理分離，建立防范風(fēng)險機制。審計委員會與治理結(jié)構(gòu)中的其他專門委員會一起，共同確保企業(yè)資產(chǎn)所有者對經(jīng)營管理者的有效監(jiān)督，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。在確定各目標(biāo)的風(fēng)險容忍度時，企業(yè)應(yīng)考慮相關(guān)目標(biāo)的重要性，并將其與企業(yè)風(fēng)險偏好聯(lián)系起來。企業(yè)的風(fēng)險偏好與企業(yè)的戰(zhàn)略直接相關(guān)。審核委員會應(yīng)是董事會下屬的專門委員會之一，直接向董事會或監(jiān)事會報告。 組織結(jié)構(gòu)李寧集團的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計遵循以下原則：有利于有助于建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，有助于集團實現(xiàn)符合上市公司治理結(jié)構(gòu)的目標(biāo)，有助于清晰地界定報告權(quán)限和職責(zé)分工。集團的內(nèi)控委員會應(yīng)在 CEO/CFO 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)確定與企業(yè)整體戰(zhàn)略相一致的風(fēng)險接受程度。李寧集團對于違反道德準(zhǔn)則和價值觀的行為都被記錄并且予以立即處理。同時，對于在經(jīng)營活動中遇到的利益沖突應(yīng)有明確的界定和相應(yīng)的報告機制和解決措施。(2) 定義可接受的商業(yè)活動和對于利益沖突的規(guī)定集團的內(nèi)控委員會依據(jù)集團的業(yè)務(wù)明確定義可接受以及不可接受的商業(yè)活動。集團的每個員工應(yīng)毫不妥協(xié)地堅持誠實、公正的基本理念，并應(yīng)以道德行為規(guī)范作為自己在與客戶、股東、供應(yīng)商、競爭者以及整個社會的活動中的標(biāo)準(zhǔn)。為了把這些信息傳達給每一位員工，李寧集團采用下列的程序和方法。 控制環(huán)境集團的控制環(huán)境主要包括集團所有員工的誠信和道德價值觀，董事會管理層所確定的管理哲學(xué)和風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工等。 李寧集團的內(nèi)部控制政策李寧集團的內(nèi)部控制政策是基于 COSO 內(nèi)部控制整體框架而制定的，其根本目的是為了合理保證李寧集團的各種經(jīng)營目標(biāo)的達成。因此，在設(shè)計和實施內(nèi)部控制時，企業(yè)必然要考慮控制成本與控制效果之比。(2) 人為錯誤：?. 企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與此相關(guān)的內(nèi)部控制就會失去作用；?. 如果企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。但內(nèi)部控制也同樣存在其固有的、不可避免的局限性。而后由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控小組成員、會計管理部政策管理組，和集團內(nèi)部審計部門等組成的內(nèi)控小組復(fù)核更新的內(nèi)容并提供意見，本手冊的修訂最終必須經(jīng)內(nèi)控委員會批準(zhǔn)后生效下發(fā)實施。每年或李寧集團認(rèn)為必要的情況下（如公司業(yè)務(wù)或組織架構(gòu)有較大的變動時），各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門的負(fù)責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制情況進行復(fù)核，根據(jù)流程變更和內(nèi)部控制變化的情況對內(nèi)部控制手冊進行相應(yīng)的更新。 控制活動的定期審核和更新內(nèi)部控制是以控制目標(biāo)為靈魂的活物，因此，內(nèi)部控制手冊應(yīng)執(zhí)行全面的定期更新制度，更新頻率應(yīng)每年至少一次。對于控制矩陣以外的現(xiàn)時業(yè)務(wù)之控制標(biāo)準(zhǔn)，可以在以下的情況下予以更新： 控制標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程已經(jīng)完成了優(yōu)化，包括如組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的重大變更等，使得部分控制點需要調(diào)整才能達到有效控制目的； 控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的職位名稱已經(jīng)發(fā)生了調(diào)整，崗位在滿足不相容職責(zé)分離原則上，進行了調(diào)整，需要修改控制標(biāo)準(zhǔn)之相關(guān)描述的； 公司出現(xiàn)新業(yè)務(wù)（如：第三方物流），且無法參照現(xiàn)有控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，在不違背控制矩陣之相關(guān)規(guī)定基礎(chǔ)上，可設(shè)定新的控制標(biāo)準(zhǔn)，并補充到李寧集團的內(nèi)控手冊中； 其他李寧集團認(rèn)為需要變更的情況，經(jīng)內(nèi)控委員會批準(zhǔn)。對于內(nèi)控流程的具體編制，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由集團相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門負(fù)責(zé)起草編撰，并經(jīng)過各個系統(tǒng)和部門管理層的充分交流后，經(jīng)過適當(dāng)審批后予以實施，具體審批流程參見“ 內(nèi)部控制手冊審核和更