中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)證分析(參考版)
2025-07-01 22:50本頁(yè)面
【正文】 Sons,2005[2]...內(nèi)部審計(jì)思想[M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,第1版 ,[3]、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動(dòng)關(guān)系研究[J]., ,?[4][J].審計(jì)研究，2007（6）[5][J].會(huì)計(jì)師,2010（2）[6]丁朝霞. 案例通略：由內(nèi)審案例透視審計(jì)方法與技巧[M].， [7][M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007（8）[8]. 上市公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析理論與實(shí)證[M].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社, 第1版 .[9][J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2009（17）[10][M].上海復(fù)旦大學(xué)出版社，2007.[11][M].上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2007[12][J].審計(jì)研究，2007[13][J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2009（11）[14][J].現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì),2010（3）[15][R].北京：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，2009[16][D].天津大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008 04[17][J].投資與理財(cái)，2007（9）[18][M].黑龍江人民出版社，2011（1）[19][M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,[20].。[2]短板理論:短板理論也就是我們經(jīng)常所說(shuō)的主要矛盾，若要使此木桶盛水量增加，只有換掉短板或?qū)⒍贪寮娱L(zhǎng)才成，只有明白事務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)，抓住問(wèn)題的關(guān)鍵所在，抓住問(wèn)題的主要矛盾，才能抓住解決問(wèn)題的關(guān)鍵，以獲得最大限度的成功。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，有助于約束上市公司經(jīng)營(yíng)管理者出于私利而干預(yù)正常的會(huì)計(jì)過(guò)程的行為，有助于上市公司信息披露的規(guī)范化。并結(jié)合人壽保險(xiǎn)內(nèi)部改革后的措施，對(duì)上市公司內(nèi)部審計(jì)如何在公司治理結(jié)構(gòu)中發(fā)揮的作用、如何應(yīng)對(duì)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)以及上市公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)等方面進(jìn)行了探討。論綜上所述，我介紹了內(nèi)部審計(jì)的概念及職能。結(jié) 除此之外，中國(guó)人壽的“審計(jì)新軍”的其他工作內(nèi)容也與以往的審計(jì)、稽核有著明顯的不同。每個(gè)地市級(jí)分公司配備審計(jì)人員1至2人，省公司5至7人，每個(gè)省都配備一位總審計(jì)師。公司審計(jì)部的人員編制由原來(lái)的260人增至755人。首先要求內(nèi)審人員具有良好的職業(yè)道德和較高的政策水平，必須對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，提高其道德修養(yǎng)和政策水平，牢固掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)規(guī)章制度，才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效審計(jì)和客觀、公正的評(píng)價(jià)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)依據(jù)；第二要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，內(nèi)審人員必須熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、稅務(wù)、外貿(mào)、金融、基建、企業(yè)管理等方面的知識(shí)：第三，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)擁有對(duì)公司價(jià)值的全局觀和前瞻性，具備高水準(zhǔn)的信任度和誠(chéng)實(shí)度，具有倡導(dǎo)道德行為的技能；第最后，審計(jì)人員還要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷更新觀念。此外，審計(jì)部堅(jiān)持改革和創(chuàng)新，通過(guò)特色文化塑造優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的做法也讓工作得以順利開(kāi)展。公司總經(jīng)理充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，把內(nèi)部審計(jì)作為完善公司經(jīng)營(yíng)管理的重要手段和加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變的重要保證。中國(guó)人壽的審計(jì)改革是從轉(zhuǎn)變職能入手，建立起監(jiān)督、建議、評(píng)價(jià)一體化的職能體系；通過(guò)實(shí)施多角度關(guān)注、管理建議、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)等方式，將審計(jì)監(jiān)督寓于管理和服務(wù)之中，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)從監(jiān)督型向服務(wù)型的轉(zhuǎn)變，突破了監(jiān)督型內(nèi)部審計(jì)的“瓶頸”，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在公司價(jià)值鏈中的增值作用，改變了公司上下對(duì)內(nèi)審的認(rèn)識(shí)，使內(nèi)審地位得以提高、機(jī)制得以激活。內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的地位完全取決于管理層對(duì)它的認(rèn)識(shí)程度。只有這樣，才能達(dá)到內(nèi)部管理的均衡效果，而分支公司的管理層業(yè)績(jī)與評(píng)級(jí)結(jié)果直接掛鉤，這就會(huì)促使他們主動(dòng)配合并參與內(nèi)部審計(jì)工作。值得注意的是，如果某一省級(jí)公司有一個(gè)地市級(jí)分公司內(nèi)部控制被評(píng)為“B”級(jí)，就相當(dāng)于對(duì)該省級(jí)分公司內(nèi)部控制實(shí)行一票否決。高發(fā)區(qū)，只有所有的地市級(jí)公司經(jīng)營(yíng)管理水平提高了，中國(guó)人壽的整體經(jīng)營(yíng)水平才能得以提高。各個(gè)等級(jí)都有不同的分值相對(duì)應(yīng)。內(nèi)控評(píng)級(jí)分為AAA、AA、A、BBB、BB、B六個(gè)級(jí)別。內(nèi)控評(píng)級(jí)對(duì)節(jié)省審計(jì)成本、提高審計(jì)效率、鼓勵(lì)被審計(jì)單位自覺(jué)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)具有重要意義。經(jīng)濟(jì)責(zé)任檔案的建立實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)從靜態(tài)評(píng)價(jià)到動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)的轉(zhuǎn)變。對(duì)于重大異常問(wèn)題和頻繁發(fā)生問(wèn)題的控制環(huán)節(jié)想公司的各級(jí)管理層報(bào)警，并輔助管理層及時(shí)采取應(yīng)對(duì)的措施。建立遠(yuǎn)程審計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。利用先進(jìn)的信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)信息進(jìn)行搜集和處理。人壽保險(xiǎn)公司在積極進(jìn)行審計(jì)改革的同時(shí)，創(chuàng)新了審計(jì)工作方法，努力建設(shè)有中國(guó)人壽保險(xiǎn)特色的內(nèi)部審計(jì)工作體系：為了及時(shí)搜集和處理信息，統(tǒng)一指揮全系統(tǒng)的審計(jì)工作并對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)警，報(bào)警。
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