【正文】 66 / 66。第一六三條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第一五九條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。 第一五七條 會(huì)計(jì)檔案的保存。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)執(zhí)行總裁議處。第一五四條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額：(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。(二) 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總裁辦。第一五二條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。第一五一條 存貨盤點(diǎn)(一)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(三) 會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)總監(jiān)存。第一五零條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)主管同會(huì)計(jì)、出納盤點(diǎn)，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。第一四九條 盤點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。第一四八條 不定期抽點(diǎn)(一)由執(zhí)行總裁視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后辦理。(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。第一四六條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)(一)盤點(diǎn)編組 由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈執(zhí)行總裁核定后，公布實(shí)施。(四)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。(二) 會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。)(三)月份檢查由檢核部門(總裁辦)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。(二)月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 財(cái)務(wù)：由會(huì)計(jì)與出納共同盤點(diǎn)。保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。第十一章 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一四二條 目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明 應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額301. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=—————————————— 本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) 全部流動(dòng)資金平均占用額302. 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=—————————————— 本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) 存貨平均占用額303. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=———————————— 本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) 銷售利潤(rùn)(或營(yíng)業(yè)利潤(rùn))=——————————————100% 本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) 本月產(chǎn)品銷售收入=————————————100% Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià) 負(fù)債總額=————————100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤(rùn)=——————————————100% 實(shí)收資本(或項(xiàng)目投入資金) 以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。 第一四零條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁(yè)，但要保持整齊、美觀。 (二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。 (三)對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。 第一三八條 其他事項(xiàng)分析 (一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長(zhǎng)期投資等)。 (二)分析本期增加的借款的去向。 、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。 ，如比例較大的應(yīng)說明原因。 ，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 第一三六條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一)存貨分析 。 (二)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說明。 (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 第一三四條 成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說明。 (四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 (二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。 第一三二條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。 15日 定稿，頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算，執(zhí)行。總裁辦開始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說明書。綜合、同意各部室意見。 26日 總裁辦、財(cái)務(wù)部匯總各部室資料，進(jìn)行匯總。擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。 第一三零條 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日 著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。  由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總裁辦編寫經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。  系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。  系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。  本表系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。  系財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司總裁辦公會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。  由財(cái)務(wù)物資部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說明。  系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。（動(dòng)力、供暖等）系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。 7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè)) 3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。 2各部門目標(biāo)：簡(jiǎn)略 第一二九條 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1．經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說明書 內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說明。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理部門的積極參與，以達(dá)到經(jīng)營(yíng)上的目標(biāo)管理，量化考核的依據(jù)。第一二四條 每月底的盤點(diǎn)有盤損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并說明原因。第一二二條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)行為，更不得有月底先出貨，虛報(bào)業(yè)績(jī)，次月再行退貨的不當(dāng)情形。(五) 簽定采購(gòu)合同。(三) 填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。第一二零條 存貨