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正文內(nèi)容

保險公司內(nèi)部控制指導(dǎo)原則(參考版)

2024-10-13 13:35本頁面
  

【正文】 文化水平的底下,就。如果人員素質(zhì)不高,無論內(nèi)部控制設(shè)計得如何合理,其執(zhí)行也會流于形式。③各個部門之間相對獨立,缺少互相的監(jiān)督,沒有形成一個立體交叉的,多角度全方位的風(fēng)險控制體制,例如業(yè)務(wù)科經(jīng)常拿餐票來報銷,說是請客戶吃飯的花費,但是作為其他部門,由于缺少科學(xué)的監(jiān)督體系,根本無法辨別是否全部是請客戶吃飯的費用,因此該公司一直存在餐飲費用花費過高的問題,沒有完善的內(nèi)部控制制度是其中的一個主要原因。組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)也是中華保險龍泉支公司內(nèi)部控制存在的一個比較嚴(yán)重的問題,雖然龍泉支公司是一個小公司,但從組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上至少有以下3個方面不科學(xué):①該公司只設(shè)有1個經(jīng)理,下面并沒有副經(jīng)理或者經(jīng)理助理,一方面,經(jīng)理管理幅度過寬,無論大事小事都是直接經(jīng)理拍板說了算,例如日常易耗用品的使用簽字這種小事情也得找經(jīng)理,因此經(jīng)理很難集中精力在公司的經(jīng)營方向以及內(nèi)部控制制度研究上;另一方面,過分的權(quán)利集中也容易滋生腐敗,當(dāng)一個人擁有絕對權(quán)利的時候,缺少了必要的約束,容易為所欲為,甚至為了自己利益視公司利益而不顧。他們認(rèn)為內(nèi)部控制就是對某個或某幾個關(guān)節(jié)點進(jìn)行控制,抓住幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)就行了,在該公司內(nèi),關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)容大多數(shù)都是上級發(fā)的文件、指示,自身并沒有建立適合公司情況的內(nèi)部控制制度,即使是按上級的文件,指示建立了相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度,也只是敷衍了事,并沒有落到實處,形同虛設(shè)。對于中華財產(chǎn)保險龍泉支公司而言,內(nèi)部控制建設(shè)是否達(dá)到監(jiān)管部門的要求,可能比內(nèi)部控制是否在公司經(jīng)營管理過程中發(fā)揮實際作用更重要。同時,中國保險公司在參與國際資本市場的過程中,迫于國際資本市場監(jiān)管的壓力,內(nèi)部控制水平也得到了大幅提升。從理論而言,金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融市場健康運行的基礎(chǔ)和前提,外部監(jiān)管和監(jiān)督都無法替代其自我約束。2006年至2010年,;,較十五期間增長了354%,穩(wěn)居中國財產(chǎn)保險圖表 2圖表3(三)中華財產(chǎn)保險龍泉分公司內(nèi)部控制的問題以及分析縱觀中華財產(chǎn)保險龍泉支公司發(fā)展歷程,中華財產(chǎn)保險龍泉支公司內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效,但還是存在不少問題和不足,總體水平較為薄弱,距離發(fā)達(dá)地區(qū)水平還有相當(dāng)?shù)牟罹?。公司主要?jīng)營除壽險保險外的各類財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和再保險業(yè)務(wù)。而這些問題,在中小型城市的保險公司中也是比較普遍存在的,具有一定的代表性。流程特殊性與其他行業(yè)不同,保險公司所面臨的風(fēng)險環(huán)節(jié)十分特殊,其內(nèi)部控制流程也相應(yīng)有特殊性,主要體現(xiàn)在保險產(chǎn)品的設(shè)計、保險的銷售、承保、核保、理賠等環(huán)節(jié)。復(fù)雜性對財產(chǎn)保險公司的保險風(fēng)險而言,小到承保一個燈泡,大到承保一座大型工程,或是承保無形的產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任、雇主責(zé)任等等。雙重性財產(chǎn)保險公司既承保由被保險人轉(zhuǎn)移過來的風(fēng)險保險,又要承擔(dān)其自身的經(jīng)營風(fēng)險,兩種風(fēng)險疊加后呈現(xiàn)“乘數(shù)效應(yīng)”,造成的后果也更嚴(yán)重。因此,加強保險公司的內(nèi)控制度管理勢在必行。保險公司由于其自身特殊行使得其風(fēng)險成為金融風(fēng)險中最重要的一種風(fēng)險。隨著社會的發(fā)展,保險的地位越來越重要;有些發(fā)達(dá)國家的保費收入已達(dá)國內(nèi)生產(chǎn)總值的10%以上,而且由于分散保險保障生產(chǎn)、生活穩(wěn)定的需要,越來越多的企業(yè)、家庭和個人購買了保險,一旦保險公司管理經(jīng)營不善,影響的不僅是企業(yè)自身,而是千家萬戶。這充分反映了我國保險行業(yè)內(nèi)控建設(shè)進(jìn)一步規(guī)范化和制度化的趨勢。二、保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及問題揭示(一)我國保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1999年,中國保險監(jiān)督管理委員會頒布了《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》,這是中國和人員,依據(jù)各種的職責(zé),采取適當(dāng)措施,合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險,防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)制和過程。保險公司內(nèi)部控制要素也包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。同時,嚴(yán)密的監(jiān)督、考核制度和合理的獎懲制度,能真實反映工作實績并能激發(fā)員工的工作熱情及潛能,從而促進(jìn)整個公司的經(jīng)營效率和效果。內(nèi)部控制還要求企業(yè)按照適當(dāng)?shù)臅r間間隔,將資產(chǎn)的賬面記錄與實物資產(chǎn)進(jìn)行對比,并對差異采取適當(dāng)?shù)难a救措施,以進(jìn)一步確保資產(chǎn)的安全完整,有效地糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生,防止或抑制貪污盜竊、挪用公款、營私舞弊等行為,從而保證公司資產(chǎn)的安全可靠。若企業(yè)對資產(chǎn)的管控不健全,可能會造成企業(yè)財產(chǎn)物資被盜竊或濫用,使公司蒙受嚴(yán)重?fù)p失。健全有效的內(nèi)部控制,通過設(shè)計并執(zhí)行能滿足國家法律、法規(guī)及有關(guān)政策的控制程序或流程,可以對公司內(nèi)部各職能部門、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督,對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家的方針、政策、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行嚴(yán)格的審查和控制,及時發(fā)現(xiàn)貪污盜竊、違規(guī)處理成本費用、偷稅等不法行為,及時采取有效措施,確保各項法律法規(guī)的執(zhí)行。企業(yè)遵紀(jì)守法的記錄,會極大地影響企業(yè)在社會公眾中的形象。、法規(guī)及政策的貫徹落實企業(yè)在從事經(jīng)營和其他特定活動時必須遵守適用的法律法規(guī)。、經(jīng)營信息的可靠性和完整性企業(yè)需要大量真實可靠的財務(wù)會計信息以及非財務(wù)會計信息,因為投資人、管理者、債權(quán)人、顧客等相關(guān)利益主體需要借助財務(wù)報表來評估企業(yè)業(yè)績,以便決策。管理的歷史和實踐也反映出企業(yè)一切工作都無法脫離內(nèi)部控制而存在,企業(yè)的管理工作實際上是從建立健全內(nèi)部控制開始的,企業(yè)的一切活動都無法游離于內(nèi)部控制之外。因此保險公司應(yīng)切實研究風(fēng)險防范的辦法和途徑,積極防范和化解內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。建立和健全內(nèi)部控制有助于保險公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),進(jìn)而有助于整個保險行業(yè)的健康發(fā)展。有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),是企業(yè)高效運作的基石,在企業(yè)經(jīng)營管理中具有舉足輕重的作用。保險公司應(yīng)當(dāng)明確員工招聘、薪酬管理、輪崗晉級、辭職辭退等工作的標(biāo)準(zhǔn)、程序和要求,合理制定不同崗位的績效考核指標(biāo)、權(quán)重及考核方式和程序,建立與公司發(fā)展相適應(yīng)的激勵約束機(jī)制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立人力資源管理制度,規(guī)范崗位職責(zé)及崗位價值設(shè)定、招聘、薪酬、績效考核、培訓(xùn)、晉級晉職、獎懲、勞動保護(hù)、辭退與辭職等控制事項,為公司經(jīng)營管理和持續(xù)發(fā)展提供人力資源支持。保險公司應(yīng)當(dāng)加強對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的實時分析,定期分析評估經(jīng)營管理和財務(wù)狀況,合理設(shè)定分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營計劃和績效指標(biāo),并實時予以指導(dǎo)和監(jiān)督,保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效執(zhí)行。保險公司應(yīng)當(dāng)強化戰(zhàn)略規(guī)劃職能,規(guī)范戰(zhàn)略規(guī)劃中的信息收集、戰(zhàn)略決策制定、論證和審批、決策執(zhí)行評估和跟蹤反饋等控制事項,為研發(fā)機(jī)構(gòu)提供必備的人力財力保障,提高戰(zhàn)略研究的指導(dǎo)性和實用性,確保公司經(jīng)營目標(biāo)的合理性和決策的科學(xué)性。保險公司應(yīng)當(dāng)針對基礎(chǔ)管理的各項職能和活動,制定相應(yīng)的管理制度并組織實施,確?;A(chǔ)管理有序運轉(zhuǎn)、協(xié)調(diào)配合,為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和正常運營提供支持和服務(wù)。其中,風(fēng)險管理既是保險公司基礎(chǔ)管理的重要組成部分,也是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)。第三節(jié)基礎(chǔ)管理控制第二十五條基礎(chǔ)管理控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,建立健全反洗錢控制制度,明確反洗錢的職能機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)和報告路線。保險公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的客戶服務(wù)專線,二十四小時開通電話服務(wù),保障電話接通率,統(tǒng)一服務(wù)禮儀和標(biāo)準(zhǔn),及時將客戶需求提交相關(guān)業(yè)務(wù)部門處理,提高客戶服務(wù)質(zhì)量。第二十三條客戶服務(wù)電話中心控制。保險公司應(yīng)當(dāng)加強原始憑證與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性核對,做到賬賬、賬實和賬表相符,確保會計信息真實、完整、準(zhǔn)確。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會計核算流程,提高會計數(shù)據(jù)采集、賬目和報表生成的自動化水平,實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)無縫連接,減少人工干預(yù),確保會計處理的準(zhǔn)確性和效率。保險公司應(yīng)當(dāng)全程監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)、部門和個人申領(lǐng)重要有價空白單證的名稱、時間、數(shù)量和流水號,嚴(yán)格控制重要有價空白單證的領(lǐng)用數(shù)量和持有期限,做到定期回繳、核銷和盤點。第二十一條業(yè)務(wù)單證控制。保險公司應(yīng)當(dāng)加強自身經(jīng)營管理數(shù)據(jù)及再保險市場的跟蹤分析,準(zhǔn)確把握再保險需求,科學(xué)安排再保險計劃,合理訂立再保險合同,確保及時、足額分保,并及時準(zhǔn)確向再保險人提供分保業(yè)務(wù)信息。第二十條再保險控制。確有必要采取現(xiàn)金方式的,應(yīng)當(dāng)采取其他措施實施有效監(jiān)控。實行一站式服務(wù)等方式的,應(yīng)當(dāng)采取其他措施實施有效監(jiān)控。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的收付費管理制度,明確規(guī)定收付費的管理流程、作業(yè)要求和崗位職責(zé),防止侵占、挪用及違規(guī)支付等行為,確保資金安全。保險公司應(yīng)當(dāng)明確各項保全管理措施的操作流程、審查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、處理權(quán)限和作業(yè)要求等,防范侵占客戶保費、冒領(lǐng)保險金、虛假業(yè)務(wù)和違規(guī)批單退費等侵害公司和客戶權(quán)益的行為。第十八條保全控制。保險公司應(yīng)當(dāng)明確理賠的理算標(biāo)準(zhǔn)、分級處理權(quán)限、作業(yè)要求和理賠人員資質(zhì)條件等,明確現(xiàn)場查勘的條件、時限、程序和要求,采取查勘與理算、理算與復(fù)核操作人員分離及利益相關(guān)方回避等措施,防止理賠錯誤和舞弊行為。保險公司應(yīng)當(dāng)建立標(biāo)準(zhǔn)、清晰的理賠操作流程和高效的理賠機(jī)制,規(guī)范報案受理、現(xiàn)場查勘、責(zé)任認(rèn)定、損失理算、賠款復(fù)核、賠款支付和結(jié)案歸檔等控制事項,確保理賠質(zhì)量和理賠時效。保險公司應(yīng)當(dāng)在滿足規(guī)定條件的前提下繕制保單,采取適當(dāng)校驗和監(jiān)控措施,確保保單內(nèi)容準(zhǔn)確,及時確實送達(dá)客戶。保險公司在投保受理時,應(yīng)當(dāng)對投保資料進(jìn)行初審,建立投保信息錄入復(fù)核機(jī)制,確保投保資料填寫正確、完整,錄入準(zhǔn)確。第十六條承??刂啤1kU公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品開發(fā)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu),規(guī)范產(chǎn)品開發(fā)的程序、條件、審批權(quán)限和職責(zé),明確總精算師(精算責(zé)任人)和法律責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)限,確保產(chǎn)品開發(fā)過程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。第十五條產(chǎn)品控制。保險公司應(yīng)當(dāng)針對運營活動的不同環(huán)節(jié),制定相應(yīng)的管理制度,強化操作流程控制,確保業(yè)務(wù)活動正常運轉(zhuǎn),防范運營風(fēng)險。第二節(jié)運營控制第十四條運營控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范傭金、手續(xù)費的計算和發(fā)放流程,防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費的行為。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范與代理等中介機(jī)構(gòu)的合作行為,嚴(yán)格實行保費收取與傭金支付收支兩條線管理,定期對保費和重要單證進(jìn)行清點對賬,確保賬賬一致、賬實相符,防止保費坐扣和單證流失。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售展業(yè)行為,采取投保風(fēng)險提示、客戶回訪、保單信息查詢、傭金手續(xù)費控制、電話錄音、定期排查及反洗錢監(jiān)測等方式,建立銷售過程和銷售品質(zhì)風(fēng)險控制機(jī)制,有效發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控銷售中的誤導(dǎo)客戶、虛假業(yè)務(wù)、侵占保費、不正當(dāng)競爭、非法集資和洗錢等行為,提升業(yè)務(wù)品質(zhì)。第十二條銷售過程和品質(zhì)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立并實施科學(xué)統(tǒng)一的銷售人員管理制度,規(guī)范對各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓(xùn)、業(yè)績考核、傭金和手續(xù)費、解約離司等。銷售控制主要包括銷售人員和機(jī)構(gòu)管理、銷售過程管理、銷售品質(zhì)管理、傭金手續(xù)費管理等活動的全過程控制。保險公司應(yīng)當(dāng)以市場和客戶為導(dǎo)向,以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心,組織實施銷售控制活動。前臺控制是對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控制活動;后臺控制是對業(yè)務(wù)處理和后援支持等運營行為的控制活動;基礎(chǔ)控制是對為公司經(jīng)營運作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險公司業(yè)務(wù)流程特點和資源優(yōu)化配置要求,按照控制風(fēng)險、提升服務(wù)、降低成本、提高效率的原則,科學(xué)建立和合理劃分內(nèi)部控制活動的重點和層次。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部控制責(zé)任追究,對于違反內(nèi)部控制要求的行為,不管是否造成損失,都要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。保險公司應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部控制的審計檢查,定期根據(jù)檢查結(jié)果對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評估,并按照規(guī)定的報告路線及時向?qū)徲媽ο蟆⒑弦?guī)管理職能部門和上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋和報告。保險公司應(yīng)當(dāng)建立信息和溝通機(jī)制,促進(jìn)公司信息的廣泛共享和及時充分溝通,提高經(jīng)營管理透明度,防止舞弊事件的發(fā)生。第八條內(nèi)部控制保證。保險公司應(yīng)當(dāng)對經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識別分析,發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險點,同時對重要風(fēng)險點的發(fā)生概率、誘發(fā)因素、擴(kuò)散規(guī)律和可能損失進(jìn)行定性和定量評估,確定風(fēng)險應(yīng)對策略和控制重點。第七條內(nèi)部控制程序。保險公司應(yīng)當(dāng)建立安全實用、覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng),盡可能使各項業(yè)務(wù)活動信息化、流程化、自動化,減少或消除人為干預(yù)和操作失誤,為內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。按照便于管理、易于考核、簡化層級、避免交叉的原則,科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和工作崗位,明確職責(zé)分工,規(guī)定清晰的報告路線。公司董事會、監(jiān)事會和管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制高度重視,帶頭認(rèn)真履行內(nèi)控職能。保險公司應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè),為有效實施內(nèi)部控制營造良好環(huán)境。包括信息溝通、內(nèi)控管理、內(nèi)部審計應(yīng)急機(jī)制和風(fēng)險問責(zé)等。包括識別評估風(fēng)險、設(shè)計實施控制措施等。包括公司治理、組織架構(gòu)、人力資源、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化等。在有效控制的前提下,合理配置資源,盡可能降低內(nèi)部控制成本。(四)有效控制和合理成本相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與績效考核和問責(zé)相掛鉤,任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,未經(jīng)授權(quán)不得更改內(nèi)部控制程序。在制衡的基礎(chǔ)上,各職能部門和業(yè)務(wù)單位之間應(yīng)當(dāng)相互配合,密切協(xié)作,提高效率,避免相互推諉或工作遺漏。(二)制衡和協(xié)作相統(tǒng)一。保險公司應(yīng)當(dāng)建立全面、系統(tǒng)、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系,覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié),貫穿經(jīng)營管理全過程。保障保險公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展,保護(hù)股東、被保險人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。保證保險公司財務(wù)報告、償付能力報告等業(yè)務(wù)、財務(wù)及管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整;(四)經(jīng)營有效性目標(biāo)。保證保險公司的經(jīng)營管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠信準(zhǔn)則;(二)資產(chǎn)安全性目標(biāo)。第二條本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制,是指保險公司各層級的機(jī)構(gòu)和人員,依據(jù)各自的職責(zé),采取適當(dāng)措施,合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險,防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)制和過程。中國保監(jiān)會1999年8月5日發(fā)布的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(保監(jiān)發(fā)〔1999〕131號)同時廢止。本準(zhǔn)則自2011年1月1日起施行。保險集團(tuán)公司、再保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制,參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。公司內(nèi)控存在嚴(yán)重問題,董事會、監(jiān)事會及管理層成員負(fù)有責(zé)任的,應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。中國保監(jiān)會對經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷及實質(zhì)性漏洞的保險公司,應(yīng)當(dāng)下發(fā)監(jiān)管意見函,要求公司限期整改并反饋。中國保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。檢查方式包括對部分內(nèi)控環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)單位進(jìn)行抽查以及組織進(jìn)行全面評價兩種。第五十七條 抽查和監(jiān)管評價。中國保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需
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