【正文】 年月日華昌公司三方股東公司與李昶以及歐陽伯熊簽訂了《股權轉讓合同書》，三方約定公司將持有華昌公司的股權全部轉讓給李昶，年月日，經天津市對外經濟貿易委員會以津外經貿資管（）號《關于天津華昌房地產開發(fā)經營有限公司股權轉讓及企業(yè)類型變更的批復》后生效。（）天津華昌房地產開發(fā)經營有限公司（以下簡稱華昌公司）成立于年月，公司原擁有股權，由于公司對其實質控制，從年開始納入合并報表范圍。因此，未納入本年度合并報表范圍。（）天津市華旺物業(yè)管理有限公司，公司原擁有的股權，按照上述文件規(guī)定，本報告期已列為撤消清算之計劃。該公司于年月日已進行了清算，因此，未納入本年度合并報表范圍。圓漣檸賡搗蕷艫燁錘澤謳結誠釁頸腦。評估基準日為年月日。年月日，公司控股公司—天津市房地產開發(fā)經營集團有限公司以津房開（）號《關于印發(fā)〈天房物業(yè)公司資產界定等項工作會議紀要〉的通知》規(guī)定，華學公司由天津市天房物業(yè)管理有限公司（以下簡稱天房物業(yè)）并購。、城建稅、教育費附加及防洪工程維護費：公司分別按實際繳納流轉稅額的、和計算繳納。、增值稅：公司材料、物資銷售，按銷售收入的稅率計算當期銷項稅額，扣除按規(guī)定允許在當期抵扣的進項稅后繳納。、營業(yè)稅：公司按房地產開發(fā)收入（扣除按規(guī)定允許扣除的配套費）、租金及建筑設計收入等的稅率計算繳納。三、稅項：公司主要稅種和稅率如下：、所得稅：以應納稅所得額為基數(shù)按國家稅務部門確定的比例稅率計算繳納；控股子公司按國家稅務部門確定的比例繳納。凡符合合并會計報表范圍的子公司，無論有無合作開發(fā)項目，均按《合并會計報表暫行規(guī)定》進行編制合并會計報表。）與土地方合作開發(fā)項目，按土地約定的價值計入開發(fā)成本，有關工程成本的結轉與營業(yè)收入的核算，按《 企業(yè)會計制度》規(guī)定進行日常核算。合同中規(guī)定按各方投資比例分配項目利潤的，收到投資各方開發(fā)資金按預收賬款管理。鴿攝禱鋅儀憚銼嚕緡贊綁塵瑤鄲頷厙。（）對合作開發(fā)項目編制合并報表采用的方法：對合作開發(fā)項目，公司不按項目單獨設立控股公司或參股公司，因此不存在對合作開發(fā)項目需編制合并報表，公司與外單位簽定項目開發(fā)合同以及合資開發(fā)項目，按照《財政部關于發(fā)布〈房地產企業(yè)財務管理若干問題的補充規(guī)定〉的通知》要求進行賬務處理，公司、分公司或控股子公司發(fā)生房地產開發(fā)合作項目時，按下列方法進行賬務處理：苧璦籮藶黃邏閂巹東澤達藥誣瀅穎訐。根據(jù)上述文件要求，不需合并的未予合并。、合并會計報表的編制方法（）對控股子公司編制合并報表采用的方法：按照《合并會計報表暫行規(guī)定》及財政部《關于合并會計報表合并范圍請示的復函》的要求，公司將擁有其超過半數(shù)以上（不含半數(shù)）權益性資本的被投資企業(yè)或有權控制該企業(yè)的財務和經營政策的被投資企業(yè)，納入合并會計報表的范圍。公司在確認收入的方法上，未采取建造合同完工比例法。上述收入的確定應同時滿足：①與交易相關的經濟利益能夠流入公司；②收入的金額能夠可靠的計量。棄鈾縫遷馀氣鰷鸞覲廩脫轉畬圖顓壢。（）其他業(yè)務收入：）提供勞務：在同一年度內開始并完成的以勞務已經提供、與交易相關的價款已經收到或已取得收取款項的證據(jù)，并且與該項勞務有關的成本能夠可靠的計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。）商品銷售：公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制，與交易相關的經濟利益能夠流入公司，相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。）物業(yè)管理收入：在物業(yè)管理服務已提供，與物業(yè)管理服務相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，與物業(yè)管理服務有關的成本能夠可靠地計量時，確認物業(yè)管理收入的實現(xiàn)。）物業(yè)出租收入：①具有承租人認可的租賃合同、協(xié)議或者其他結算通知書；②履行了合同規(guī)定的義務，開具銷售發(fā)票且價款已經取得或確信可以取得；③成本能夠可靠計量時，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。）對接受委托為對方代建房屋或其他工程，在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù)，開具“代建工程價款結算賬單”，經委托單位簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。鮒簡觸癘鈄餒嬋鏘戶潑閡諏誹呂顙貽?？壧A詞嗇適籃異銅鑑驃噴麗頡趨顥冪。兒躉讀閌軒鯀擬釔標藪疇礎處櫚顫蹌。、質量保證金核算方法公司根據(jù)售房協(xié)議，允許按照施工單位工程總值的％留給購房客戶質量保證金，通過“應付賬款”科目核算，開發(fā)產品出售后，在保修期內發(fā)生的維修費用，沖減質量保證金，不足沖減的部分，計入銷售費用。、維修基金核算方法公司根據(jù)國家規(guī)定及《天津市住宅小區(qū)物業(yè)管理辦法規(guī)定》，按住宅區(qū)建安工程費的％計提公用設施物業(yè)管理維修基金，列入存貨開發(fā)成本項目，用于住宅區(qū)公用設施的重大維修工程，按規(guī)定收取的住宅公用部位、公共設施、設備維修基金，作為代收代繳款項管理，并專戶存儲，在向物業(yè)管理公司移交維修基金時，相應沖減代收代繳款項，滯留企業(yè)的銀行存款利息轉入維修基金。、長期待攤費用核算方法長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產改良支出、租賃費、房屋修繕費等，按實際發(fā)生額核算，在項目受益期內平均攤銷，無受益期的按五年平均攤銷。當上述所開發(fā)的產品已經完工、所構建固定資產達到預訂可使用狀態(tài)時，停止借款費用的資本化，以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當期確認為財務費用。曠戧輔鑽襉倆瘋謅琿鳳紂鱟奐貪颯邇。錁熾邐繒薩蝦竇補飆贗轤濕皺術颶摜。 辦公設備 爺纜鉅摯騰廁綁藎箋潑鳥輳諫闌颼釧。 運輸設備 結釋鏈蹌絞塒繭綻綹蘊網縉媯傾飛鉭。公司固定資產的分類、估計使用年限、年折舊率、殘值率如下：虛齬鐮寵確嶁誄禱艫鋸偉殺讒擠饜銫。固定資產按實際成本計價,并按企業(yè)財務制度規(guī)定分類和確定折舊年限。、固定資產計價和折舊方法公司固定資產指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具及其他與經營有關的設備、器具、工具等。如果已計提減值準備的委托貸款的價值又得以恢復，應在已計提的減值準備的范圍內轉回。以實際委托貸款的金額作為本金入賬，期末按照委托貸款收到的利息計入當期收益。購櫛頁詩燦戶踐瀾襯鳳虛傘媧筧飩錫。）處置長期債權投資時，按實際取得的價款與長期債權投資賬面價值的差額，作為當期投資損益。（）長期債權投資）長期債權投資在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本。）處置股權投資時，以實際取得的價款，扣除已計提的長期投資減值準備后，按與股權投資賬面價值余額的差額，作為當期投資損益。）期末對股權投資按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不超過年的期限攤銷；初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不低于年的期限攤銷。韋鋯鯖榮擬滄閡懸贖蘊詡蟬嬤錆飯聞。投資額在％以上的，納入合并報表范圍。對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響的，長期股權投資采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權投資采用權益法核算。③以非貨幣性交易換入的長期股權投資，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。②接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的長期股權投資，或以應收債權換入長期股權投資的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。初始投資成本按以下方法確定：①以現(xiàn)金購入的長期股權投資，按實際支付的全部價款(包括支付的稅金、手續(xù)費等相關費用)，作為初始投資成本；實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利后的差額，作為初始投資成本。．長期投資的核算方法公司長期投資包括長期股權投資和長期債權投資等。（）存貨計提跌價準備的確認標準、計提方法：期末公司在對存貨進行全面盤點的基礎上，除開發(fā)產品、開發(fā)成本、出租開發(fā)產品、周轉房按重要性原則對主要存貨項目以其單個存貨的成本高于其可變現(xiàn)凈值的 差額計提存貨跌價準備；如果以后存貨價值又得以恢復，在已計提存貨跌價準備的范圍內轉回；對開發(fā)產品、開發(fā)成本、出租開發(fā)產品、周轉房按市價及周邊市場行情（可比較），結合公司開發(fā)產品、開發(fā)成本的層次、朝向、房形等因素，確定可變現(xiàn)凈值，以成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備；存貨跌價損失計入當年損益，可變現(xiàn)凈值按市價減去相應稅金和費用確定。（）出租開發(fā)產品及周轉房的攤銷方法：出租開發(fā)產品按用于出租經營的土地和房屋的實際成本，按固定資產――房屋建筑物的預計使用年限采用直線法計算出月攤銷額，計入出租開發(fā)產品的經營成本；周轉房攤銷，根據(jù)用于安置拆遷居民周轉使用的房屋實際成本，按固定資產——房屋建筑物的預計使用年限進行攤銷，改變周轉房用途，作為商品房對外銷售，按周轉房攤銷余額結轉經營成本。（）公共配套設施費用的核算方法：因建設商品房住宅小區(qū)而一并開發(fā)建設的配套設備，按其性質和用途不同分為兩類：一類是開發(fā)小區(qū)內，各種國土局批準的公共配套設施，包括開發(fā)住宅小區(qū)內的道路、商店、銀行、郵局、派出所、消防、水塔等非營業(yè)性文教、衛(wèi)生、行政管理等；另一類是開發(fā)小區(qū)外的各種市政公共配套設施等無償交付管理部門使用，其所需建設費用通過開發(fā)成本核算，在核算中并限定在不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內公共配套設施發(fā)生的支出，凡與小區(qū)住宅建設同步開發(fā)的列入當期開發(fā)成本，凡與小區(qū)住宅設施不同步進行的，將尚未發(fā)生的公共配套設施一般采取預提的方法，首先確定預提數(shù)額，根據(jù)預算成本經批準后從開發(fā)成本科目預先提取，待以后各期支付。（）開發(fā)用地的核算方法：對純土地開發(fā)項目：在開發(fā)成本科目中單獨設置土地開發(fā)明細科目，核算土地開發(fā)過程中所發(fā)生的各項費用，包括土地征用及拆遷補償費、購入土地使用權價款、交納土地使用權出讓金、過戶費及三通一平前期工程費等直接或間接費用，計算每平方米的土地開發(fā)單位成本，根據(jù)用途及使用面積，分別計算轉入開發(fā)產品――其他項目；對連同房產整體開發(fā)的項目，其費用可分清負擔對象，一般按實際占用面積分攤計入商品房成本。遜輸吳貝義鰈國鳩猶騸繢樣餃鱉饒禿。（）取得和發(fā)出的計價方法：各類存貨按取得時的實際成本計價。開發(fā)成本按土地開發(fā)、房屋開發(fā)、公共配套設施和代建工程等分類，并按成本項目進行明細核算。計提的比例為：鑣鴿奪圓鯢齙慫餞離龐東償禱對餅簣。癱噴導閽騁艷搗靨驄鍵檜簍貢釵餑鬢。、壞賬損失的核算方法 （）壞賬的確認標準：公司對于不能收回的應收款項應查明原因，追究責任。（）期末短期投資以成本與市價孰低計量，當市價低于成本時，按單項投資計提短期投資跌價準備。）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為短期投資成本。）接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的短期投資，或以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為短期投資成本?？b電悵淺靚蠐淺錒鵬凜錈惡層魎馀鯛。儔聹執(zhí)償閏號燴鈿膽賾勞覡祕繭餛綾。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定：）以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用。短期投資按照以下原則核算：譽諶摻鉺錠試監(jiān)鄺儕瀉濰鴇貪堝餡鷥。婭鑠機職銦夾簣軒蝕騫設猶饌還館縉。蹤飯夢摻釣貞綾賁發(fā)蘄韃釓嶇淶饋麩。、記賬基礎和計價原則公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎，各項財產物資按取得時的實際成本計價。、會計年度公司會計年度自公歷月日起至月日止。二、公司采用的主要會計政策、會計估計及合并會計報表的編制方法、會計制度公司執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和《合并會計報表暫行規(guī)定》及其補充規(guī)定。截至年月日，公司總資產為元，凈資產為元，其中股本金為元。烴斃潛籬賢擔視蠶賁粵貫飭驢噦餾艱。年月日經天津市經濟體制改革委員會以津體改委字（）號文批準，實行股份制試點，更名為天津市房地產發(fā)展（集團）股份有限公司，并經中國人民銀行天津市分行津銀金（）號文件批復，通過定向募集的方式向法人單位和內部職工發(fā)行股票，正式改組為股份有限公司，成為天津市第一批股份制試點企業(yè)之一，年經天津市人民政府以津股批()號文件批復,公司注冊資本由元按比例進行縮減,縮減后的股本為元。飪籮獰屬諾釙誣苧徑凜騙橥峽軋饈俠。紳藪瘡顴訝標販繯轅賽憮賄豎毆饉蒞。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。十一、財務會計報告（一）財務報表（見附表）（二）財務報表附注審 計 報 告五洲會字（）號天津市房地產發(fā)展（集團）股份有限公司全體股東：我們接受委托，審計了貴公司年月日的資產負債表及合并資產負債表，年度的利潤及利潤分配表和合并利潤及利潤分配表以及年度的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表。、年公司與天津萬科物業(yè)管理有限公司（以下簡稱萬科公司）簽訂《城市花園座退樓協(xié)議》，和《部分終止世貿廣場包銷協(xié)議》以及《往來款項結算協(xié)議》，將公司與萬科公司合作開發(fā)的存貨中“萬科花園”項目平方米與萬科公司包銷的原公司開發(fā)的世貿廣場項目平方米進行等值置換，其交易價格為萬元，雙方同意將上述款項相互抵銷。截止審計報告日，華昌公司已支付購房款元。嚌鯖級廚脹鑲銦礦毀蘄鷯鑭嶁盧馭勞。年月日，公司與參股公司—林克森（八）其他重要事項、年月日，公司與天津市天鼎紡織集團有限公司（原天津市棉紡六廠以下簡稱天鼎公司）簽訂《合作開發(fā)協(xié)議書》，共同開發(fā)位于天鼎公司廠區(qū)內南部共畝（實際用地以天津市土地局核定的用地面積為準）的地塊。（七）報告期內，公司、公司董事會及董事、高級管理人員沒有受中國證監(jiān)會稽查、中國證監(jiān)會行政處罰、通報批評和證券交易所公開譴責的情形。愜執(zhí)緝蘿紳頎陽灣熗鍵艤訥贓棧馴嘆。（六）報告期內，公司續(xù)聘天津五洲聯(lián)合合伙會計師事務所擔任本公司的財務審計工作，該所已連續(xù)年為公司提供審計服務。、沒有其他重大合同。鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲銨鵬駱隸驅訛。、重大擔保。（四）重大合同及其履行情況：、報告期內或持續(xù)到報告期內，公司無重大托管、承包、租賃其他公司資產或其他公司托管、承包、租賃公司資產事項。隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽澇鈧籜軍驢該。年月日，公司與天津市房地產信托集團公司（以下簡稱房信集團）簽訂了《股權轉讓合同》，公