【正文】 拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。完成上述的檢查，確認(rèn)無誤后方可結(jié)賬及編制財務(wù)報表。四、檢查各科目的本月發(fā)生額是否有異常（包括成本費用是否與收入相配比等），存在錯誤的應(yīng)當(dāng)馬上找出原因進(jìn)行修改調(diào)整。二、檢查周轉(zhuǎn)材料、待攤費用、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等科目本月是否已進(jìn)行攤銷或計提折舊，入賬科目與金額是否正確。第四章 月末結(jié)賬前的檢查事項月末結(jié)賬前，總賬會計必須對科目余額表進(jìn)行認(rèn)真檢查，檢查內(nèi)容包括但不限于：一、檢查庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等科目，進(jìn)行賬實核對，保證賬實相符。本科目下設(shè)明細(xì)：制服洗滌費、布草洗滌費、客衣洗滌費、其他洗滌費。本科目下設(shè)明細(xì)：籌備管理費、基本管理費、獎勵管理費。主要包括財產(chǎn)保險、意外保險、公眾責(zé)任保險，公司為職工向商業(yè)機(jī)構(gòu)購買的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、人身意外傷害保險等也在本科目進(jìn)行核算。16 保險費本科目核算公司為轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險支付給保險人的與保險責(zé)任相應(yīng)的價金。不包括公司招聘人員發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、電話費等。15 招聘費本科目核算公司人力資源部為員工招聘過程中發(fā)生的費用。中間人必須是為本公司提供介紹服務(wù)而且可實現(xiàn)銷售的單位或個人（是指非本集團(tuán)職員）。發(fā)生低值易耗品攤銷時，應(yīng)根據(jù)部門所屬性質(zhì)及低值易耗品的分類界定在成本、費用中的“低值易耗品攤銷” 相應(yīng)明細(xì)科目核算。洗衣房及車輛發(fā)生維修支出分別在“其他應(yīng)收款—洗衣房支出—維修費用”、“車輛費用”科目核算。發(fā)生的維修支出應(yīng)根據(jù)所屬部門性質(zhì)界定在成本、費用中“維修費”相應(yīng)科目核算。發(fā)生宣傳推廣費時應(yīng)根據(jù)部門所屬性質(zhì)界定應(yīng)核算至銷售費用或管理費用的“宣傳推廣費”。主要是指未通過媒體的廣告性支出，包括展覽費、廣告設(shè)施及發(fā)布費（車站廣告、路牌廣告）、促銷活動費、展覽現(xiàn)場包裝費（彩旗、氣球、條幅、花架、花籃、花盆）、對外發(fā)放宣傳品(如橫幅及各種活動宣傳用品)、業(yè)務(wù)宣傳資料、印有公司標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品、等。注意宣傳推廣費和廣告費的區(qū)別主要是否通過媒體，一般廣告費都用廣告業(yè)發(fā)票結(jié)算的。廣告費支出必須符合三項條件：⑴ 廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；⑵ 已取得相應(yīng)發(fā)票（指專用發(fā)票）；⑶ 通過一定的媒體傳播。發(fā)生的服裝費應(yīng)根據(jù)所屬部門性質(zhì)界定在成本、費用中“服裝費”相應(yīng)明細(xì)科目核算。具體核算內(nèi)容如下：① 制服攤銷：核算購置員工制服支出的攤銷或員工制服的租賃支出。08 服裝費本科目核算公司為向顧客顯示統(tǒng)一整潔形象，為員工購置或租賃工衣服裝、配套服飾的費用支出。保險費、年審費等（一般發(fā)票注明汽車產(chǎn)權(quán)人或車牌號碼）根據(jù)汽車產(chǎn)權(quán)歸屬哪公司則在該公司內(nèi)列支，而維修保養(yǎng)費、油費、路橋費等根據(jù)車輛使用人任職公司列支，及部門歸屬性質(zhì)進(jìn)行部門輔助核算。⑻ “其他”：指發(fā)生的其他車輛費用；發(fā)生的汽車費用應(yīng)根據(jù)所屬部門性質(zhì)界定在成本、費用中“車輛費用”相應(yīng)科目核算。本科目下設(shè)明細(xì)：油費、維修保養(yǎng)費、保險費、路橋費、年審費、停車費、車船使用稅、其他。發(fā)生的差旅費應(yīng)根據(jù)所屬部門性質(zhì)界定核算至相應(yīng)成本、費用的“差旅費”科目，本明細(xì)科目同時按[人員檔案]進(jìn)行輔助核算。差旅費的證明材料應(yīng)包括：出差人姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證。具體核算內(nèi)容如下：⑴ “路費”核算出差期間發(fā)生的飛機(jī)票、火車、輪船、長途汽車票款及交通工具意外傷害保險、出差人員在出差地的交通費、行李托運費用；⑵ “伙食費”核算出差期間發(fā)生的職員工作餐費及伙食費補貼，提供出差伙食費的清單及標(biāo)準(zhǔn)作為報銷附件；⑶ “住宿費”核算出差期間發(fā)生的住宿費及住宿費補貼；⑷ “出差補貼”核算出差期間發(fā)生的其他出差補貼；⑸ “其他”核算出差期間發(fā)生的其他費用。駕駛公司自有車輛出差時發(fā)生的路橋等費用在車輛費用中核算，不在本明細(xì)科目反映；出差期間的交際應(yīng)酬費計入“業(yè)務(wù)招待費”，不能列入“差旅費”。根據(jù)部門所屬性質(zhì)界定發(fā)生市內(nèi)交通費時應(yīng)核算至相應(yīng)成本、費用的“市內(nèi)交通雜費”。具體核算內(nèi)容如下：⑴ “路費”：核算市內(nèi)外出辦事發(fā)生的打車費、公交車費、地鐵、輕軌等交通費。如市內(nèi)辦事打車費，市內(nèi)公交車費、市內(nèi)地鐵、輕軌、在市內(nèi)出外辦公產(chǎn)生的工作餐費或誤餐費。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時應(yīng)根據(jù)所屬部門性質(zhì)界定核算至銷售費用或管理費用的“業(yè)務(wù)招待費”明細(xì)科目，營業(yè)部門發(fā)生業(yè)務(wù)招待費在“管理費用—業(yè)務(wù)招待費”科目進(jìn)行核算，本明細(xì)科目同時按[人員檔案]進(jìn)行輔助核算。04 業(yè)務(wù)招待費本科目核算公司在經(jīng)營管理等活動中用于接待應(yīng)酬而支付的各項業(yè)務(wù)交際費用，主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、來賓接待等所發(fā)生的費用。03 移動通訊費本科目核算因部門職員工作需要報銷手機(jī)話費，手機(jī)話費報銷必須根據(jù)相關(guān)部門制訂的手機(jī)話費報銷制度及審批的限額進(jìn)行報銷，機(jī)打移動通訊發(fā)票抬頭必須是公司名稱，包括移動話費、小靈通話費等。02 固定電話及網(wǎng)絡(luò)費本科目核算公司因辦公或經(jīng)營需要以公司名義向電信運營商支付安裝固定電話、信息網(wǎng)絡(luò)所產(chǎn)生的費用，包括初裝費和每月使用費。⑹ “其他”：上述除外的其他辦公費。⑷ “報刊郵件費”：辦公室報刊、雜志的訂閱費、減資公告、遺失聲明、郵遞費等。⑵ “紙張印刷費”：打印紙、傳真紙、復(fù)印紙、復(fù)寫紙、發(fā)票、財務(wù)報表、財務(wù)帳本和封皮、記事本、表格、單據(jù)、信件、名片、勞動合同、復(fù)印費等。本科目下設(shè)明細(xì)：辦公用品、紙張印刷費、電腦耗材、報刊郵件費、工商檔案費、其他。期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。各公司會計應(yīng)根據(jù)重要性原則，以前年度調(diào)整金額較小時，應(yīng)計入當(dāng)期損益，不再通過本科目進(jìn)行賬務(wù)處理。6901 以前年度損益調(diào)整本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)按應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)繳納的所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目的明細(xì)科目由集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置，分別為捐贈支出、滯納金支出、賠償款支出、違約金支出、罰款支出、處置固定資產(chǎn)凈損失、盤虧凈損失、非常損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、待處理流動資產(chǎn)損失、待處理非流動資產(chǎn)損失、稅金及附加、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈損失、其他等明細(xì)核算。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6603 財務(wù)費用本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。本科目的明細(xì)科目由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，二級科目包括工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費、勞動保護(hù)費、住房公積金、折舊費、辦公費、水電氣暖費、固定電話及網(wǎng)絡(luò)費、移動通訊費、業(yè)務(wù)接待費、差旅費、租賃費、咨詢審計費、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、服裝費、車輛費用、治安管理費、訴訟仲裁費、保險費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、存貨損失、市內(nèi)交通雜費、宣傳推廣費、殘疾人就業(yè)保障基金、維修費、招聘費、裝修費及攤銷、食堂收支、辭退福利、洗滌費用、低耗品攤銷、流動人員調(diào)配費、委托代理費、酒店管理費、開辦費攤銷、其它等。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6601 銷售費用本科目核算企業(yè)銷售酒店客房、會議、宴席等過程中銷售部門所發(fā)生的各種費用。本科目明細(xì)科目由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，二級科目包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護(hù)費、文化建設(shè)費、地方教育發(fā)展費、價格調(diào)節(jié)基金、地方教育附加等。6403 營業(yè)稅金及附加本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、堤圍防護(hù)費、文化建設(shè)費、價格調(diào)節(jié)基金等相關(guān)稅費。本科目的明細(xì)科目由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，二級科目包括銷售材料成本、其他等。6402 其他業(yè)務(wù)成本本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料成本等。④ 煤碳：核算包括原煤、木碳等支出；⑿ 外包服務(wù)成本：核算酒店將顧客所需服務(wù)進(jìn)行外包所發(fā)生的成本（須與外包服務(wù)收入相配比），包括餐飲、卡拉OK夜總會、桑拿、水療、美容美發(fā)、康體、門票、其他成本。原有“主營業(yè)務(wù)成本—俱樂部酒店經(jīng)營成本—煤氣費”科目不再使用。① 電費：核算酒店營業(yè)過程中所發(fā)生的電費。車輛、洗衣房、員工飯?zhí)?、員工宿舍的耗能分別在“車輛費用”、“其他應(yīng)收款—洗衣房支出”、“其他應(yīng)收款—食堂收支”、“應(yīng)付職工薪酬—職工福利—宿舍開支”科目核算。② 地?zé)崴汉怂憔频隊I業(yè)過程中使用地?zé)崴l(fā)生的有關(guān)支出。洗衣房、員工飯?zhí)?、員工宿舍耗用水費分別在“其他應(yīng)收款—洗衣房支出”、“其他應(yīng)收款—食堂收支”、“應(yīng)付職工薪酬—職工福利—宿舍開支”科目核算；銷售部門與后勤部門承擔(dān)的水費在“銷售費用”與“管理費用”科目核算。⑽ 水費：核算酒店營業(yè)過程中所發(fā)生的水費（包括排污費）。③ 仿真花木攤銷：核算仿真花草樹木擺設(shè)的攤銷費用。① 鮮花：核算擺設(shè)插花耗用的各類的花材支出，包括植物的枝、葉、花、果等鮮切花葉類。⑻ 音樂表演費：核算酒店在營業(yè)場所播放音樂及提供表演所發(fā)生的支出。⑺ 電視收視費：核算酒店提供電視頻道節(jié)目給顧客觀看所發(fā)生的有關(guān)電視收視費用支出，例如：有線電視初裝費、基本收視維護(hù)費、電視天線費、節(jié)目收視費、國外頻道收視費等。④ 清潔服務(wù)費：核算酒店聘請外部單位或人員提供吸污、清洗或蟲鼠防治等清潔服務(wù)支出。② 清潔用具攤銷：核算屬于低值易耗品的清潔用具攤銷費用。⑹ 清潔費用：核算為保持酒店營業(yè)用具、營業(yè)器皿、營業(yè)設(shè)施、營業(yè)場所等潔凈衛(wèi)生所發(fā)生的費用，包括自行清潔使用的清潔用劑、清潔用具、蟲鼠防治用品等；聘請外部單位或人員提供吸污、清洗或蟲鼠防治等清潔服務(wù)支出；衛(wèi)生檢測費支出。① 廚房用品：核算包括保鮮紙、威化紙、油紙、錫紙、糕紙、糕盒、花底紙、塑料擠花袋、一次性手套、紙（廚）帽、防水圍裙、褒湯袋、褒魚袋等廚房消耗用品支出。⑥ 其他用品：膠拖鞋、鞋油、針線包、行李網(wǎng)、手挽袋、禮品袋、膠袋、傘袋、充電器、火柴、打火機(jī)、鞋拔、洗衣袋、掛衣袋、襯衣袋、供顧客使用的醫(yī)療保健用品及外敷藥品、客房電視遙控及鬧鐘使用的電池、代客租用會議設(shè)備等的租金支出、顧客會議場地布置使用物品（如橫幅、外租的彩旗、充氣拱門及空中舞星等）等。例如：在客房、顧客租用會議場地、酒店設(shè)置樓層會所為特定高級類型客房住客提供的水果、飲用水、茶包等； ④ 餐飲用品：一次性筷子、一次性飯盒、一次性攪拌棒、一次性膠刀叉、一次性勺、一次性碟、環(huán)保紙碟、一次性粥碗連蓋、一次性膠杯、吸管、牙簽、果簽、雞尾簽、傘簽、筷子套、杯墊等。② 文具及印刷品：（客用）鉛筆、（客用）圓珠筆、便簽夾、酒水單夾等；行李標(biāo)簽（牌）、房卡袋、客房留言紙、賓客意見書、（客用）信紙、（客用）信封、電視節(jié)目表、請柬、報紙、雜志、書籍等。⑷ 顧客用品：核算酒店提供給顧客，由顧客在消費過程中使用的消耗性物品的支出，包括一次性消耗及雖然可重復(fù)使用但單價較低并且使用壽命較短，適合直接計入當(dāng)期損益的顧客用品。⑵ 酒水成本：核算酒店銷售給顧客的各種酒、飲料的成本（與酒水收入相配比）。本科目的明細(xì)科目由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，酒店的主營業(yè)務(wù)成本設(shè)置以下的三級科目：工資、福利費、折舊費、水費、能源消耗、固定電話及網(wǎng)絡(luò)費、移動通訊費、差旅費、辦公費、車輛費用、清潔費用、市內(nèi)交通雜費、服裝費、食品成本、酒水成本、香煙成本、顧客用品、廚房費用、擺設(shè)裝飾費、洗滌費用、音樂表演費、電視收視