【正文】 水、紙巾等；辦公區(qū)域洗手間耗用的洗手液、消毒液、手紙等；公司內部宣傳耗用的橫幅、標語等。⑵ “紙張印刷費”：打印紙、傳真紙、復印紙、復寫紙、發(fā)票、財務報表、財務帳本和封皮、記事本、表格、單據(jù)、信件、名片、勞動合同、復印費等。⑶ “電腦耗材”：電腦、復印機、傳真機、打印機等使用或維修的費用，包括網線、色帶、打印機墨水、墨盒、油墨、硒鼓、內存、硬盤、鼠標、鍵盤、電腦插座等及金額較小的軟件費用。⑷ “報刊郵件費”：辦公室報刊、雜志的訂閱費、減資公告、遺失聲明、郵遞費等。⑸ “工商檔案費”：各類證照的辦證及年檢費用、公司變更費、工商聯(lián)合年費等。⑹ “其他”：上述除外的其他辦公費。發(fā)生辦公費時根據(jù)部門判斷核算至相應成本、費用的“辦公費”科目中。02 固定電話及網絡費本科目核算公司因辦公或經營需要以公司名義向電信運營商支付安裝固定電話、信息網絡所產生的費用，包括初裝費和每月使用費。發(fā)生固定電話及網絡費時應根據(jù)所屬部門性質界定核算至相應成本、費用的“固定電話及網絡費”明細科目中。03 移動通訊費本科目核算因部門職員工作需要報銷手機話費，手機話費報銷必須根據(jù)相關部門制訂的手機話費報銷制度及審批的限額進行報銷，機打移動通訊發(fā)票抬頭必須是公司名稱，包括移動話費、小靈通話費等。發(fā)生移動通訊費時應根據(jù)職員所屬部門性質界定核算至相應成本、費用的“移動通訊費”明細科目，本明細科目同時按[人員檔案]進行輔助核算。04 業(yè)務招待費本科目核算公司在經營管理等活動中用于接待應酬而支付的各項業(yè)務交際費用，主要包括業(yè)務洽談、產品推銷、對外聯(lián)絡、公關交往、來賓接待等所發(fā)生的費用。例如招待餐費、招待娛樂費、招待用煙、茶、酒、水果、禮品、紀念品等。發(fā)生業(yè)務招待費時應根據(jù)所屬部門性質界定核算至銷售費用或管理費用的“業(yè)務招待費”明細科目，營業(yè)部門發(fā)生業(yè)務招待費在“管理費用—業(yè)務招待費”科目進行核算，本明細科目同時按[人員檔案]進行輔助核算。05 市內交通雜費本科目核算公司在生產經營、銷售、行政管理過程中發(fā)生因公外出辦事產生的本地市內車船費用。如市內辦事打車費，市內公交車費、市內地鐵、輕軌、在市內出外辦公產生的工作餐費或誤餐費。本科目下設明細：路費、工作餐費。具體核算內容如下：⑴ “路費”：核算市內外出辦事發(fā)生的打車費、公交車費、地鐵、輕軌等交通費。⑵ “工作餐費”：核算外出辦事未能趕回公司食堂就餐，所發(fā)生工作餐費或誤餐費，職員在報銷時應提供工作餐費清單及事由作為報銷附件。根據(jù)部門所屬性質界定發(fā)生市內交通費時應核算至相應成本、費用的“市內交通雜費”。06 差旅費本科目核算公司在生產經營、銷售、行政管理過程中發(fā)生因公外出辦事、開會（即市外出差費）所產生的外地機車船費，國外出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差伙食費、住宿費、出差補貼等。駕駛公司自有車輛出差時發(fā)生的路橋等費用在車輛費用中核算，不在本明細科目反映；出差期間的交際應酬費計入“業(yè)務招待費”，不能列入“差旅費”。本科目下設明細：路費、伙食費、住宿費、出差補貼、其他。具體核算內容如下：⑴ “路費”核算出差期間發(fā)生的飛機票、火車、輪船、長途汽車票款及交通工具意外傷害保險、出差人員在出差地的交通費、行李托運費用；⑵ “伙食費”核算出差期間發(fā)生的職員工作餐費及伙食費補貼，提供出差伙食費的清單及標準作為報銷附件；⑶ “住宿費”核算出差期間發(fā)生的住宿費及住宿費補貼；⑷ “出差補貼”核算出差期間發(fā)生的其他出差補貼；⑸ “其他”核算出差期間發(fā)生的其他費用。差旅費中如果幾個人出差，由一人報銷，需提供明細清單，同部門無需進行拆分；不同部門的，按出差部門進行分拆。差旅費的證明材料應包括：出差人姓名、地點、時間、任務、支付憑證。要求相應人員報銷時提供消費明細，包括酒店消費清單，因住宿費和酒店消費經常全在住宿費中反映，便于會計核算及控制，按消費清單進行賬務處理。發(fā)生的差旅費應根據(jù)所屬部門性質界定核算至相應成本、費用的“差旅費”科目，本明細科目同時按[人員檔案]進行輔助核算。07 車輛費用本科目核算公司在生產經營、銷售、行政管理過程中公司汽車、摩托車等車輛發(fā)生的費用。本科目下設明細：油費、維修保養(yǎng)費、保險費、路橋費、年審費、停車費、車船使用稅、其他。具體核算內容如下：⑴ “油費”：指車輛使用汽油、柴油的費用；⑵ “維修保養(yǎng)費”：指車輛的修理維護費、耗用的機油、保養(yǎng)費，為車輛購買的日常維修用具及輪胎；⑶ “保險費”：指機動車繳納的交強險、第三方責任險、全保等保險費用；⑷ “路橋費”：指車輛外出辦事的過路費、過橋費等；⑸ “年審費”：指年審檢測費和駕駛員證件審查、養(yǎng)路費、年票、客運附加費等；⑹ “停車費”：指車輛固定停車費、臨時停車費；⑺ “車船使用稅”： 指對在我國境內應依法到公安、交通、農業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計稅依據(jù)和年稅額標準計算征收的一種財產稅。⑻ “其他”：指發(fā)生的其他車輛費用；發(fā)生的汽車費用應根據(jù)所屬部門性質界定在成本、費用中“車輛費用”相應科目核算。由于集團汽車沒有固定部門或人員使用，經常出現(xiàn)人員調動則汽車隨著調動，現(xiàn)行操作不作汽車轉讓過戶方式處理，所以汽車費用分兩種情況列支。保險費、年審費等（一般發(fā)票注明汽車產權人或車牌號碼）根據(jù)汽車產權歸屬哪公司則在該公司內列支，而維修保養(yǎng)費、油費、路橋費等根據(jù)車輛使用人任職公司列支，及部門歸屬性質進行部門輔助核算。發(fā)生支付汽車費時應核算至相應成本、費用的“車輛費用”。08 服裝費本科目核算公司為向顧客顯示統(tǒng)一整潔形象，為員工購置或租賃工衣服裝、配套服飾的費用支出。本科目下設明細：制服攤銷、配套服飾。具體核算內容如下：① 制服攤銷：核算購置員工制服支出的攤銷或員工制服的租賃支出。② 配套服飾：核算包括頭花、發(fā)夾、員工名牌（胸牌）、胸針、腰帶、腰封、（棉）紗手套、襪、布鞋、皮鞋等配套服飾支出。發(fā)生的服裝費應根據(jù)所屬部門性質界定在成本、費用中“服裝費”相應明細科目核算。09 廣告費本科目核算公司通過媒體向公眾介紹商品、勞務和公司信息等發(fā)生的相關費用，主要是電視、報紙、電臺、雜志等形式的廣告費，包括電視、廣播、互聯(lián)網、報紙、雜志、公交廣告、電子屏等廣告媒體的制作、發(fā)布等費用（含廣告主角的聘用費）。廣告費支出必須符合三項條件：⑴ 廣告是通過經工商部門批準的專門機構制作的；⑵ 已取得相應發(fā)票（指專用發(fā)票）；⑶ 通過一定的媒體傳播。與營銷、品牌推廣有關的廣告費核算至“銷售費用廣告費”；招聘廣告費、遺失聲明等登報的費用應分別核算至“管理費用—招聘費或辦公費”中。注意宣傳推廣費和廣告費的區(qū)別主要是否通過媒體，一般廣告費都用廣告業(yè)發(fā)票結算的。10 宣傳推廣費本科目核算公司進行展覽、促銷或開展其他業(yè)務宣傳活動所發(fā)生的相關費用。主要是指未通過媒體的廣告性支出，包括展覽費、廣告設施及發(fā)布費（車站廣告、路牌廣告）、促銷活動費、展覽現(xiàn)場包裝費（彩旗、氣球、條幅、花架、花籃、花盆）、對外發(fā)放宣傳品(如橫幅及各種活動宣傳用品)、業(yè)務宣傳資料、印有公司標志的禮品、紀念品、等。展覽費是指企業(yè)為開展促銷活動或宣傳商品等舉辦商品展覽、展銷會所支出的各項費用，其費用列支應按規(guī)定取得發(fā)票、展覽的合同書、邀請函等憑證。發(fā)生宣傳推廣費時應根據(jù)部門所屬性質界定應核算至銷售費用或管理費用的“宣傳推廣費”。 11 維修費 本科目核算公司營業(yè)房屋、場所及各種營業(yè)辦公設施設備的維修保養(yǎng)支出，包括自行維修的耗材、外送或聘請外單位進行維修保養(yǎng)或檢驗檢測等支出。發(fā)生的維修支出應根據(jù)所屬部門性質界定在成本、費用中“維修費”相應科目核算。營業(yè)部門發(fā)生的維修保養(yǎng)支出須按項目細分為：房屋維修、裝修翻新、電梯維修、消防維修、水電衛(wèi)浴維修、營業(yè)家具維修、門窗維修、照明設備維修、供電供熱設備維修、空調冷凍設備維修、通信設備維修、影音設備維修、康體設備維修、餐廚設備維修、清潔設備維修、系統(tǒng)網絡維護、維修工具攤銷、其他維修。洗衣房及車輛發(fā)生維修支出分別在“其他應收款—洗衣房支出—維修費用”、“車輛費用”科目核算。12 低值易耗品攤銷本科目核算酒店各部門領用各類低值易耗品的攤銷費用。發(fā)生低值易耗品攤銷時，應根據(jù)部門所屬性質及低值易耗品的分類界定在成本、費用中的“低值易耗品攤銷” 相應明細科目核算。 13 銷售代理費本科目核算公司在銷售業(yè)務發(fā)生時支付給中間人的報酬，或將部分銷售業(yè)務外包給專業(yè)銷售公司而發(fā)生的代理費用。中間人必須是為本公司提供介紹服務而且可實現(xiàn)銷售的單位或個人（是指非本集團職員）。14 咨詢審計費本科目核算因公司需要或政府單位要求請中介機構對公司相關事項提供咨詢、審計等而支付相關費用，如會計師事務所驗資費、審計費、咨詢費、評估費，律師事務所常年顧問費，金融機構財務顧問費、財務安排費，其他中介服務費、顧問費等。15 招聘費本科目核算公司人力資源部為員工招聘過程中發(fā)生的費用。如：招聘展位費，招聘場地費，場務費，應聘人員來公司路費，體檢費，報刊、雜志、網絡上的招聘廣告，公司招聘人員的獵頭費，人事檔案代理費，招聘中介費、人才咨詢公司咨詢費等。不包括公司招聘人員發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費、電話費等。其他部門自行招聘發(fā)生的費用也包括在內。16 保險費本科目核算公司為轉嫁風險支付給保險人的與保險責任相應的價金。一般情況下，保險費按保險金額與保險費率的乘積來計收，也可按固定金額收取。主要包括財產保險、意外保險、公眾責任保險，公司為職工向商業(yè)機構購買的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、人身意外傷害保險等也在本科目進行核算。17 酒店管理費本科目核算公司聘請外部酒店管理公司進行管理產生管理費用。本科目下設明細：籌備管理費、基本管理費、獎勵管理費。1洗滌費用本科目核算酒店進行各類衣物洗滌發(fā)生的費用。本科目下設明細：制服洗滌費、布草洗滌費、客衣洗滌費、其他洗滌費。酒店洗衣房發(fā)生的工資、福利費、社保費、水費、電費、燃料、辦公用品、洗滌用品、維修費用、低值易耗品攤銷等支出及外送洗滌支出，先通過“其他應收款—洗衣房支出”科目進行歸集，按合理標準在各受益部門中進行分攤，再根據(jù)不同的受益部門記入相應的成本、費用科目中。第四章 月末結賬前的檢查事項月末結賬前，總賬會計必須對科目余額表進行認真檢查，檢查內容包括但不限于：一、檢查庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等科目，進行賬實核對，保證賬實相符。相關人員簽名確認的對數(shù)資料原件必須裝訂在本月憑證的第一冊最前面。二、檢查周轉材料、待攤費用、固定資產、無形資產、長期待攤費用等科目本月是否已進行攤銷或計提折舊，入賬科目與金額是否正確。三、檢查是否已按權責任發(fā)生制原則計提當期的所有費用，包括工資、營業(yè)稅費及附加、水費、電費、固定電話費、煤氣費等，入賬科目與金額是否正確。四、檢查各科目的本月發(fā)生額是否有異常（包括成本費用是否與收入相配比等），存在錯誤的應當馬上找出原因進行修改調整。五、檢查本月的損益類科目是否已經結平，包括各末級科目的輔助核算明細余額。完成上述的檢查，確認無誤后方可結賬及編制財務報表。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.學習參考