【正文】 三．借支款項規(guī)定 1． 借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款； 2． 酒店各部門凡因零星采購、修理，因公出差等需用款項（ 包括現(xiàn)金、支票），由用款人填制借支單，詳細(xì)說明用途及需借款金額，經(jīng)部門經(jīng)理審批，并按借款審批權(quán)限，逐級送審； 3． 按規(guī)定程序辦理借款，原借款單一律存放在財務(wù)，會計憑單入帳，借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)（待定），辦理報銷沖抵手續(xù)，還款或報銷抵帳時，財務(wù)將借款單返還借款人，逾期未辦理的，在本人當(dāng)月工資中扣除，直到扣完為止； 4. 借款人第一次借款尚未報銷，原則上不予辦理再借； 5. 一律不準(zhǔn)私人借用公款； 6. 超越審批權(quán)限的借款，出納有權(quán)拒付，倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款，出納 要承擔(dān)全部責(zé)任； 四、發(fā)票管理規(guī)定 為了加強發(fā)票的管 理，杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，安全保管和正確使用發(fā)票，制定如下規(guī)定： ? 發(fā)票的使用 1． 各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟活動已經(jīng)發(fā)生，收銀員已經(jīng)收取款項，才能提供稅務(wù)發(fā)票，沒有發(fā)生經(jīng)營活動，原則上不能對外提供發(fā)票； 2． 對于發(fā)生經(jīng)營活動要求多開發(fā)票，收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理，同意后方可辦理，并規(guī)定如下： a) 房務(wù)部：住宿客人要求多開發(fā)票，原則上不多開，特殊情況（金額較小不超過 1000 元），由部門經(jīng)理簽字，按 10%代扣稅金； b) 餐飲部：客人消費結(jié)帳要求多要定額發(fā)票，原則上不能提供，但金額較?。ú怀^ 500 元），由部門經(jīng)理簽字，并按 10%代扣稅金； c) 沒有消費，客人要求虛開不應(yīng)給予，特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并到財務(wù)部辦理； ? 發(fā)票的領(lǐng)用 1. 發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管，營業(yè)點收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷； 2. 收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額，到財務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷； ? 發(fā)票的保管 1. 發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財務(wù)部核單員； 2. 不能缺頁； 3. 開票錯誤必須連同存根聯(lián)一起，三聯(lián)同時作廢，并注明“填錯作廢”； 4. 不得拆本使用發(fā)票； 五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定 1. 收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放：財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額（），經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部發(fā)放， 并掛前廳收銀處往來； 2. 收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用：收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途，不得擅自挪用，如有緊急情況需用于其他用途，須經(jīng)財務(wù) 部經(jīng)理、總經(jīng)理審批； 3. 收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制：由財務(wù)部和各使用部門共同控制； a) 各營業(yè)點收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé)，并報財務(wù)部備案； b) 各收銀點收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度，設(shè)立交接登記簿，記錄每班交接情況； c) 各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，每星期至少檢查一次，并做 好檢查記錄； d) 財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營業(yè)點周轉(zhuǎn)金，可采用定期或不定期的方式檢查，每月至少檢查四次，月末須將檢查情況向財務(wù)部經(jīng)理匯報； 4. 業(yè)務(wù)備用金的交回： a) 如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，應(yīng)立即通知各收銀點將多余的款項及時交回財務(wù)部； b) 如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，收銀員應(yīng)及時辦理相關(guān)的交接手續(xù)（需 2 名監(jiān)交人在場）； 六、收銀管理規(guī)定 1. 嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》； 2. 嚴(yán)格遵守酒店的財務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度； 3. 嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進行操作； 4. 嚴(yán)格遵守保險室的管理規(guī)定； 5. 嚴(yán)格 按規(guī)定發(fā)放鑰匙，并作好相應(yīng)的記錄； 6. 嚴(yán)禁私自兌換外幣，不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人； 7. 快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù)； 8. 認(rèn)真做好每一班的交接記錄，并做好相關(guān)的信息傳遞； 9. 嚴(yán)格按實際消費開具發(fā)票，不得多開、虛開發(fā)票，不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人； 10. 負(fù)責(zé)填制有關(guān)報表，整理營業(yè)單據(jù)，以便稽核； 11. 對于超出自身職權(quán)的事情，應(yīng)及時向主管匯報，不得擅自處理； 12. 對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一班完成； 。 5． 賓客交外幣結(jié)帳，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣，不得擅自更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣，必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價兌換。 3． 營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證，在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。 并于次月 1 日前將部門盤點結(jié)果及報損報告交財務(wù)部； 5. 固定資產(chǎn)盤點每半年進行一次，財務(wù)部成本會計與各部門二級資產(chǎn)管理員（部門指定專人負(fù)責(zé)、兼職）一起對各類資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、物品編號、擺放地點及損壞情況進行認(rèn)真記錄，并與原始記錄核對； 6. 盤點完畢后，財務(wù)成本核算會計撰寫盤點報告，真實反映物品的盤盈、盤虧，于次月 8 日前報財務(wù)經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理批示后作相應(yīng)部門實物帳，并作帳務(wù)處理； ? 發(fā)票管理程序 1. 將購買回的發(fā)票按類別造冊登記； 2. 領(lǐng)用時順號發(fā)放，并標(biāo)明領(lǐng)用時間、地點、領(lǐng)用人； 3. 不得跳號使用，住宿發(fā)票作廢時加注“作廢”章， 應(yīng)三聯(lián)齊全； 4. 回銷時，在發(fā)票登記本上填寫使用金額、時間、地點、回銷人，發(fā)票存根應(yīng)保存五年； 5. 發(fā)票應(yīng)根據(jù)實際消費金額開出，不多開、偽開，核單員根據(jù)存根每日進行復(fù)核； 6. 每日做出發(fā)票使用報告； ? 帳單管理程序 1. 由財務(wù)部統(tǒng)一管理； 2. 發(fā)放時做好登記，包括使用地點、時間、領(lǐng)用人、號碼； 3. 發(fā)放時順號發(fā)放，使用順號使用，不得跳號、缺號，作廢兩聯(lián)齊全，且標(biāo)注原因，請部門經(jīng)理簽字； 4. 審計根據(jù)日報回銷，存根應(yīng)保存五年； 第四節(jié) 財務(wù)部管理制度 為加強酒店管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度： 一、貨幣管理制度 1. 酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款，銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金； 2. 酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，如采用現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細(xì)則》規(guī)定； 3. 酒店管理當(dāng)局，必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度； 1） 現(xiàn)金內(nèi)部控制，實行分工負(fù)責(zé)制，相互牽制，實行錢帳分離，現(xiàn)金收支出納，會計核算憑證，通過會計相互監(jiān)督； 2） 空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管，不得一個人兼任； 4. 建立健全嚴(yán)格的開支審核、審批制度： 1） 在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（現(xiàn)金限額待定），所 有超限額的支出，必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進行結(jié)算，特殊情況，須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn)，方可付現(xiàn)； 2） 所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批，報送總經(jīng)理批準(zhǔn)，實行一支筆的審批制度； 5. 出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費用核銷的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核每筆 業(yè)務(wù)，是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù)，不符合規(guī)定的應(yīng)退回；如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的，由出納負(fù)責(zé)追回，造成損失的應(yīng)予賠償； 6. 出納收取各營業(yè)點的現(xiàn)金，必須于當(dāng)日 16： 00 時前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金，違者按偷竊論處； 7. 出納保險柜內(nèi)，不得存放個人財物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收； 8. 周轉(zhuǎn)金 是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收錢找零，支付客人預(yù)收款，外幣兌換等用途，不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任； 9. 各營業(yè)點收銀員在收取錢，物品等需在帳單，報表上加蓋私章，以示責(zé)任； 10. 出納報帳完畢后，須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖，轉(zhuǎn)帳付訖印章 ，以示原始單據(jù)已報銷； 11. 收銀員，出納員在操作運作中，收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則； 12. 核定庫存現(xiàn)金，收銀員周轉(zhuǎn)金限額（收銀周轉(zhuǎn)金，實行三班交接），庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金最高限額，一般只保留 3000 元（待定），嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制 度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金； 13. 嚴(yán)格執(zhí)行各營業(yè)點收銀員，周轉(zhuǎn)金每班交接制度，認(rèn)真記錄好每班交接情況，嚴(yán)格登記； 14. 酒店銷售商品，提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項，應(yīng)及時入帳管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帳外公款，公款私存 ，嚴(yán)禁白條抵庫； 15. 實行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度（每星期至少檢查一次）， 并做好記錄，杜絕弊端發(fā)生； 16. 會計人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù)，交接時，應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進行，由移交人編寫移交清單，經(jīng)接交人核對后，必須由移交 人、接交人、監(jiān)交人三方簽字，一式三份； 17. 嚴(yán)禁將客人給予的小費私人占有，若客人給予小費，應(yīng)將小費投入小費箱中； 18. 嚴(yán)禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣（包括禮品），若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣（包括禮品），應(yīng)如數(shù)交公；若私自占有，按貪污論處； 19. 嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況，追究當(dāng)事人及部門經(jīng)理的責(zé)任，并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款； 二．外匯管理制度 1． 外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的“外匯管理條例”執(zhí)行，嚴(yán)格 收支管理工作。避免在盤點進程中發(fā)貨、領(lǐng)貨及部門間轉(zhuǎn)物等，以保證盤點工作的順利完成； 2. 倉庫的食品原材料、物料用品、低值易耗品、工程物料等物品的盤點，由財務(wù)人員以日常收貨入庫單、領(lǐng)料單、內(nèi)部調(diào)撥單輸入電腦后的數(shù)據(jù)為依據(jù)，在帳帳相符的前提下對實物逐一進行盤點，如有疑問及時查出原因，核對帳實相符后，財務(wù)部打出收發(fā)存匯總表，盤點雙方簽字認(rèn)可，年終裝訂成冊； 3. 餐廳的食品原材料、酒吧的酒水飲料、客房的客用品、印刷品、清潔劑等當(dāng)期實際結(jié)存物品的盤點，由部門盤點人員負(fù)責(zé)清點物品數(shù)量，財務(wù)盤點人員監(jiān)督清點并負(fù)責(zé)對所盤物資的品 名、規(guī)格、數(shù)量，做好記錄。