【正文】 本項(xiàng)目全部資金所得稅前資本回報(bào)率： %本項(xiàng)目全部資金所得稅后資本回報(bào)率： %經(jīng)濟(jì)效益分析：三、項(xiàng)目預(yù)算分析收入預(yù)算項(xiàng)目 項(xiàng)目總預(yù)算 累計(jì)金額 完成比率 備注銷售金額 　 　租金收入 　 　項(xiàng)目融資 　 　　 　成本預(yù)算成本項(xiàng)目 計(jì)劃投資 累計(jì)投資 完成比率 備注土地費(fèi)用 　 　 　 　前期工程費(fèi) 　 　 　 　基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi) 　 　 　 　建筑安裝工程費(fèi) 　 　 　 　公共配套設(shè)施費(fèi) 　 　 　 　??開 發(fā) 總 投 入利 潤凈 現(xiàn) 金 流 量資 本 收 益 率 ?34 / 34開發(fā)間接費(fèi) 　 　 　 　合計(jì) 　 　 　 　費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目 項(xiàng)目總預(yù)算 累計(jì)金額 超預(yù)算比率 備注銷售費(fèi)用 　 　管理費(fèi)用 　 　財(cái)務(wù)費(fèi)用 　 　　 　項(xiàng)目預(yù)算評估：四、項(xiàng)目目標(biāo)成本、責(zé)任成本分析1. 項(xiàng)目目標(biāo)成本分析2. 項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本分析五、項(xiàng)目整體評價財(cái)務(wù)部xx 年 xx 月 xx 日。其表達(dá)式為：FNPV=∑（CICO） t（1＋I(xiàn)c） tFNPV—財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值CI—現(xiàn)金流入量；CO—現(xiàn)金流出量N—計(jì)算期；iC—基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的貼現(xiàn)率本項(xiàng)目全部資金所得稅前凈現(xiàn)值(NPV)： 萬元本項(xiàng)目全部資金所得稅后凈現(xiàn)值(NPV)： 萬元詳見本項(xiàng)目全部資金現(xiàn)金流量表。本項(xiàng)目全部資金所得稅前內(nèi)部收益率(IRR)： %本項(xiàng)目全部資金所得稅后內(nèi)部收益率(IRR)： % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）凈現(xiàn)值（NPV ）是按設(shè)定的貼現(xiàn)率（本項(xiàng)目為 %） ，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。本項(xiàng)目選用銀行金融機(jī)構(gòu)一年期貸款利息增加約 2 點(diǎn)，即約 %作為社會平均收益率或本項(xiàng)目的貼現(xiàn)率。（FNPV1+‖F(xiàn)NPV2‖）式中：i1—當(dāng)凈現(xiàn)值為接近于零的正值時的折現(xiàn)率；i2—當(dāng)凈現(xiàn)值為接近于零的負(fù)值時的折現(xiàn)率；FNPV1—正凈現(xiàn)值；FNPV 2—負(fù)凈現(xiàn)值。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率可以通過內(nèi)插法求得，即先按行業(yè)基準(zhǔn)收益率求得項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，如為 正， 則 采用更高的貼現(xiàn)率為接近于零的負(fù)值 ，最后利用內(nèi)插法公式求得FIRR。當(dāng) IRR 大于基準(zhǔn)收益率時，則認(rèn)為其盈利能力已滿足最低要求。按現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的土地增值稅額如下（此數(shù)為估算）：表 22 土地增值稅一覽表序號 項(xiàng)目名稱 合計(jì)( 萬元) 備注12 土地增值稅 售房收入 按實(shí)際銷售額 開發(fā)成本　 開發(fā)費(fèi)用 銷售、管理、財(cái)務(wù) 相關(guān)稅金 營業(yè)稅及附加、印花稅、維修基金等 增值額 　 增值率 稅率 　注： ※ 所得稅本項(xiàng)目所得稅現(xiàn)按銷售收入額預(yù)繳，已繳納 萬元。土地增值稅暫按銷售額的 1%預(yù)繳，已繳納 萬元。免征土地增值稅有兩種情況，一是納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；二是因國家建設(shè)需要依法征用、收回房地產(chǎn)。詳見下表：表 21 物業(yè)銷售經(jīng)營須繳納的稅費(fèi)一覽表序號 項(xiàng)目名稱 合計(jì)(萬元) 按總建面分?jǐn)?元/㎡） 按銷售面積分?jǐn)?元 /㎡）11 物業(yè)銷售有關(guān)稅費(fèi)（+～） 營業(yè)稅金：按營業(yè)額 5%計(jì)算27 / 34 營業(yè)稅附加按營業(yè)稅額 %計(jì)算 防洪費(fèi)：按營業(yè)額 %計(jì)算 房屋維修基金：按營業(yè)額 %計(jì)算 印花稅：按交易額的 %計(jì)算注： ※ 土地增值稅土地增值稅實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率。本項(xiàng)目貸款期 xx 年 xx 月 xx 日至 xx 年 xx 月 xx 日表 110 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用一覽表序號 項(xiàng)目名稱 合計(jì)(萬元) 按總建面分?jǐn)?元/㎡） 按銷售面積分?jǐn)?元/㎡）10 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）注： ◆ 項(xiàng)目稅費(fèi)及其他費(fèi)用本項(xiàng)目之經(jīng)營稅、費(fèi)，主要指的是銷售過程中發(fā)生的稅費(fèi)?！? 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用為貸款利息費(fèi)用支出。預(yù)售房主要安排在靜態(tài)總投資已經(jīng)達(dá)到 25%時，但由于該部分收入不穩(wěn)定，原則上只用于還貸，而不作為投資資金的來源。詳見下表；表 19 管理費(fèi)用一覽表 序號 項(xiàng)目名稱 合計(jì)(萬元) 按總建面分?jǐn)?元/㎡） 按銷售面積分?jǐn)?元/㎡）9 管理費(fèi)用（+～） 辦公費(fèi)26 / 34 工資、福利費(fèi) 燃料停車，修理費(fèi) 招待費(fèi) 差旅費(fèi) 租賃費(fèi) 折舊費(fèi) 印花稅※ 資金籌措本項(xiàng)目開發(fā)投資的資金來源有三個渠道：首先，是企業(yè)自有資金；其二是銀行貸款；第三，是預(yù)售款?！? 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用為： 萬元。按照總可售面積 平方米進(jìn)行分?jǐn)?，則單方成本： 元/ 平方米。詳見下表：表 16 紅線 內(nèi)、外市政及公建配套工程 費(fèi)構(gòu)成一覽表 序號 項(xiàng)目名稱 合計(jì)(萬元) 按總建面分?jǐn)?元/㎡） 按銷售面積分?jǐn)?元/㎡）6市政配套工程成本（+～ ） 大小市政配套費(fèi) 供熱配套工程費(fèi) 電力配套工程費(fèi) 給排水、中水配套工程費(fèi) 燃?xì)馀涮坠こ藤M(fèi) 郵政、有線、智能化配套工程 環(huán)境美化及園林綠化工程費(fèi) 停車場、汽車坡道工程費(fèi) 配套零星工程注:※ 靜態(tài)總投資額本項(xiàng)目靜態(tài)開發(fā)總投資： 萬元。詳見下表：表 14 前期費(fèi)用構(gòu)成一覽表序號 項(xiàng)目名稱 合計(jì)(萬元) 按總建面分?jǐn)?(元/㎡） 按銷售面積分?jǐn)?(元/㎡）4 前期費(fèi)用（+～） 場地三通一平、臨水臨電、設(shè)施遷移、圍墻 規(guī)劃、施工、景觀等設(shè)計(jì)、審查費(fèi) 工程勘探、測量、測繪費(fèi) 人防、環(huán)評、地名、占道、垃圾費(fèi) 備案、招標(biāo)、服務(wù)費(fèi) 水泥、墻改、文明施工、質(zhì)量監(jiān)督、擔(dān)保費(fèi) 防雷、環(huán)境、節(jié)能檢測及檔案整理費(fèi)用 前期其他費(fèi)用※ 建安工程費(fèi)建安工程造價總計(jì)為： 萬元。表 12 銷售收入一覽表序號 項(xiàng)目名稱 合計(jì)(萬元) 銷售單價(元) 已銷售建筑面積2 各功能物業(yè)總銷售收入 住宅銷售收入 底商銷售收入（市價估算） 地下車位※ 土地成本土地成本總計(jì)為： 。實(shí)現(xiàn)銷售率 %?！? 項(xiàng)目基本參數(shù)表 11 本項(xiàng)目建筑技術(shù)參數(shù)一覽表序號 本項(xiàng)目基本經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo) 參數(shù) 備注1 實(shí)際可開發(fā)總占地面積（平方米） 　22 / 342 項(xiàng)目可開發(fā)總建筑面積（平方米） 總可售建筑面積 平方米 高層住宅總建筑面積（平方米） 層 底商總建筑面積（平方米） 多種房型商業(yè)用房 物業(yè)及甬道總建筑面積（平方米） 機(jī)電設(shè)備、管理用房、消防甬道等 地下室總建筑面積（平方米） 車庫及人防 地下室建筑面積（人防） （平方米） 消防水池、人防設(shè)施 地下室建筑面積（車庫） （平方米） 車位 個3 容積率 地上總建筑面積除總占地面積4 建筑密度(首層建筑面積除以總占地面積) 按照住宅小區(qū)規(guī)劃設(shè)計(jì)要求5 綠地率 按照一般城市規(guī)劃細(xì)則要求6 綠地面積（平方米） 綠化率乘以總占地面積7 高層住宅總單元套數(shù) 已售 套8 底商總單元戶數(shù) 已售 套9 地下車庫 可使用 個注： ※ 銷售收入截止上月末項(xiàng)目住宅銷售 套，銷售均價 元/㎡。對于尚未結(jié)算的，按合同額確定。投資收入按實(shí)際取得的銷售收入計(jì)算。 資產(chǎn)總額　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　銷售凈額 成本總額 + 其他利潤 所得稅 流動負(fù)債 +長期負(fù)債 流動資產(chǎn) +非流動資產(chǎn)項(xiàng)目目標(biāo)成本、責(zé)任成本分析附件：一、年月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告4 / 34xxxx 年 xx 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制部門：財(cái)務(wù)部5 / 34編制日期：xx 年 xx 月 xx 日目 錄一 項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ..........................................二 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ..........................................㈠ 資產(chǎn)負(fù)債表..........................................................................................................㈡ 損益表..................................................................................................................㈢ 現(xiàn)金流量表 ...............................................................................................................................三 項(xiàng)目收入分析 ..........................................㈠ 項(xiàng)目銷售情況......................................................................................................㈡ 項(xiàng)目違約情況......................................................................................................㈢ 項(xiàng)目回款情況......................................................................................................四 項(xiàng)目成本分析 .............................